TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA

TEMA: COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

PROFESORA: JENNIFER FERREIRA

NOMBRE: LINDA KATHERIN PEREZ ARRIETA

PROGRAMA: ADMINISTRACION FINANCIERA

X SEMESTRE

CORPORACION UNIVERSITARIA LATINOAMERICANA

BARRANQUILLA – ATLANTICO

NOVIEMBRE 2018
 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO)
CASOS PRACTICOS

SOLUCION
CASO 1. Respondería que no quisiera anticipar una opinión por cuanto hace muy
poco que me he hecho cargo del puesto, no obstante, me pondré a trabajar ya
mismo en un plan de organización para los próximos años, por cuanto entiendo
que la situación de mercado favorable es solo transitoria.
Ya que a pesar de que la empresa lleva 2 años consecutivos dando utilidades se
ha detectado unas falencias tales como la falta de una estructura organizacional
definida, grave problema para una empresa, también la inexistencia de un manual
de procedimientos y no hay plan de organización ni objetivos de largo plazo, lo
cual esto es un arma letal para cualquier compañía que busca mantenerse por
mucho tiempo en el mercado estos requisitos que no se han ejecutado son los
más importantes para una organización y si no existe es como si solo estuvieran
apostando en la lotería y han contado con suerte de que se la hayan ganado dos
años seguido mas no porque poseen una buena estructuración, planificación y
estrategia en su empresa.

- Las utilidades de estos dos últimos años parecen demostrarlo. igualmente

entiendo que deberíamos planificar adecuadamente el mediano y largo
plazo.
- Las cosas son adecuadas, no obstante luego de analizar un poco más la
situación presentare un plan de acción.
- Por supuesto que sí, se vienen realizando adecuadamente las cosas. Creo
que este año volveremos a tener utilidades.

Caso 2. Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que

comparta sus valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que
produzca un cambio cultural. Mientras esto ocurra procurara avanzar en la
dirección trazada en cuanto a objetivos comerciales.
Ya que el equipo actualmente no es compatible con sus valores y para poder crear
una nueva estrategia de venta primero se debe hablar en el mismo idioma entre
los miembros del equipo y el líder de este, para que haya una ejecución efectiva y
así poder alcanzar los objetivos propuestos.

- Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo

entienda cuales son mis valores y objetivos.
- Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un
cambio cultural en los jefes y el personal a su cargo.
- Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

Caso 3. Sabe que reducir la capacitación está bien visto por el gerente general,
dado que se trata de una persona idónea pero sin estudios universitarios. Decide
entonces reducir la capacitación parcialmente y limitarla solamente al personal
estratégico.
Hago esto porque así el personal estratégico podría retroalimentar al resto de
trabajadores y así lograría mantenerlos actualizados tecnológicamente a futuro,
además de que con esto consigo alcanzar el porcentaje presupuestado anual.

- Decide no reducir la capacitación y presenta a la gerencia general y al

directorio propuestas alternativas de cancelación de proyectos previstos.
- Eleva a la gerencia general y al directorio un proyecto por el cual demuestra
que su área solo tiene costos asociados a proyectos y que por lo tanto solo
pueden efectuarse reducciones presupuestarias en desmedros de los
propios ingresos futuros de la sociedad.
- Busca capacitación económica que sabe no será de utilidad para cubrir las
formas y reducir los costos.

Caso 4. Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la

información a efectos de compenetrarlos con el proyecto y aventar dudas
respectos a su participación y compromiso. Para que así todos tengan claro los
objetivos y metas de los próximos años y con el compromiso de las diferentes
áreas tomen conciencia de lo que se debe hacer para lograr ejecutar una buena
estrategia y alcanzar las metas establecidas porque es trabajo de todos y no de
uno ni dos sino de todo el equipo.
 - Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al director del área a efectos
de lograr acciones en consecuencia.
- Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser
firmado por el grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
- Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser
atribuido más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la
información.

Caso 5. Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la

creación de una comisión permanente, presidida por usted y con la participación
de todas las áreas involucradas, a efectos de estar semanalmente al tanto de la
evolución del mismo, pudiendo producir los cambios que sea necesario. En este
caso se debe tener en cuenta los componentes del control interno como son:
Ambiente de control, es donde se estructura las actividades que se realizaran, se
asignas las responsabilidades, se organiza el personal, se informan los valores y
creencias, se toma consciencia de la importancia del control.
Evaluación de riesgos, se analizan e identifican los riesgos que pueden intervenir
en el logro de los objetivos y a su vez ayuda a cómo evitarlos.
Actividades de control, son realizadas por la gerencia y demás personal para el
cumplimiento de las actividades asignadas.
Información y comunicación, medios para incrementar la productividad y
competitividad.
Supervisión y seguimiento, es donde se lleva a cabo la revisión de los procesos y
asegurarse de que se esté ejecutando de manera eficaz.

- Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware,

software, comunicaciones e implementaciones) y confía en el gerente de
sistemas, entiende que este le informara los problemas que pudieran surgir.
No obstante le solicita que le envié un informe mensual de estado de
avance del proyecto.
- Le pide al gerente de sistema un “Project” detallado del proyecto con todas
las tareas y el camino crítico, a efectos de efectuar personalmente un
seguimiento semanal de la ejecución del mismo.
- Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware,
software, comunicaciones e implementación), y confía en el gerente de
sistemas, entiende que este le informara los problemas que pudieran surgir.
Caso 6. Participaría del proceso de conciliación en la rendición del próximo mes,
ofreciendo su colaboración a efectos de poder detectar, conjuntamente con el área
administrativa las diferencias existentes. Ya que así se estimularía e influenciaría
la actividad del personal con respectos a las actividades y también se compartirían
y comunicarían los valores y creencias y a su vez se conformaría un sistema
integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.

- Solicitar en forma urgente una auditoria del tema.

- Investigar al personal encargado de la entrega de las unidades alimentarias
a efectos de tener total seguridad del cumplimiento de su labor.
- No haría nada, por cuanto sus propios registros de recepción de las
unidades alimentarias por parte de los destinatarios, coinciden con lo
planificado.

Caso 7. Seria prioritaria la organización y métodos. Históricamente ha sido el área

responsable de proveer la cultura organizacional por medio de normas,
procedimientos, instrucciones y comunicaciones. Ya que este es un medio que se
debe tener muy en cuenta para así incrementar la productividad y competitividad y
de allí en adelante se podrá evaluar si se están realizando las cosas de forma
correcta y este es el punto de referencia para poder evaluar las otras áreas.

- Finanzas. Responsable de la recaudación, relación con proveedores y

acreedores financieros y de la administración de los recursos monetarios.
- Servicio. Comprende la circulación de las unidades y el estado de las
mismas, frecuencias, calidad de servicio al usuario, y gestión de reclamos.
- Recursos humanos. El personal es totalmente leal a las familias fundadoras
y tienen un gran sentido de pertenencia. No ven con buenos ojos que el
estado se inmiscuya en su empresa.

Caso 8. Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el directorio

del banco. Para llegar a un acuerdo mutuo que pasara con el futuro de la
plataforma y así decidir lo mejor para la compañía.

- Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al directorio y

unas ves tomadas la decisión, comunicarlo a la empresa proveedora, aun
cuando esto demore varias semanas.
- Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al directorio y una
vez tomada la decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de
 acordad términos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando
esto demore varias semanas.
- Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no
continuar con el proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relación
comercial, por cuanto la misma deberá continuar prestando mantenimiento.

Caso 9. Los gerentes, por cuanto cada uno en sus áreas son los máximos
responsables de diseñar y controlar el funcionamiento de adecuados controles. Ya
que el gerente es el encargado de llevar a cabo la revisión y evaluación de los
elementos que forman parte del sistema de control.

- Auditoria interna y externa, cada uno en su ámbito de aplicación, serán

responsables del sistema del control interno operativo y del control interno
contable.
- El área de contaduría, dado que mantener adecuados registro de las
operaciones es fundamental para poder lograr un buen sistema de control
interno.
- Todos los miembros de la organización, cada uno de acuerdo a sus
funciones y responsabilidades, por cuanto el control interno es
responsabilidad de todos.

Caso 10. La contratación de una buena auditoria interna, a efectos de relevar

adecuadamente los controles implantados y poder proponer, desde el principio,
soluciones de mejoras. Porque con la evaluación que se realice se debe conducir
a la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios para
promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e implantación.
Para esta se debe llevar acabo tres formas: durante la realización de las
actividades diarias en los distintos niveles de la organización; de manera separada
por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades
(incluidas las de control) y mediante la combinación de las dos formas anteriores.
Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta unas reglas:
Se debe tener evidencia de que el control interno está funcionando correctamente.
Las comunicaciones externas corroboran la información recopilada internamente.
Revisar si se ha tomado en cuenta o no las recomendaciones de los auditores.
Si son confiables efectivas y adecuadas las actividades del departamento de la
auditoria interna.
- La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas
estratégicamente como controles de supervisión en los distintos procesos
organizacionales.
- Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se
ejecutan en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la
empresa es nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.