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I. Bases Normativas
V. Prevalidadores
Decreto 2150 de 2017 Reglamenta el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y
complementarios
Resolución 00019 del 28 de marzo de 2018. “Por la cual se adopta el Servicio Informático
Electrónico Régimen Tributario Especial y se dictan otras disposiciones”
Ley 1943 de 2018 (Artículo 62) Cambió el termino a partir del cual la ESAL puede solicitar
nuevamente calificación al RTE luego de la exclusión.
Decreto 2442 de 2018 (Artículo 1.6.1.13.2.25) Fijó plazos para realizar proceso de actualización
anual de la información en el registro web.
Las cooperativas se rigen por la Ley 79 de 1988 y la Ley 454 de 1998 y corresponden a
Empresas Asociativas Sin Ánimo de Lucro (EASAL).
Se presume que una empresa asociativa no tiene ánimo de lucro, cuando cumple los
siguientes requisitos:
• Cooperativas que no
realizaron
actualización del
registro web o que
fueron excluidas y
pasado 3 años,
solicitan ser
readmitidas
• ESAL pertenecientes al
nuevamente.
RTE calificadas o que
cumplieron el requisito de
.
permanencia.
• Cooperativas actualizan
información.
II. Preparación de la información
Los datos de ubicación de la entidad sean correctos y completos.
Que por lo menos una de las actividades económicas registradas en el RUT relacionada a una
actividad meritoria definida en el artículo 359 E.T. (No aplica para entidades artículo 19-4 del E.T.)
En caso de no haber
comentarios por parte de la
Preparación de sociedad civil, pasará
la información automáticamente a
sustanciación por parte de
Descargar
la UAE - DIAN
prevalidadores y
diligenciar
formularios
Las personas
2530: Fundadores interesadas, dejarán
2531: Cargos sus comentarios a La Entidad dará
Gerenciales través del Servicio
respuesta a todos los
2532: Donaciones Informático
2533: Asignaciones Electrónico comentarios de la
Permanentes Régimen Tributario sociedad civil
Especial
Dependiendo del tipo de
5 días 10 días 3 días comentario, la DIAN de oficio
-Subir archivos 30 días calendario
hábiles calendario hábiles iniciará auditoria o investigación
al SIE RTE
-Adjuntar La DIAN por parte de fiscalización.
documentos La DIAN y la En el Sitio WEB de informará a
soporte la ESAL que
En caso de no dar
ESAL la DIAN y de la respuesta, no justificar o
-Quedar recibió
tendrán que ESAL permanece soportar los comentarios
comentarios
PRESENTADO publicar la publicada la de la sociedad civil,
de la
el formulario información información Sociedad dentro del término
5245 Civil establecido, procederá el
rechazo de la solicitud
III. Pérdida de los beneficios del RTE
ESAL Entidades del Sector Cooperativo
Cuando se omitan activos o incluyan pasivos inexistentes en la El contribuyente encubre un negocio jurídico distinto a aquel que dice realizar,
declaración. con pactos simulados.
Cuando se exceda del treinta por ciento (30%) del gasto total anual de la
Cuando se utilicen datos o factores falsos, desfigurados, alterados, respectiva entidad el presupuesto destinado a remunerar, retribuir o financiar
simulados o modificados artificialmente, de los cuales se derive un cualquier erogación, en dinero o en especie, por nómina, contratación o
menor beneficio neto o excedente. comisión, a las personas que ejercen cargos directivos y gerenciales. Que tengan
ingresos brutos anuales superiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.
Cuando se omitan activos o se incluyan pasivos inexistentes en la declaración
Cuando se efectúen compras o gastos efectuados a quienes la DIAN del impuesto sobre la renta y complementario, se utilizan datos o factores
hubiere declarado como proveedores ficticios o insolventes. falsos, desfigurados, alterados, simulados o modificados artificialmente de los
cuales se derive un menor beneficio neto o excedente.
La Cooperativa que:
Cuando alguno de los miembros de junta directiva, fundadores,
representantes legales o miembros de órganos de dirección:
1. No cumplan con las obligaciones establecidas en la legislación cooperativa
vigente y aquellas establecidas en el artículo 19-4.
1. Sean declarados responsables penalmente por delitos contra la
2. Destinen el excedente o beneficio neto, en todo o en parte, en forma
administración pública, el orden económico social y contra el
diferente a lo establecido en la legislación cooperativa vigente.
patrimonio económico, siempre y cuando los hechos hayan implicado la
3. No presenten o presenten de manera extemporánea su declaración del
utilización de la entidad para la comisión del delito
impuesto sobre la renta y complementarios por tres (3) periodos gravables en
un periodo de diez (10) años, contados a partir de la primera presentación
2. Sean sancionados con la declaración de caducidad de un contrato
extemporánea u omisión de declaración. Las declaraciones que, debiendo
celebrado con una entidad pública, siempre y cuando los hechos hayan
liquidar y pagar impuesto a cargo, sean presentadas sin el pago total del
implicado la utilización de la entidad para la comisión de la conducta.
impuesto o de la respectiva cuota, serán tenidas como no presentadas,
*Impide presentar nueva calificación en el RTE
únicamente para los efectos de este artículo.
