AREAS CON OBSERVACIONES

Observaciones y áreas de riesgo que hemos identificado como resultado de nuestra auditoría:

Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos

1 Aspectos contables
Comparando los saldos por cobrar y por pagar con partes relacionadas
Saldos con partes relacionadas (PH) identificamos las siguientes diferencias:

Parte relacionada Saldo en libros Saldo filial Diferencia

Gigantes Tepa $ 42,714,563 $ (43,869,311) $ (1,154,748)
Procesadora de
Pollo Gigantes 138,351,393 (137,821,653) 529,740
Transportes
Gigantes 11,889,209 (11,910,892) (21,683)
Diferencia $ (646,691)

Identificamos la siguiente diferencia entre el capital social histórico

registrado en contabilidad y el declarado en el acta de asamblea celebrada
el 22 de julio de 2014:

2 Aspectos contables Capital social Saldo en libros

Capital social (PH) Según acta de asamblea $ 9,034,470
Según contabilidad 74,775,489
Diferencia $ 65,741,019

Entendemos que la diferencia corresponde a las aportaciones de

Procesadora de Pollo Gigantes, S.A. por un importe de $65,741,019.

Comparamos los saldos del capital contable contra 2012 contra el SIPIAD y
borrador de estados financieros e identificamos las siguientes diferencias:

COMPAÑÍA (CAPITAL) EEFF SIPIAD BALANZA

Productora de Huevo
Gigantes          210,146,893    211,197,216    211,197,214
Procesadora de Pollo
Gigantes (21,066,797) (15,556,243) (15,556,242)
Transportes Gigantes            29,652,549      32,143,022      32,143,021
Fabrica de Alimentos  
Gonzalez (37,891,810) (5,360,069)
Gigantes Tepa  ( 35,285,257) (33,744,374) (42,019,563)
 Puntos clave / Áreas de riesgo
3 Aspectos contables
IETU por recuperar (PH)
Resumen de procedimientos y hallazgos
Al 31 de diciembre de 2013 se tiene un IETU por recuperar por un importe
de $3,505,539, el cual se generó en el ejercicio 2011. A la fecha de nuestra
revisión este saldo a favor no ha sido solicitado en devolución,
compensación o solicitado vía acreditamiento, por lo que es necesario
evaluar la forma en que será utilizado y no perder los derechos del mismo.

4 Aspectos contables Al 31 de diciembre de 2013 se tiene un Crédito al Salario por compensar

por un importe de $4,637,506, el cual proviene del ejercicio 2012, por lo
Crédito al salario (PH) anterior, en caso de no contar con los elementos suficientes para pedir su
devolución o compensación, será necesario que se realice la depuración
correspondiente.

El equipo de auditoria ya propuso el ajuste correspondiente.

5 Aspectos contables Observamos que la cuenta contable 106-0440 (S.H.C.P. IVA rechazado)
por un importe de $644,274, corresponde a saldos a favor de IVA que
IVA rechazado (PH) fueron solicitados en devolución y rechazados por parte de la autoridad. Por
lo anterior, es recomendable evaluar el motivo del rechazo por parte de la
autoridad para ingresar nuevamente el trámite o en su caso buscar otras
vías para su utilización, como lo es compensación o acreditamiento .
6 Aspectos contables Durante el ejercicio 2013 la Compañía evaluó la cobrabilidad de sus
cuentas por cobrar a clientes y deudores diversos, creando una estimación
Depuración de cuentas cobrar (PH) para cuentas de cobro dudoso, sin embargo, no se consideró como parte de
la cuenta por cobrar el IVA por pagar. Por lo anterior, es necesario evaluar
los registros del IVA por trasladar para que se encuentre conciliado con las
cuentas por cobrar al cierre del ejercicio.
7 Aspectos de negocio Al 31 de diciembre de 2013 el cago a resultados por concepto de
depreciación asciende a $1,132,348, durante el ejercicio 2013 la
producción de alimento fue realizada por una parte relacionada, por lo
anterior sugerimos lo siguiente:

a) Que se venda la maquinaria y equipo a la filial que va a producir el

alimento.
b) Que se celebre un contrato de arrendamiento para que repercuta dicho
consto a la filial.
8 Aspectos contables En la revisión al rubro de depreciación acumulada de Maquinaria
observamos la siguiente diferencia:
Maquinaria (FAG)
Depreciación acumulada
Según auditoria $ 3,153,864
Según contabilidad 2,649,246
Diferencia $ 504,618

El equipo de auditoria ya propuso el ajuste correspondiente.

9 Aspectos contables Al 31 de diciembre de 2013 se generaron intereses a cargo de Procesadora

de Pollo Gigantes, S.A. por un importe de $1,705,583 de los cuales en
Intereses a favor (FAG) resultados se reconoció un importe de $915,357 lo que da una diferencia de
$790,223, es necesario que se ajuste esta diferencia.
 Puntos clave / Áreas de riesgo Resumen de procedimientos y hallazgos
10 Aspectos contables En el análisis de la suficiencia de la reserva de cobros dudoso observamos
cuentas por cobrar vencidas a más de un año las cuales se integran:
Insuficiencia de la reserva de cuentas de cobro dudoso (PP)
Concepto Importe
Cuentas en litigio $ 7,585,782
Alimentación y Nut.Total 2,239,960
Clientes 570,845
Total 10,396,587
Estimación s/registros (1) (1,452,987)
Insuficiencia de la reserva $ 8,943,600

(1) La reserva para cuentas de cobro dudoso en registros contables es por

un importe de $6,958,642, la cual incluye un ajuste por método de
participación registrado el 1 de enero de 2013 por un importe de $5,505,655
por lo anterior no lo consideramos dicho importe en nuestro análisis.

