DATOS

ENERO
INFORMACION DE UNIDADES
Inventario Inicial 0
Produccion 1,000
Ventas 700

COSTOS VARIABLES POR UNIDAD

Costos de manufactura S/. 900.00
Costo de marketing S/. 600.00

COSTOS FIJOS
Costo de manufactura S/. 400,000.00
Costo de marketing S/. 140,000.00

COSTOS VARIABLES DE FABRICACION POR UNIDAD ENERO

Costos de materiales directos por unidad S/. 500.00
Costos de mano de obra directa S/. 100.00
Gastos indirectos de fabricacion por unidad S/. 300.00
S/. 900.00

PRECIO DE VENTA POR UNIDAD S/. 3,000.00

CAPACIDAD NORMAL 1000

 FEBRERO

300
800
800

S/. 900.00
S/. 600.00

S/. 400,000.00
S/. 140,000.00

FEBRERO
S/. 500.00
S/. 100.00
S/. 300.00
S/. 900.00
 UNIDADES PRODUCIDAS
ENERO
MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPCION ENERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 0 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 1000 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1000 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 700 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 Costo de marketing variable por unidad

Costo de marketing fijo
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN

CAPACIDAD NORMAL
ENERO
MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPCION ENERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 0 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 1000 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1000 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 700 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 Costo de marketing variable por unidad

Costo de marketing fijo
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
 COSTO ABSORVENTE
ENERO VARIABLE FIJO COSTO VARIABLE
S/. 500.00 S/. 500.00 COSTO MARGINAL
S/. 100.00 S/. 100.00
S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 400,000.00 /1000 = S/. 400.00
S/. 900.00 + S/. 400.00 = S/. 1,300.00

S/. 600.00 S/. 600.00

S/. 140,000.00
S/. 600.00
S/. 1,500.00

COSTO ABSORVENTE
ENERO VARIABLE FIJO COSTO VARIABLE
S/. 500.00 S/. 500.00 COSTO MARGINAL
S/. 100.00 S/. 100.00
S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 400,000.00 /1000 = S/. 400.00
S/. 900.00 + S/. 400.00 = S/. 1,300.00

S/. 600.00 S/. 600.00

S/. 140,000.00
S/. 600.00
S/. 1,500.00
 UNIDADES PRODUCIDAS
FEBRERO
MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPCION FEBRERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 300 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 800 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1100 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 800 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 Costo de marketing variable por unidad

Costo de marketing fijo
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN

CAPACIDAD NORMAL
FEBRERO
MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPCION FEBRERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 300 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 800 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1100 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 800 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 Costo de marketing variable por unidad

Costo de marketing fijo
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
 COSTO ABSORVENTE
FEBRERO VARIABLE FIJO COSTO VARIABLE
S/. 500.00 S/. 500.00 COSTO MARGINAL
S/. 100.00 S/. 100.00
S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 400,000.00 /800 = S/. 500.00
S/. 900.00 + S/. 500.00 = S/. 1,400.00

S/. 600.00 S/. 600.00

S/. 140,000.00
S/. 600.00
S/. 1,500.00

COSTO ABSORVENTE
FEBRERO VARIABLE FIJO COSTO VARIABLE
S/. 500.00 S/. 500.00 COSTO MARGINAL
S/. 100.00 S/. 100.00
S/. 300.00 S/. 300.00
S/. 400,000.00 /1000 = S/. 400.00
S/. 900.00 + S/. 400.00 = S/. 1,300.00

S/. 600.00 S/. 600.00

S/. 140,000.00
S/. 600.00
S/. 1,500.00
 MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPICION ENERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 0 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 1000 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1000 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 700 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 GASTOS DE Costo de Marketing Varible por unidad

OPERACIÓN Costo de marketing FIJO
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN

MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPICION FEBRERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 300 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 800 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1100 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 800 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 GASTOS DE Costo de Marketing Varible por unidad

OPERACIÓN Costo de marketing FIJO
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
 VARIACION DE VOLUMEN DE PRO

ENERO VARIABLE FIJO DESCRIPCION

S/500.00 S/500.00 Produccion Normal (unidades)
S/100.00 S/100.00 Produccion Real (unidades)
S/300.00 S/300.00 Variacion (unidades)
S/400,000.00 /1000 S/400.00
S/900.00 + S/400.00 = S/1,300.00
VARIACION DE INVENTAR
S/600.00 S/600.00
S/140,000.00 DESCRIPCION
S/600.00 Inventario Inicial
S/1,500.00 - Inventario final
Variacion

