Gerencia de Proyectos

Ing. M.Sc. Jaime Andrés González Lopera

Project Management Professional – PMI®
Correo: jagonzalezl01@libertadores.edu.co
Celular: 3163966917

Bogotá 2019
Clase 8

Gerencia de
proyectos
Con enfoque PMI
 Clase 8 – Gestión de los Costos

Gerencia de

Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

GRUPOS DE PROCESOS
ÁREAS DEL
Iniciación Planificación Ejecución Seguimiento y Control Cierre
CONOCIMIENTO
27. Dirigir y gestionar el trabajo del 37. Monitorear y controlar el trabajo
1. Desarrollar el acta de constitución 3. Desarrollar el plan para la dirección proyecto del proyecto
Integración 49. Cerrar el proyecto o fase
del proyecto del proyecto 28. Gestionar el conocimiento del 38. Realizar el control integrado de
proyecto cambios
5. Planificar la gestión del alcance
46. Validar el alcance
6. Recopilar los requisitos
Alcance
7. Definir el alcance
47. Controlar el alcance
8. Crear la EDT/WBS
9. Planificar la gestión del cronograma
10. Definir las actividades
11. Secuenciar las actividades
Tiempo 40. Controlar el cronograma
21. Estimar la duración de las
actividades
22. Desarrollar el cronograma
18. Planificar la gestión de los costos
Costos 19. Estimar los costos 41. Controlar los costos
23. Determinar el presupuesto
Calidad 24. Planificar la gestión de la calidad 35. Gestionar la calidad 44. Controlar la calidad
17. Planificar la gestión de recursos 30. Adquirir los recursos
Recursos Humanos 20. Estimar los recursos de las 31. Desarrollar el equipo 45. Controlar los recursos
actividades 32. Dirigir el equipo
25. Planificar la gestión de las
Comunicaciones 33. Gestionar las comunicaciones 42. Monitorear las comunicaciones
comunicaciones
12. Planificar la gestión de los riesgos
13. Identificar los riesgos
36. Gestionar la respuesta a los
Riesgos 14. Análisis cualitativo de los riesgos 43. Monitorear los riesgos
riesgos
15. Análisis cuantitativo de los riesgos
16. Planificar respuestas a los riesgos
26. Planificar la gestión de las
Adquisiciones 34. Efectuar las adquisiones 48. Controlar las adquisiones
adquisiones
4. Planificar el involucramiento de los 29. Gestionar la participación de los 39. Monitorear el involucramiento de
Interesados 2. Identificar a los interesados
interesados interesados los interesados

49 Procesos
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Gerencia de

Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

18. Planificar la gestión de

los costos 19. Estimar los costos
Planificación Planificación

Costos

41. Controlar los 23. Determinar el

costos presupuesto
Seguimiento y Planificación
Control
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Gerencia de

Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

18. Planificar la gestión de

los costos
Planificación

Costos
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Gerencia de
Costeo del ciclo de vida proyectos
Con enfoque PMI

Incluye hacer un análisis muy exhaustivo

de los costos durante toda la vida del
producto (tomar en cuenta el costo de la
vida entera del producto), no sólo el costo
del proyecto para crear el producto.
Por ejemplo:

Suponga que usted planifica un proyecto para producir un producto a un nivel de calidad más
bajo y se ahorró $9.000.
Después de que el proyecto se completó, los costos de mantenimiento sumaron $100.000 a lo
largo de la vida del producto, en lugar de los $20.000 de mantenimiento que podría haber
costado si hubiera constituido el producto con un estándar de calidad más alto.
Sus “ahorros” del proyecto de $9.000 le acabaron costando $80.000 a la compañía ($71.000
de costo adicional).
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Gerencia de
Análisis de valor proyectos
Con enfoque PMI

También llamado ingeniería del valor

su propósito es

buscar una forma menos costosa

de realizar el mismo trabajo

¿Cómo disminuir los costos del proyecto y a la vez mantener el mismo alcance?