11 Aspectos contables Comparando los saldos por cobrar y por pagar con partes relacionadas
identificamos las siguientes diferencias:
Saldos con partes relacionadas (PP)
Parte relacionada Saldo en libros Saldo filial Diferencia
Productora de
Huevo Gigantes $ 84,828,129 $ (85,351,393) $ (523,264)
Transportes
Gigantes 6,794,447 (5,972,034) 822,413
Diferencia $ (299,149)

12 Aspectos contables Comparando los saldos por cobrar y por pagar con partes relacionadas
identificamos las siguientes diferencias:
Saldos con partes relacionadas (TG)
Parte relacionada Saldo en libros Saldo filial Diferencia
Productora de
Huevo Gigantes $ 11,910,890 $ (11,889,208) $ 21,682
Procesadora de
Pollo Gigantes 5,932,034 (6,794,447) (822,413)
Diferencia $ (800,731)
13 Aspectos contables Identificamos la siguiente diferencia entre el capital social registrado en
contabilidad y el declarado en el acta de asamblea celebradas el 22 de julio
Capital social (TG) de 2014:

Capital social Saldo en libros

Según acta de asamblea $ 55,322,000
Según contabilidad 37,022,000
Diferencia $ 18,300,000
 Puntos clave / Áreas de riesgo
14 Aspectos contables
Depuración de cuentas por cobrar (GT)
Resumen de procedimientos y hallazgos
En nuestra revisión de cuentas por cobrar observamos saldos vencidos a
más de un año y se integran:
Cuentas por cobrar:

Saldo en libros
Rebeca González González $ 890,000
San Angel de Morelos SA de CV 368,794
Justo Navarro García 40,000
Ricardo Navarro Arambulo 21,709
Juan Jose González Muñoz 9,580
$ 1,330,083

15 Control Interno Durante nuestra revisión al rubro de activos, se observó:

Activo fijo - La Compañía no tiene establecida una política para la

capitalización de los activos ya que en la actualidad son registrados a
criterio del departamento contable.

- No se realizan inventarios físicos a los activos registrados en

libros, por lo que no se tiene certeza de la valuación y existencia de los
mismos.

- Se observó que la Compañía utiliza las mismas bases para la

depreciación contable que las máximas permitidas para efectos del
Impuesto sobre la Renta, las cuales deberían de ser evaluadas en base a la
vida útil estimada de cada uno de los activos.

Por lo anterior, es recomendable:

- Establecer una política por escrito para los activos que son
adquiridos, evaluando el monto de la inversión y la vida útil del mismo.

- Desarrollar un programa anual de mantenimiento de los activos,

en base o a los registros contables y que estos sean identificados mediante
un código de barras o número de activo.

- Se recomiendo que se realice un estudio de las vida útil estimada

de los activos, en base a la experiencia de producción, con lo cual el valor
contable registrado en libros será más objetivo en relación al valor de
reventa de los mismos.
 RELACION DE INFORMACION PENDIENTE
Compañía Información requerida
16 Productora de Huevo Gigantes 1. Integraciones del inventario valuado al 31 de diciembre de
2013 de los siguientes almacenes:
114-1000 Almacén de Materia Prima $16,204,642.
114-5000 Almacén de Medicinas 926,783.

2. Copia de escrituras por la compra de terrenos del Coatillo,

los Dolores y la Lenteja.

3. Relación de traspasos del activo biológico “cerdos” a

producción en proceso.

4. Conciliación de los traspasos del activo bilógico al costo de

venta de huevo y cerdo (agotamiento, alimento, vacunas,
sueldos, etc.)

5. Requerimos la documentación que soporte la inversión en

acciones con las siguientes compañías subsidiarias:
- Alimentación y Nutrición Total SA
- Procesadora de Aves Tepa, S.A. de C.V.
- Vitep, S.A. de C.V.
- Hy Line de Mexico, SA de CV.
- Avibel de Mexico, S.A. de C.V.

Dentro de la documentación soporte, es necesario:

a. Actas de asamblea en donde se observe el porcentaje de
participación.
b. Cálculo del método de participación registrado al 31 de
diciembre de 2013 y 2012.
c. Estados financieros al 31 de diciembre de 2013.

Compañía Información requerida

17 Procesadora de Pollo Gigantes Calculo del método de participación al 31 de diciembre de 2013
Transportes Gigantes y 2012.
Fábrica de Alimentos González
18 Grupo Gigantes 1. Confirmaciones de saldos por cobrar y por pagar y
operaciones con partes relacionadas incluye accionistas al 31
de diciembre de 2013.
2. Estudios de precios de trasferencia 2013 y 2012
3. Calculo de la CUCA (excepto GT y TG) y CUFIN 2013 y 2012
4. Confirmación del secretario de actas.
5. Confirmación de abogados
6. Relación de contingencias.
7. Relación de pérdidas fiscales pendientes de amortizar
actualizadas al 31 de diciembre de 2013 (excepto GT, PP y
TG).