VARIACION DE VOLUMEN DE PRO

FEBRERO VARIABLE FIJO DESCRIPCION

S/500.00 S/500.00 Produccion Normal (unidades)
S/100.00 S/100.00 Produccion Real (unidades)
S/300.00 S/300.00 Variacion (unidades)
S/400,000.00 /1000 S/400.00
S/900.00 + S/400.00 = S/1,300.00
VARIACION DE INVENTAR
S/600.00 S/600.00
S/140,000.00 DESCRIPCION
S/600.00 Inventario Inicial
S/1,500.00 - Inventario final
Variacion
 VARIACION DE VOLUMEN DE PRODUCCION RESULTADO

ESCRIPCION DESCRIPCION
roduccion Normal (unidades) 1000 Ventas
roduccion Real (unidades) 1000 Costos de Ventas
ariacion (unidades) 0x S/400.00 S/0.00 Ajuste de Variacion de Volumen
Costo de Ventas ajustado
Utilidad Bruta
VARIACION DE INVENTARIO Costo de Marketing Varible por unida
Costo de marketing FIJO
ESCRIPCION Utilidad Operativa
nventario Inicial 0
nventario final 300
-300 x S/400.00 -S/120,000.00

VARIACION DE VOLUMEN DE PRODUCCION RESULTADOS

ESCRIPCION DESCRIPCION
roduccion Normal (unidades) 1000 Ventas
roduccion Real (unidades) 800 Costos de Ventas
ariacion (unidades) 200 x S/400.00 S/80,000.00 Ajuste de Variacion de Volumen
Costo de Ventas ajustado
Utilidad Bruta
VARIACION DE INVENTARIO Costo de Marketing Varible por unida
Costo de marketing FIJO
ESCRIPCION Utilidad Operativa
nventario Inicial 300
nventario final 300
0x S/400.00 S/0.00
 RESULTADOS - ABSORBENTE ENERO RESULTAD

DESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

700 S/2,500.00 S/1,750,000.00 Ventas
ostos de Ventas 700 S/1,300.00 S/910,000.00 Costos Variable de Produccion
juste de Variacion de Volumen 0 S/400.00 S/0.00 Margen de Contribucion de produccio
osto de Ventas ajustado S/910,000.00 Gastos de operación variable
tilidad Bruta S/840,000.00 Margen de Contribucion Total
osto de Marketing Varible por unidad 700 S/600.00 S/420,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de marketing FIJO
tilidad Operativa S/280,000.00 Utilidad Operativa

COMPARACION ENTRE UTILIDAD

DESCRIPCION
Resultados - Absorvente ENERO
Resultados - Variable Enero
Variacion

RESULTADOS - ABSORBENTE FEBRERO RESULTAD

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

800 S/3,000.00 S/2,400,000.00 Ventas
ostos de Ventas 800 S/1,300.00 S/1,040,000.00 Costos Variable de Produccion
juste de Variacion de Volumen 200 S/400.00 S/80,000.00 Margen de Contribucion de produccio
osto de Ventas ajustado S/1,120,000.00 Gastos de operación variable
tilidad Bruta S/1,280,000.00 Margen de Contribucion Total
osto de Marketing Varible por unidad 800 S/600.00 S/480,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de marketing FIJO
tilidad Operativa S/660,000.00 Utilidad Operativa

COMPARACION ENTRE UTILIDAD

DESCRIPCION
Resultados - Absorvente FEBRERO
Resultados - Variable FEBRERO
Variacion
 RESULTADOS - VARIABLE ENERO RESULT

DESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

700 S/3,000.00 S/2,100,000.00 Ventas
ostos Variable de Produccion 700 S/900.00 S/630,000.00 Costos de Ventas (MATERIA PRIMA)
Margen de Contribucion de produccion S/2,100.00 S/1,470,000.00 Margen Bruto
astos de operación variable 700 S/600.00 S/420,000.00 Costos de mano de obra directa por
Margen de Contribucion Total S/1,500.00 S/1,050,000.00 Gastos indirectos de fabricacion por
ostos fijo de manufactura S/400,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de Marketing Varible por unid
tilidad Operativa S/510,000.00 Costo de marketing FIJO
Utilidad Operativa

TILIDAD

S/280,000.00
S/510,000.00
-S/230,000.00

RESULTADOS - VARIABLE FEBRERO RESULTA

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

800 S/3,000.00 S/2,400,000.00 Ventas
ostos Variable de Produccion 800 S/900.00 S/720,000.00 Costos de Ventas (MATERIA PRIMA)
Margen de Contribucion de produccion S/2,100.00 S/1,680,000.00 Margen Bruto
astos de operación variable 800 S/600.00 S/480,000.00 Costos de mano de obra directa por
Margen de Contribucion Total S/1,500.00 S/1,200,000.00 Gastos indirectos de fabricacion por
ostos fijo de manufactura S/400,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de Marketing Varible por unid
tilidad Operativa S/660,000.00 Costo de marketing FIJO
Utilidad Operativa