Durante la realización del análisis de valor, sistemáticamente se identifican las funciones

requeridas del proyecto, se asignan valores a esas funciones y se proveen funciones al menor
costo total sin que esto afecte el desempeño.
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Gerencia de
Planificar la gestión de los costos proyectos
Con enfoque PMI

Formatos de informes
que serán usados
Reglas para medir el
Decisiones sobre el desempeño de los
financiamiento costos

Pautas para el
establecimiento de una
Información sobre las línea base de costos para
cuentas de control comparar, como parte del
seguimiento y control del
proyecto

Procedimientos de Umbrales de
control de cambios control
en el costo
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Gerencia de
Planificar la gestión de los costos proyectos
Con enfoque PMI
Planificación

Entradas-Herramientas-Salidas

Entradas:
✓ Activos
✓ Factores
✓ Acta de constitución
del proyecto
Herramientas:
✓ Plan para la dirección
✓ Juicio de expertos
del proyecto
✓ Análisis de datos
✓ Reuniones Salidas:
✓ Plan de Gestión de los
Costos
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Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

18. Planificar la gestión

de los costos
Planificación

19. Estimar los costos

Planificación

Costos
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Gerencia de
Estimar los costos proyectos
Con enfoque PMI

TIPOS DE COSTOS

Costosdirectos Costosindirectos
Costos variables Son los costos que Son los costos en los
Costos fijos pueden atribuirse que se incurre en
Son los Costos que Son los Costos que no directamente al beneficio de más de
cambian de acuerdo cambian conforme trabajo en el un proyecto.
con la cantidad de cambia la producción. proyecto.
Impuestos, los
producción o la Costo de la instalación, Viajes del equipo, los
beneficios
cantidad de trabajo. alquiler, salarios salarios del equipo, el
complementarios y los
administrativos, etc. reconocimiento y los
Costo del material, los servicios de limpieza.
costos del material
insumos y los salarios. utilizado en el
proyecto.
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Estimar los costos proyectos
Con enfoque PMI

ESTIMACIONES

1) Estimación ascendente
Implica crear estimados detallados para cada parte de una actividad
(si tiene actividades) o paquete de trabajo (si no hay actividades
definidas).

Se debe contar con una EDT precisa. Posteriormente, los estimados se consolidan en cuentas de
control y, finalmente, en un estimado total del proyecto.
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Estimar los costos proyectos
Con enfoque PMI

ESTIMACIONES

2) Estimación análoga (descendente)

La estimación análoga es utilizada para estimar tiempos y costos
mediante la utilización de juicio de expertos y la información
histórica para predecir el futuro.

USOS:

• Crea un estimado general del proyecto que se entrega al director del proyecto cuando se elabora el acta de
constitucióndelproyecto.
• Seutilizaa nivelde laactividad,si laactividadseha realizado enproyectosanterioresyexistendatoshistóricos
importantespararespaldar laexactituddedicho estimado.
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ESTIMACIONES
3)Estimaciónportresvalores(PERT)
Es plantear los estimados en un rango utilizando estimados
por tres valores dado una consideración de la
incertidumbre de la estimación y los riesgos relacionados
con las actividades.
Pesimista Mas probable Optimista
(P) (M) (O)

𝑃 +𝑀 +𝑂 𝑃 + 4∗𝑀 + 𝑂 𝑃 −𝑂
3 6 6

Distribución Triangular: Distribución Beta :

Duración esperada de la
actividad mediante un
promedio simple, dejando
los riesgos iguales para
todos.
Desviación estándar de
Duración esperada de la actividad
mediante promedio ponderado la actividad beta + -
(PERT) dando consideración a la un rango
gestión de riesgos en la reducción
de la incertidumbre de
los estimados
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Gerencia de
Estimar los costos proyectos
Con enfoque PMI

PRECISIÓN DE LAS
ESTIMACIONES

Estimado aproximado del orden de magnitud (ROM):

Este tipo de estimado se realiza durante la iniciación del proyecto.
Rango : -25 a +75 por ciento respecto del real.

Estimación del presupuesto:

Este tipo de estimado realiza durante la planificación del proyecto
Rango varía entre -10 a +25 por ciento respecto del real.

