AUDITIRIA DE GESTION DE LA CALIDAD Y AMBIENTAL NORMA 19011

DOCENTE:

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

FUNDACIÓN UNIVESITARIA DEL ÁREA ANDINA

NOVENO SEMESTRE

VALLEDUPAR – CESAR

2020
AUDITORIA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD Y AMBIENTAL NORMA 19011

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

FUNDACIÓN UNIVESITARIA DEL ÁREA ANDINA

NOVENO SEMESTRE

VALLEDUPAR – CESAR

2020
 INTRODUCCION

Antes de empezar, debemos aclarar que ISO 19011 es la encargada de guiar a las
organizaciones a la hora de pasar por las distintas auditorías sin importar cuál. Es
por eso que, cuando se anunció la tercera revisión de la norma con las posibles
modificaciones se creó una gran expectativa.

Hemos dicho que esta norma se toma como base, para realizar las auditorías sin
importar el tipo. Entre ellas podemos encontrar una primera parte con auditorías
internas, una segunda con auditorías de proveedores externos u otras partes
interesadas y finalmente una tercera parte de auditorías de acreditación,
certificación, auditorías legales o similares.

Es decir, esta norma nos guía a la hora de realizar auditorías a cualquier sistema
de gestión, incluyendo principios de auditoría, gestión del programa de auditoría y
la realización de auditorías. Al mismo tiempo, también examina la capacidad de
las personas relacionadas con el proceso.

Ampliación de la información para la orientación sobre la gestión de un programa

de auditoría. Esta información incluye los riesgos de un programa de auditoría.
Esto quiere decir que, el responsable o responsables que vayan a realizar la
auditoría tienen que identificar los riesgos y oportunidades del sistema para
presentarlos a la empresa auditada. Con esto se consigue que dichos riesgos se
puedan tratar de forma adecuada sin que perjudiquen los objetivos de la empresa.
 TABLA DE CONTENIDO

CONTENIDO
INTRODUCCION

1.1. OBEJETIVO

1.2. GENERAL

1.3. ESPECIFICO

2. QUE ES AUDITORIA DE GESTION DE CALIDA AMBIENTAL NORMA

19011 TIPOS Y PRINCIPIOS.

2.1. IMPORTANCIA DE AUDITARIA

2.2. CARACTERISTICA DE LA AUDITORIA

2.3. CUADRO COMPARATIVO DE NORMA NACIONAL INTE.RNACIONAL

3.1. CONCLUSIONES

3.2. BIBLIOGRAFIA

3.3 ANEXO
 1.1. OBJETIVOS GENERAL

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un

sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo.
Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al
usuario del dictamen o diagnóstico.

1.2 OBJETIVO ESPECIFICOS

 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables

para la planeación y el control.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control dignos
de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.
2. QUE ES AUTORIA DE CALIDAD AMBIENTAL NORMA 19011

Es un proceso sistemático, independiente y documentado, mediante el cual

podemos obtener evidencia, registros, declaraciones, información verificable, que
permite verificar el cumplimiento de los requisitos solicitados por una determinada
norma, o algún documento como la política o la estrategia impuestos por la alta
dirección de una organización.
 TIPOS DE AUDITORIA SEGÚN ISO 19011

Para auditar según ISO 19011, debemos entender que existen tres diferentes tipos
de auditoría:
Auditoría de producto: se trata de una inspección de los procesos relacionados
con la fabricación de un producto o la prestación de un servicio en particular. Es el
tipo de auditoría que esperaríamos en un sistema de calidad para verificar el
cumplimiento de los requisitos, las especificaciones y los estándares de calidad
solicitados por los clientes.

Auditoría de procesos: en la auditoría de procesos se verifica el funcionamiento

óptimo de los procesos y su alcance. También se comprueba el cumplimiento de
las instrucciones o métodos que, en su conjunto, logran la conformidad con la
norma que rige al sistema de gestión.

Auditoría del sistema: se define como el proceso documentado realizado para

comprobar que todos los elementos que conforman un sistema de gestión operan
de forma correcta y en conformidad con el estándar implementado.
 PRINCIPIO DE AUTORIA