TILIDAD

S/660,000.00
S/660,000.00
S/0.00
 RESULTADOS - MARGINAL ENERO

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL

700 S/3,000.00 S/2,100,000.00
ostos de Ventas (MATERIA PRIMA) 700 S/500.00 S/350,000.00
Margen Bruto S/1,750,000.00
ostos de mano de obra directa por uni 1000 S/100.00 S/100,000.00
astos indirectos de fabricacion por uni 1000 S/300.00 S/300,000.00
ostos fijo de manufactura S/400,000.00
osto de Marketing Varible por unidad 700 S/600.00 S/420,000.00
osto de marketing FIJO S/140,000.00
tilidad Operativa S/390,000.00

RESULTADOS - MARGINAL FEBRERO

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL

800 S/3,000.00 S/2,400,000.00
ostos de Ventas (MATERIA PRIMA) 800 S/500.00 S/400,000.00
Margen Bruto S/2,000,000.00
ostos de mano de obra directa por uni 800 S/100.00 S/80,000.00
astos indirectos de fabricacion por uni 800 S/300.00 S/240,000.00
ostos fijo de manufactura S/400,000.00
osto de Marketing Varible por unidad 800 S/600.00 S/480,000.00
osto de marketing FIJO S/140,000.00
tilidad Operativa S/660,000.00
 MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPICION ENERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 0 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 1000 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1000 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 700 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 GASTOS DE Costo de Marketing Varible por unidad

OPERACIÓN Costo de marketing FIJO
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN

MOVIMIENTO DE CANTIDADES CLASIFICACION DE COSTOS

DESCRIPICION FEBRERO DESCRIPCION

Inventario Inicial 300 Costos de materiales directos por unidad
Produccion 800 Costos de mano de obra directa por unidad
Disponible 1100 Gastos indirectos de fabricacion por unidad
Ventas 800 Costos fijo de manufactura
Inventario Final 300 COSTO TOTAL DE PRODUCCION

Produccion Normal 1000 GASTOS DE Costo de Marketing Varible por unidad

OPERACIÓN Costo de marketing FIJO
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN
 VARIACION DE VOLUMEN DE PRO

ENERO VARIABLE FIJO DESCRIPCION

S/500.00 S/500.00 Produccion Normal (unidades)
S/100.00 S/100.00 Produccion Real (unidades)
S/300.00 S/300.00 Variacion (unidades)
S/400,000.00 /1000 S/400.00
S/900.00 + S/400.00 = S/1,300.00
VARIACION DE INVENTAR
S/600.00 S/600.00
S/140,000.00 DESCRIPCION
S/600.00 Inventario Inicial
S/1,500.00 - Inventario final
Variacion

VARIACION DE VOLUMEN DE PRO

FEBRERO VARIABLE FIJO DESCRIPCION

S/500.00 S/500.00 Produccion Normal (unidades)
S/100.00 S/100.00 Produccion Real (unidades)
S/300.00 S/300.00 Variacion (unidades)
S/400,000.00 /800 S/400.00
S/900.00 + S/400.00 = S/1,300.00
VARIACION DE INVENTAR
S/600.00 S/600.00
S/140,000.00 DESCRIPCION
S/600.00 Inventario Inicial
S/1,500.00 - Inventario final
Variacion
 VARIACION DE VOLUMEN DE PRODUCCION RESULTADO

ESCRIPCION DESCRIPCION
roduccion Normal (unidades) 1000 Ventas
roduccion Real (unidades) 1000 Costos de Ventas
ariacion (unidades) 0x S/400.00 S/0.00 Ajuste de Variacion de Volumen
Costo de Ventas ajustado
Utilidad Bruta
VARIACION DE INVENTARIO Costo de Marketing Varible por unida
Costo de marketing FIJO
ESCRIPCION Utilidad Operativa
nventario Inicial 0
nventario final 300
-300 x S/400.00 -S/120,000.00

VARIACION DE VOLUMEN DE PRODUCCION RESULTADOS

ESCRIPCION DESCRIPCION
roduccion Normal (unidades) 1000 Ventas
roduccion Real (unidades) 800 Costos de Ventas
ariacion (unidades) 200 x S/400.00 S/80,000.00 Ajuste de Variacion de Volumen
Costo de Ventas ajustado
Utilidad Bruta
VARIACION DE INVENTARIO Costo de Marketing Varible por unida
Costo de marketing FIJO
ESCRIPCION Utilidad Operativa
nventario Inicial 300
nventario final 300
0x S/400.00 S/0.00
 RESULTADOS - ABSORBENTE ENERO RESULTAD

DESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

700 S/2,500.00 S/1,750,000.00 Ventas
ostos de Ventas 700 S/1,300.00 S/910,000.00 Costos Variable de Produccion
juste de Variacion de Volumen 0 S/400.00 S/0.00 Margen de Contribucion de produccio
osto de Ventas ajustado S/910,000.00 Gastos de operación variable
tilidad Bruta S/840,000.00 Margen de Contribucion Total
osto de Marketing Varible por unidad 700 S/600.00 S/420,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de marketing FIJO
tilidad Operativa S/280,000.00 Utilidad Operativa

COMPARACION ENTRE UTILIDAD

DESCRIPCION
Resultados - Absorvente ENERO
Resultados - Variable Enero
Variacion

RESULTADOS - ABSORBENTE FEBRERO RESULTAD

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

800 S/3,000.00 S/2,400,000.00 Ventas
ostos de Ventas 800 S/1,300.00 S/1,040,000.00 Costos Variable de Produccion
juste de Variacion de Volumen 200 S/400.00 S/80,000.00 Margen de Contribucion de produccio
osto de Ventas ajustado S/1,120,000.00 Gastos de operación variable
tilidad Bruta S/1,280,000.00 Margen de Contribucion Total
osto de Marketing Varible por unidad 800 S/600.00 S/480,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de marketing FIJO
tilidad Operativa S/660,000.00 Utilidad Operativa

COMPARACION ENTRE UTILIDAD

DESCRIPCION
Resultados - Absorvente FEBRERO
Resultados - Variable FEBRERO
Variacion
 RESULTADOS - VARIABLE ENERO RESULT

DESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

700 S/2,500.00 S/1,750,000.00 Ventas
ostos Variable de Produccion 700 S/900.00 S/630,000.00 Costos de Ventas (MATERIA PRIMA)
Margen de Contribucion de produccion S/1,600.00 S/1,120,000.00 Margen Bruto
astos de operación variable 700 S/600.00 S/420,000.00 Costos de mano de obra directa por
Margen de Contribucion Total S/1,000.00 S/700,000.00 Gastos indirectos de fabricacion por
ostos fijo de manufactura S/400,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de Marketing Varible por unid
tilidad Operativa S/160,000.00 Costo de marketing FIJO
Utilidad Operativa

TILIDAD

S/280,000.00
S/160,000.00
S/120,000.00

RESULTADOS - VARIABLE FEBRERO RESULTA

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL DESCRIPCION

800 S/3,000.00 S/2,400,000.00 Ventas
ostos Variable de Produccion 800 S/900.00 S/720,000.00 Costos de Ventas (MATERIA PRIMA)
Margen de Contribucion de produccion S/2,100.00 S/1,680,000.00 Margen Bruto
astos de operación variable 800 S/600.00 S/480,000.00 Costos de mano de obra directa por
Margen de Contribucion Total S/1,500.00 S/1,200,000.00 Gastos indirectos de fabricacion por
ostos fijo de manufactura S/400,000.00 Costos fijo de manufactura
osto de marketing FIJO S/140,000.00 Costo de Marketing Varible por unid
tilidad Operativa S/660,000.00 Costo de marketing FIJO
Utilidad Operativa

TILIDAD

S/660,000.00
S/660,000.00
S/0.00
 RESULTADOS - MARGINAL ENERO

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL

700 S/2,500.00 S/1,750,000.00
ostos de Ventas (MATERIA PRIMA) 700 S/500.00 S/350,000.00
Margen Bruto S/1,400,000.00
ostos de mano de obra directa por uni 1000 S/100.00 S/100,000.00
astos indirectos de fabricacion por uni 1000 S/300.00 S/300,000.00
ostos fijo de manufactura S/400,000.00
osto de Marketing Varible por unidad 700 S/600.00 S/420,000.00
osto de marketing FIJO S/140,000.00
tilidad Operativa S/40,000.00

RESULTADOS - MARGINAL FEBRERO

ESCRIPCION CANTIDAD UNIT TOTAL

800 S/2,500.00 S/2,000,000.00
ostos de Ventas (MATERIA PRIMA) 800 S/500.00 S/400,000.00
Margen Bruto S/1,600,000.00
ostos de mano de obra directa por uni 800 S/100.00 S/80,000.00
astos indirectos de fabricacion por uni 800 S/300.00 S/240,000.00
ostos fijo de manufactura S/400,000.00
osto de Marketing Varible por unidad 800 S/600.00 S/480,000.00
osto de marketing FIJO S/140,000.00
tilidad Operativa S/260,000.00