UNIDAD I

LEY DEL IVA

PRESTACION DE SERVICIOS

EJERCICIO 1

FRACCION II DE LA LIVA

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos

legales en el siguiente caso:
El contador Raúl Cárdenas se traslada a Portugal para supervisar una obra que
uno de sus clientes tiene en Lisboa.

EJERCICIO 2

EL ARQUITECTO JOSE LUIS PORTUGAL SUPERVISÓ UNA OBRA DE CONSTRUCCION EN LA CIUDAD

DE TAMAULIPAS POR UN IMPORTE DE $50,000.00. SU DOMICILIO FISCAL ESTÁ UBICADO EN LA
CIUDAD DE DURANGO.
SE PIDE:
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos
legales.

EJERCICIO 3
1.- La muebleria "Nueva S.A. de C.V.", solicitó los servicios al Contador

Fernando Reyes por los meses de abril, mayo y junio por un importe mensual de
$5,800 mas iva abril, $12,300 mayo y junio $9,200
Se pide:
a) El importe del iva y la retención correspondiente por el servicio prestado por el
contador a la mueblería Nueva.

EJERCICIO 4
LA EMPRESA DE TRANSPORTES DE PASAJEROS LA ESTRELLA REALIZÓ
UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE VERACRUZ HASTA LA FRONTERA DE
TAMAULIPAS, POR EL CUAL COBRO UN IMPORTE DE $25,000
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la enajenación se realiza en
territorio nacional.

EJERCICIO 5
LA EMPRESA AEREA INTERJET REALIZA UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE
GUADALAJARA A LA CIUDAD DE LONDRES, EL VUELO TIENE UN COSTO DE
$37,500
SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la enajenación se realiza en
territorio nacional.
EJERCICIO 6
EL LIC. PEDRO BENITEZ BRINDA ASESORIA LEGAL A LA EMPRESA "GOTA
DE MIEL, S.A."
POR UN IMPORTE DE $85,000
EL LIC. TIENE SU DOMICILIO FISCAL EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y GOTA
DE MIEL EN SINALOA.
LA PRESTACION DEL SERVICIO SE LLEVO A CABO DE MANERA PARCIAL
EN MONTERREY (70%) Y EL RESTO EN NUEVA YORK.

SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si la prestación
del servicio se realiza en territorio nacional.

3.3. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

3.3.1. Concepto
Mediante el artículo 19, la LIVA señala en forma enunciativa, mas no limitativa, lo
que debe considerar para efectos de dicha ley otorgamiento del uso o goce
temporal de bienes:
Para los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de bienes, el
arrendamiento, el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de la forma
jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona permita a otra usar o gozar
temporalmente bienes tangibles, a cambio de una contraprestación.
Se dará el tratamiento que está Ley establece para el uso o goce temporal de
bienes, a la prestación del servicio de tiempo compartido.
Se considera prestación del servicio de tiempo compartido, independientemente
del nombre o de la forma que se dé, al acto jurídico correspondiente, consistente
en poner a disposición de una persona o grupo de personas, directamente o a
través de un tercero, el uso, goce o demás derechos que se convengan sobre un
bien o parte del mismo, en una unidad variable dentro de una clase determinada,
por periodos previamente convenidos mediante el pago de una cantidad o la
adquisición de acciones o partes sociales de una persona moral, sin que en este
último caso se trasmitan los activos de la persona moral de que se trate.

Interpretemos en mencionado artículo.

3.3.2. Realizada en territorio nacional
El artículo 16 de la LIVA señala que se concede el uso o goce temporal de un
bien tangible en territorio nacional, siempre que el bien objeto del contrato se
encuentre en territorio nacional al momento de su entrega material a quien va a
utilizar dicho bien, ya que de conformidad con la Ley que nos ocupa, sólo son
objeto del IVA, las actividades que se realicen en territorio nacional,
independientemente del origen o destino que tenga el bien objeto de esta
actividad. A continuación, el texto del artículo mencionado.
Para los efectos de esta Ley, se entiende que se concede el uso o goce temporal
de un bien tangible en territorio nacional, cuando en éste se encuentre el bien en
el momento de su entrega material a quien va a realizar su uso o goce.

Ejercicio 7

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos

legales en el siguiente caso:
El Sr. Fidel Castro es residente en Cuba. Es propietario de unos locales
comerciales en la Ciudad de Morelia, Michoacán, los cuales arrienda al Sr.
Joaquín Castro.

EJERCICIO 8

La Sra. Leticia Suárez es residente en nuestro país. Es propietaria de 6 locales, de los cuales 4 son
locales comerciales y 2 casa habitación.
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales:

Los arrendatarios ocuparon los locales el día 31 del mes de Julio y le pagaron en efectivo a la sra.
Leticia el día 1 de Agosto de 2016

Del ejercicio anterior identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera
efectivamente cobrada la contraprestación y su fundamento legal:

EJERCICIO 9

EL SR. JOSE LUIS BENITEZ TIENE 4 LOCALES COMERCIALES LOS CUALES ESTAN OCUPADOS
ACTUALMENTE. 3 DE LOS LOCALES ESTAN ARRENDADOS A PERSONAS FISICAS Y EL 4 A UNA
PERSONA MORAL.

LOS LOCALES COMERCIALES LOS ARRENDA EN $12,000. EL COMPROBANTE LO ELABORA CADA DIA
30 O 31 DEL MES, PERO LE DEPOSITAN LOS DIAS 2 DEL MES SIGUIENTE.

Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectivamente
cobrada la contraprestación y su fundamento legal:

EJERCICIO 10

LA SRA. MELINA SUAREZ ES RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL, TIENE EN ARRENDAMIENTO 10

LOCALES COMERCIALES EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y UN LOCAL TAMBIEN DE SU PROPIEDAD EN
LA CIUDAD DE VENEZUELA.

LOS LOCALES COMERCIALES DE LA CIUDAD DE VERACRUZ LOS TIENE EN ARRENDAMIENTO A

PERSONAS MORALES.
LA RENTAS SON POR UN IMPORTE DE $50,000.00 Y

Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectivamente
cobrada la contraprestación y su fundamento legal:

Importación de bienes y servicios

Concepto

Es por todos conocido que muchas personas importan constantemente bienes y servicios; bienes
que pueden ser maquinaria, equipo, materias primas, mercancías, marcas, etc.; servicios como los
de construcción, mercadotecnia, asistencia técnica, publicidad, etc. Esto nos lleva a considerar
como objeto del IVA las siguientes actividades, según el artículo 24 de la LIVA:

Para los efectos de esta Ley, se considera importación de bienes o de servicios:

I. La introducción al país de bienes.

II. La adquisición por personas residentes en el país de bienes intangibles enajenados por personas
no residentes en él.
III. El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes intangibles proporcionados por
personas no residentes en el país.
IV. El uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se
hubiera efectuado en el extranjero.
V. El aprovechamiento en territorio nacional de los servicios a que se refiere el artículo 14, cuando
se presten por no residentes en el país.
Esta fracción no es aplicable al transporte internacional.

Ejercicio 11
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos
legales en el siguiente caso:
“The Universal”, Inc., es residente en Australia y otorga el uso de una marca de la cual es
propietaria La “La Global”, S.A., residente en México.
EJERCICIO 12
Integración de la base del IVA
Enajenación de bienes

EJERCICIO 13

Prestación de servicios
El contador Ulises Salgado realizó una auditoría en el a Ciudad de Monterrey, N.L. Por dicho
servicio cobró $125,000 de anticipo, una cantidad igual cuando terminó el trabajo y $50,000 por
conceptos de viáticos. Determine la base del IVA Y fundamente su respuesta.

EJERCICIO No. 14
ART. 23 LIVA
La Sra. Susana Cruz otorga en arrendamiento locales comerciales en condominio. Por cada uno de
los cuales cobró la cantidad de $5,000. Los arrendatarios tienen la obligación de pagar la cuota
común de gastos, la cual es de $500 por cada local comercial. El arrendador realizó gastos de
remodelación de uno de los locales por la cantidad de $7,000. Determine la base del impuesto y
fundamenta tu respuesta.
EJERCICIO 15

EJERCICIO 16
EL SR. EDUARDO LARA TIENE 5 LOCALES COMERCIALES EN ARRENDAMIENTO POR UN IMPORTE DE
$15,000.00 C/U, DE LOS CUALES 3 SON ARRENDADOS A P.M. Y 2 A P.F.
EN EL MES DE MAYO DEL 2016 TUVO GASTOS POR MANTENIMIENTO DE $20,500.00 + IVA,
REPARO 2 DE LOS LOCALES DE LAS PERSONAS FISICAS POR DAÑOS GENERADOS, LOS CUALES LOS
CARGO A SUS RESPECTIVOS RECIBOS POR UN IMPORTE DE $5,000.00 A C/U.
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.

EJERCICIO 17

LA COMPAÑÍA “MAR AZUL, S.A. DE C.V.” RENTA 5 LOCALES COMERCIALES A PERSONAS FISICAS
POR UN IMPORTE DE $13,200 C/U Y 5 LOCALES MÁS POR UN IMPORTE DE $14,700.
EN EL MES LA EMPRESA PAGÓ GASTOS POR MANTENIMIENTO UN IMPORTE DE $15,000 + IVA DE
LOS CUALES LES CARGO A SU RECIBO A CADA UNO DE LOS ARRENDATARIOS EL IMPORTE DE
$1,000
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.

EJERCICIO 18

LA COMPAÑÍA “AGUA MARINA, S.A. DE C.V. PRESTA SERVICIOS DE ASESORIA, Y EN EL MES DE

JULIO FUE CONTRATADA PARA SUPERVISAR UN PROYECTO A UNA PERSONA FISICA POR UN
IMPORTE DE $120,000 + IVA, ADEMAS COBRO GASTOS POR VIATICOS POR $25,000. TAMBIEN
PRESTO SERVICIOS DE ASESORIA A UNA PERSONA MORAL POR UN IMPORTE DE $420,000.,
GASTOS POR VIATICOS 15,000. DURANTE EL MES PAGO DIVERSOS GASTOS POR UN IMPORTE DE
$234,000. + IVA.
SE PIDE:

A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.

B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.

EJERCICIO 19
EL MEDICO GABINO MARTINEZ ROJAS, PRESTO SERVICIOS DE GINECOLOGIA DURANTE EL MES DE
AGOSTO A 45 PERSONAS FISICAS POR UN IMPORTE DE $850 CADA CONSULTA.
ADEMAS DURANTE DICHO MES TUVO LOS SIGUIENTES GASTOS:
RENTA: $2,500 + IVA
TELEFONO: $ 800 + IVA
MEDICAMENTOS DIVERSOS: $ 650. ART. 2-A inciso b) TASA DEL 0%

SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.