PRINCIPIOS QUE DEBE TENER UN AUTIDOR

Ya tenemos una idea de lo que se espera de una auditoría realizada bajo los
principios y directrices de la norma ISO 19011. También conocemos los tres tipos
de auditoría que la norma diferencia. Ahora, atendamos a los seis principios de
auditoría contenidos en el capítulo 4 de ISO 19011:
Integridad: este principio aborda las cuestiones relativas a la integridad del equipo
de auditoría. Considera las características relevantes de todo el equipo y también
las de cada uno de sus miembros: honestidad, responsabilidad, dedicación,
imparcialidad y equilibrio.
Presentación de informes veraces: trata la importancia de presentar las
conclusiones de auditoría de manera que se ajusten a la realidad y resulten
objetivas. Se debe tener en cuenta la necesidad de registrar posibles diferencias
de opinión surgidas en el momento de la auditoría.
Debido cuidado profesional: se refiere a la agilidad que el auditor debe aplicar
durante la auditoría y a la responsabilidad que acarrean los juicios que haga
durante su trabajo. Debe trabajar con diplomacia durante la auditoría, actuar con
cautela y sigilo, para obtener la confianza de sus auditados.
Confidencialidad: habla de la importancia de la discreción que los auditores
deben ostentar para proteger la información obtenida durante la realización de su
trabajo. Se debe salvaguardar la preservación de la misma, de tal forma que no
pueda ser utilizada de forma inadecuada, o para beneficios personales.
Independencia: trata sobre la imparcialidad y la objetividad que deben imperar en
las conclusiones de auditoría, que solo se obtienen si el auditor puede realizar su
trabajo de forma libre e independiente. Para ello, es fundamental que el auditor
mantenga la objetividad durante todo el proceso. En el caso de auditorías internas,
cuando el auditor es empleado de la organización, es necesario que el mismo no
audite el área donde ha sido contratado.
Enfoque basado en evidencia: para obtener un proceso de auditoría sistemático,
de forma que todas las auditorías resulten confiables y reproducibles, es esencial
que se basen en un método planificado y racional. La evidencia debe ser
verificable y comprobable desde el mismo momento en que se obtiene.

2.1 IMPORTANCIA

La calidad es una ventaja competitiva para aquellas empresas que se han

identificado con ella y en donde la gerencia se encuentra plenamente identificada
con su alcance, repercusiones, con todo lo que ello puede generar. Una vez que
se ha inculcado obliga a la gerencia estar atenta sobre su comportamiento,
cuidando, la forma como se está manteniendo, su alcance, logros, así como sus
debilidades. Por tanto, la Auditoria de la calidad es una importante actividad que
permite a las organizaciones mejorar sus funciones en forma continua. La
auditoría puede ser tanto interna o externa a la organización.
Auditoría Interna: Tiene como propósito verificar si las actividades relacionadas
con la calidad están conformes con las especificadas en el sistema de asegurados
y control de la calidad estas actividades las desarrolla personal de la empresa. Las
acciones conectivas después de una auditoría interna deben documentarse.
Auditoria Externa: Tiene el mismo propósito de la auditoría interna pero con la
diferencia que es realizada por miembros que no pertenecen a la organización. El
auditor tiene que tener la capacitación adecuada para desempeñar este cargo tan
importante, además experiencia necesaria ya de esto depende obtener resultados
valederos para realizar el informe final. Las etapas de la auditoria de calidad son:
planificación, ejecución, informe y seguimiento. La auditoría de la calidad
proporciona información valiosa a la dirección o gerentes de la empresa para la
toma de decisiones en cuanto al mejoramiento continuo
 NORMA TÉCNICA
El Instituto COLOMBIANA
Colombiano NTC-ISO
de Normas 19011 y Certificación, ICONTEC, es el
Técnicas iso 19011 internacional
organismo nacional de normalización, según el Decreto 2269 de 1993.
ISO (Organización Internacional de Normalización) es una federación mundial de
ICONTEC es una entidad de carácter privado, sin ánimo de lucro, cuya Misión
organismos nacionales de normalización (organismos miembros de ISO). El trabajo
es fundamental para brindar soporte y desarrollo al productor y protección al
de elaboración de las Normas Internacionales se lleva a cabo normalmente a través
consumidor. Colabora con el sector gubernamental y apoya al sector privado
de los comités técnicos de ISO. Cada organismo miembro interesado en una materia
del país, para lograr ventajas competitivas en los mercados interno
para la cual se haya establecido un comité técnico, tiene el derecho de estar
externo.+D5C9C4:D10C4:D8C9C4:D10C4:D9C9C4:D10C4:D10C9C4:D10C4:
representado en dicho comité.
concepto D11C9C4:D10C4:D12

Esta Norma proporciona orientación sobre los principios de auditoría, la
gestión de programas de auditoría, la realización de auditorías de sistemas de
gestión de la calidad y auditorías de sistemas de gestión ambiental, así como
sobre la competencia de los auditores de sistemas de gestión de la calidad y
objetivo ambiental.
Este documento proporciona orientación sobre la auditoría de los sistemas de gestión,
incluyendo los principios de la auditoría, la gestión de un programa de auditoría y la
realización de auditorías de sistemas de gestión, así como orientación sobre la
evaluación de la competencia de las personas que participan en el proceso de
auditoría.

Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que tienen que realizar Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan planificar y realizar auditorías
auditorías internas o externas de sistemas de gestión de la calidad y/o internas o externas de sistemas de gestión, o gestionar un programa de auditoría.
campo de aplicación ambiental o que gestionan un programa de auditoría.
ISO 9000:2000, Sistemas de gestión de la calidad –ISO 14050:2002, Gestión
No hay referencias normativas en este documento.
referencia normativa ambiental

Auditoría de primera parte Auditoría de primera parte

Auditoría de segunda parte Auditoría de segunda parte
Auditoría de tercera parte Auditoría de tercera parte
tipos de auditoria
Integridad
Presentación imparcial
Conducta ética Debido cuidado profesional
Presentación ecuánime Confidencialidad
Debido cuidado profesional Independencia
Independencia Enfoque basado en la evidencia
Principios del auditor Enfoque basado en la evidencia Enfoque basado en riesgos

Un programa de auditoría puede incluir una o más auditorías, dependiendo del

Gestión de un programa de
auditoría
tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que va a ser
A fin de comprender el contexto del auditado, el programa de auditoría debería tener en
auditada. Estas auditorías pueden tener diversos objetivos y pueden incluir
cuenta del auditado:
auditorías combinadas o conjuntas. Aquéllos a los que se ha asignado la
los objetivos organizacionales;
responsabilidad de gestionar el programa de auditoría
las cuestiones externas e internas pertinentes;
deberían:
las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes;
a) establecer, implementar, realizar el seguimiento, revisar y mejorar el
programa
los requisitos de seguridad y confidencialidad de la información
de auditoría, y
b) identificar los recursos necesarios y asegurarse de que se proporcionan.

Un programa de auditoría puede incluir una o más auditorías, dependiendo del
tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que va a ser
auditada. Estas auditorías pueden tVener diversos objetivos y pueden incluir
auditorías combinadas o conjuntas y la complejidad de la organización que va
a ser auditada. Estas auditorías pueden tener diversos objetivos y pueden
Establecimiento de los objetivos incluir auditorías combinadas o conjuntas
del programa de auditoría
El cliente de la auditoría debería asegurarse de que los objetivos del programa de
auditoría se han establecido para dirigir la planificación y realización de auditorías y
debería asegurarse de que el programa de auditoría se ha implementado eficazmente.
Los objetivos del programa de auditoría
deberían ser coherentes con la dirección estratégica del cliente de la auditoría y servir
de apoyo a la política y los objetivos del sistema de gestión.

Realización de una auditoría
Inicio de la auditoría
Revisión de la documentación
Preparación de las actividades de auditoría in situ
Realización de las actividades de auditoría in situ
Preparación, aprobación y distribución del informe de la auditoría
Finalización de la auditoría
Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría
Inicio de la auditoría
Establecimiento del contacto con el auditado
Determinación de la viabilidad de la auditoría
Preparación de las actividades de auditoría
Realización de la revisión de la información documentada
Planificación de la auditoría
Comunicación durante la auditoría
Disponibilidad y acceso de la información de auditoría
Revisión de la información documentada durante la auditoría
Recopilación y verificación de la información
Generación de hallazgos de la auditoría
Determinación de las conclusiones de la auditoría
Preparación para la reunión de cierre
Contenido de las conclusiones de la auditoría
Realización de la reunión de cierre
Preparación del informe de la auditoría
Distribución del informe de la auditoría
Finalización de la auditoría
Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría
 CONCLUSIONES

La auditoría se origina como una necesidad social generada por el desarrollo

económico, la complejidad industrial y la globalización de la economía, que han
producido empresas sobredimensionadas en las que se separan los titulares del
capital y los responsables de la gestión.
Se trata de dotar de la máxima transparencia a la información económico-
financiera que suministra la empresa a todos los usuarios, tanto directos como
indirectos. Existe una gran variedad de términos para expresar un mismo
concepto, auditoría.

El desarrollo práctico de estas garantías se ha producido internamente en cada

país de manera poco coordinada con el resto y atendiendo más a peculiaridades
propias que a un intento de creación de alguna normativa supranacional. Con el
proceso de globalización de la economía se ha internacionalizado la demanda de
información económica. La necesidad de comparación de información contable a
nivel internacional ha llevado al laborioso proceso de normalización contable, para
homogeneizar la información en los mercados de capitales.

La normalización contable articula, bajo un conjunto de normas, la presentación de

la información de las unidades económicas para satisfacer las necesidades de
usuarios ajenos a las mismas. El pun-to de encuentro entre esas necesidades y la
limitación de distorsiones que puede producir la aplicación de principios y normas
contables es lo que ha de conseguir la normalización contable, bajo el marco de
fiabilidad, transparencia y comparabilidad de información contable.
 BIBLIOGRAFIA

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RMA+19011&oq=OBJETIVO+GENERALES+DE+
+AUDITARIA+DE+CALIDAD+AMBIENTAL+NORMA+19011&aqs=chrome..69i5
7.35894j0j15&sourceid=chrome&ie=UTF-8
ANEXO