Estimadodefinitivo:
Rango +/-10 por ciento respecto del real.
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Gerencia de
Estimar los costos proyectos
Con enfoque PMI
Planificación

Entradas-Herramientas-Salidas

Entradas:

✓ Plan para la dirección

del proyecto
✓ Documentos del
Herramientas:
proyecto
✓ Juicio de expertos
✓ Activos
✓ Estimación análoga
✓ Factores Salidas:
✓ Estimación paramétrica
✓ Estimaciones ✓ Estimaciones de costos
ascendentes ✓ Base de las estimaciones
✓ Estimaciones basadas en ✓ Actualizaciones a los
✓ tres valores documentos del proyecto
✓ Análisis de datos
✓ Toma de decisiones
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Gerencia de

Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

18. Planificar la gestión 19. Estimar los costos

de los costos
Planificación
Planificación

Costos

23. Determinar el
presupuesto
Planificación
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Gerencia de
Determinar el presupuesto proyectos
Con enfoque PMI
Presupuesto de Costos Total 429

Reserva de Gestión (% ó #) 20

Línea de base de costo 409

Reserva para contingencia (% o #) (Riesgo) 50

Estimado del Proyecto 359

Estimado de la cuenta de control 94 100 165

Estimado por paquete de trabajo 54 40 50 50 165

Estimado de la Actividad 24 30 40 50 50 60 90 10 5
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Gerencia de
Determinar el presupuesto proyectos
Con enfoque PMI

CURVA “S” DE INVERSIÓN

Por ejemplo:

Si un equipo con un costo de $200.000 está programado para comprarse

el 1 de junio, pero el dinero para la compra estará disponible hasta el 1
de julio, las actividades que dependan de ese equipo deberán
trasladarse a puntos posteriores en el cronograma. Por lo tanto, la línea
base de costos está dividida en fases de tiempo y podrá aparecer como
una curva S.

Curva "S" de Inversión

Es una curva que muestra la
línea base de desempeño
esperado del proyecto, inicia
sin gastos y concluye con la
inversión total en el tiempo
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Gerencia de
Determinar el presupuesto proyectos
Con enfoque PMI
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Gerencia de
Determinar el presupuesto proyectos
Con enfoque PMI
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Gerencia de
Determinar el presupuesto proyectos
Con enfoque PMI
Creación del flujo de caja libre para realizar una evaluación
económica y financiera para 10 años
Hacer proyectos
con plazo
+ Ventas establecidos
- Costo de Ventas Cuentas por Cobrar (+)
= UTILIDAD BRUTA
- Gastos de administración Inventarios (+)
- Gastos de Ventas
CAPITAL DE TRABAJO
= UTILIDAD OPERATIVA
OPERATIVO (=)
- Impuesto
= UTILIDAD NETA Cuentas por pagar a
proveedores (-)
+ Depreciaciones y amortizaciones de activos diferidos
capital del trabajo neto
= FLUJO DE CAJA BRUTO operativo
- aumento de capital del trabajo neto operativo
- Inversión en Capital de Trabajo
- Activos Fijos
- Diferidos (gastos de Constitución y Licencias)
+ Recuperación
= FLUJO DE CAJA LIBRE
Tabla 3. Administración Financiera , Fundamentos y Aplicaciones. Oscar León García, 2009
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Gerencia de
Determinar el presupuesto proyectos
Con enfoque PMI
Planificación

Entradas-Herramientas-Salidas

Entradas:
✓ Activos
✓ Factores
✓ Plan para la dirección
del proyecto
Herramientas:
✓ Documentos del
✓ Juicio de expertos
proyecto
✓ Costos agregados
✓ Acuerdos Salidas:
✓ Análisis de datos
✓ Revisar la ✓ Línea base de costos
información histórica ✓ Requisitos de
✓ Conciliación del financiamiento del
límite de proyecto
financiamiento ✓ Actualizaciones a los
✓ Financiamiento documentos del proyecto
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Gerencia de

Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

18. Planificar la gestión 19. Estimar los costos

de los costos
Planificación
Planificación

Costos
23. Determinar el presupuesto
Planificación
41. Controlar los
costos
Seguimiento y
Control
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Controlar los costos proyectos
Con enfoque PMI

Informes de avance

Porcentaje de avance

Valor Ganado Estimaciones por paquete

de trabajo de la EDT
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Controlar los costos proyectos
Con enfoque PMI

VALOR GANADO

El valor ganado tiene como función revisar el desempeño y medirlo

contra las líneas bases de un proyectos (Alcance, Tiempo y Costo), y de
alguna manera realizar una proyección del desempeño a futuro, así como
determinar las fechas y los costos de la conclusión del proyecto.
• Creaciones de informes,
• Proyecciones de los costos,
• Proyecciones de tiempo,
• Proyecciones de alcance, y
• Solicitudes de cambio al proyecto.