Cuando se incumplan las restricciones establecidas en la normatividad
Cuando no presentan el proceso de Actualización. cooperativa vigente, en especial lo dispuesto en el artículo 6° de la Ley 79 de
1988 y 13 de la Ley 454 de 1998
Cuando no presenten oportunamente la memoria económica en caso
de estar obligadas.
Cuando se compruebe que existe distribución indirecta de excedentes
Art. 356-1 del E.T. y 1.2.1.5.1.41 Decreto 2150 de 2017.
III. Procedimiento para la Exclusión
Prevalidadores
Solicitud RTE
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Campos
Obligatorios
V. Prevalidadores
Doble
Clic
Clic
V. Prevalidadores
Al completar la información:
1. Clic en Complementos.
2. Clic en Generar XML
V. Prevalidadores
Clic
V. Prevalidadores
Clic
Clic
V. Prevalidadores
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
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VI. Funcionamiento del SIE - RTE
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VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
2
Clic
1
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
Buscamos el Documento
XML generado con el
prevalidador
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
Selecciona la
casilla
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Datos de Firma
Electrónica
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
1
Clic
2
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Buscar, podrá
escoger el
formato cargado
2530, 2531,
2532 y 2533
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Obligatorio,
archivos subidos
generados por el
prevalidador, 1 a 4
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
De manera automática
se descarga un
formulario 10006
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
El
documento
se puede
consultar
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Repetir el
Clic procedimiento para
cargar y firmar los
formularios
realizados en el
prevalidador 2531,
2532 y 2533
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
2
Clic1
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
Escoger según el
tramite a realizar
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Campos obligatorios
Clic
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Clic
1
Clic
2
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Debe escoger
al menos 1
Actividad
Meritoria,
máximo
permite 4.
Sólo las
Cooperativas
pueden
continuar sin
escoger
Actividad
Clic
1
Clic
2
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
o
b
l
i
g
a
t
o
r
i
o
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic 1
Clic
2
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
Deberá
seleccionar SI, en
los documentos
que va anexar, y
proceder a
adjuntar
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Tener en cuenta,
Sólo archivos PDF,
máximo de 9MB
Clic
# de páginas del
documento adjunto
(1 a 999999)
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Clic 1
Clic 2
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Número de
radicado que
genera el sistema
de forma
automática.
TENER EN
CUENTA !,
dependiendo del
tramite de
Actualización o
Calificación, será
obligatorio el
cargue de
archivos
específicos, de
igual forma el
sistema permitirá
o no continuar
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic 1
Clic 2
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Documentos
cargados
previamente,
generados en
el
prevalidador,
seleccionamos
los que se
quieren hacer
valer en el
proceso
Clic 1 Clic 2
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Datos de Firma
Electrónica
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
PROCESO
EXITOSO!!
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Clic
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
Únicamente
confirmamos el
proceso, al ver
el formato
5245 con la
marca de agua
(PRESENTADO)
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
VI. Funcionamiento del SIE - RTE
1. Educación.
2. Salud.
3. Cultura.
4. Ciencia, tecnología e innovación.
5. Actividades de desarrollo social.
6. Actividades de protección al medio ambiente.
7. Prevención del uso y consumo de sustancias psicoactivas, alcohol y tabaco; atención y
tratamiento a las personas consumidoras.
8. Promoción y apoyo a las actividades deportivas definidas por la Ley 181 de 1995,
mediante las políticas públicas y las entidades competentes.
9. Actividades de desarrollo empresarial. Promoción del desarrollo empresarial y el
emprendimiento definido por la Ley 1014 de 2006.
10. Promoción y apoyo a los derechos humanos y los objetivos globales definidos por las
Naciones Unidas.
11. Actividades de promoción y mejoramiento de la Administración de Justicia.
12. Promoción y apoyo a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en
el territorio nacional en alguna de las actividades meritorias descritas en este artículo.
13. Actividades de microcrédito, en los términos del artículo 39 de la Ley 590 de 2000.
Comentarios de la Sociedad Civil
1. La entidad NO existe, es “de papel”, “ficticia” o 8. La entidad no permite el acceso o no presta sus
“sociedad fantasma” servicios a la comunidad en general (grupo
poblacional, sector, barrio, comunidad, etc), a pesar
2. La entidad es utilizada como instrumento de evasión o de que cuenta con la capacidad para hacerlo.
elusión de impuestos
9. La entidad reparte utilidades de forma directa o
3. La entidad o su(s) sede(s) es(son) usada(s) para indirecta.
operaciones o actividades ilegales tales como
operaciones de lavado de activos, narcotráfico;
financiación del terrorismo, etc. 10. La cooperativa no cumple con las normas del
régimen solidario.