REGLAS CLARAS DESDE EL COMIENZO

DEL PROYECTO
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Día 1 Día 2 Día 3 Día 4 Día 5

NOTA: SE D= $ 100 Calcular PV, EV,

CONTABILIZA
AC y BAC para
SOLO LAS TAREAS
AC=$ 125 este momento del
100% EJECUTADA
proyecto
B= $ 50

AC=$ 50

E= $ 75 H= $ 50
A= $ 100 AC=$125

AC=$ 75

C= $ 25 F= $ 25 G= $ 50

AC=$ 25

El entregable F debió estar lista en el día 3 , pero aun no ha sidoiniciada

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1. BAC= $ 100 + $ 50 + $ 25 + $ 100 + $ 75 + $ 25 + $ 50 + $ 50 = $ 475

NOTA: SE
2. PV= $ 100 + $ 50 + $ 25 + $ 100 + $ 75 + $ 25 = $ 375 CONTABILIZA
3. EV= $ 100 + $ 50 + $ 25 + $ 100 + $ 75 = $ 350 SOLO LAS TAREAS
$ 75 + $ 50 + $ 25 + $ 125 + $125 = $ 400 100% EJECUTADA
4. AC=

Teníamos planeado haber gastado $ 375 en el proyecto para el día 4 de un total de $ 475, pero
realmente hemos gastado $ 400 , y hemos hecho trabajo por un valor de$350.
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Calcular AC,SV,CPI,SPI

CV = EV - AC = 350 - 400 = - $ 50
CPI = EV /AC = 350/400 = 0,875

SV = EV – PV = 350 - 375 = -$ 25
SPI = EV /PV = 350/375 = 0,933
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Calcular EAC, ETC,

VAC y TCPI

EAC = BAC/CPI = 475/0,875 = $ 543

ETC = EAC – AC = 543 – 400 = $ 143
VAC = BAC – EAC = 475-543 = - $ 68
TCPI = (BAC - EV)/(EAC - AC)
TCPI = (475-350)/(543-400) = 0,84
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Con enfoque PMI
Seguimiento y
Control

Entradas-Herramientas-Salidas

Entradas:

✓ Plan para la dirección

del proyecto
✓ Documentos del
Herramientas:
proyecto
✓ Juicio de expertos
✓ Requisitos de
✓ Análisis de datos
financiamiento del Salidas:
✓ Sistema de información
proyecto ✓ Información de
para la dirección de
✓ Datos de desempeño desempeño del trabajo
proyectos
del trabajo ✓ Pronósticos de costos
✓ Activos ✓ Solicitudes de cambio
✓ Actualizaciones al PDP
✓ Actualizaciones a los
documentos del proyecto
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Gerencia de

Gestión de los Costos proyectos

Con enfoque PMI

18. Planificar la gestión 19. Estimar los costos

de los costos
Planificación
Planificación

Costos
41. Controlar los costos
23. Determinar el presupuesto
Seguimiento y
Planificación
Control
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Ejercicio de Valor Ganado

Usted es el PM de un proyecto previsto para realizarse en 18 meses, por un total de
$300.000. Se encuentra en la actualidad en el mes 9 y en el mes 6 se disparó un riesgo
que hizo peligrar todo el proyecto. El plan de contingencia que Ud. tenía definido como
respuesta a este riesgo consistía en contratar tres recursos más, para lo cual, usted
definió una reserva de contingencia de $20.000 por mes (que está incluida en el
presupuesto total). Sin embargo, debido al expertise de uno de los recursos, tuvo que
gastar $15.000 por mes adicionales.

Considerando que sus costos actuales son los costos previstos a esta altura más los costos
adicionales del plan de contingencia, y que el avance del proyecto es del 75% de lo que se
había planificado para esta fecha, responda las siguientes preguntas. Asuma una
distribución de fondos equitativa por período.

Pregunta 1: Complete el siguiente cuadro: Pregunta 2:

a) ¿En qué estado se encuentra el proyecto?
Variable Valor $
b) ¿A su criterio, fue bien planificado?
BAC
PV
EV Pregunta 3: ¿Cuánto estima que falta gastar
AC para terminar el proyecto asumiendo que los
CV desvíos producidos se van a repetir?
SPI Justifique cómo llega al valor.
Gracias