Comité de Auditoria a Nivel Corporativo

Para comprender el Nivel corporativo hay que discernir primero lo relacionado al Gobierno
Corporativo; es por ello que se deben mencionar los Principios de un buen Gobierno Corporativo
propuestos por la OCDE, entre ellos tenemos los siguientes:

 Proteger los derechos de los accionistas

 Asegurar el trato equitativo (ya sea a accionistas relevantes, minoritarios o a los
extranjeros)
 Cada uno de los accionistas poseen la oportunidad efectiva de que se le reparen los
derechos que le hubiesen sido dañados
 Reconocer los derechos y participación en cierta medida de terceras partes
interesadas(stakeholders) y la cooperación entre ellas, con el fin de generar valor y crear
un ambiente financiero sustentable
 Asegurar que se de la revelación adecuada y oportuna relacionada con los aspectos
relevantes, entre ellos la situación financiera, desempeño o rendimiento, tenencia
accionaria y su administración
 Asegurar la guía estratégica de la compañía, monitoreos efectivos de la dirección y el
concejo directivo

Ahora bien si partimos sobre los aspectos importantes que brinda la Auditoria en especial la
interna, donde ella aporta trabajos que de forma objetiva e independiente proveen
aseguramiento y consulta sobre todo el aparato que compone a la empresa, asi como también el
agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad.

Otro aspecto a recalcar es que con su Estatuto le provee Autoridad, las cual se describe por
brindarle derecho de acceso a la información relevante, sistemas, personal y locales de forma
completa y sin restricción al momento de realizar el encargo.

Ahora bien si otro aspecto a considerar es el nivel de Independencia Organizacional que consiste
en desligarse con departamentos operativos, asi como la ruta de destino que siguen los Informes,
en cuyo caso es el concejo de administración asi como otros que forman parte del Gobierno.

La función de Auditoria Interna y los Riesgos Institucionales

De manera general la función de Auditoria se trata mantener, evaluar y comunicar los resultados
de los programas enfocados al aseguramiento y mejora de la calidad.

Ahora bien de una manera más clara la función con mas relevancia al momento de realizar la
auditoria es realizar una excelente y lo mas completa posible la planificación de la auditoria.

En este sentido los aspectos que debe considerar son los siguientes:

Evaluar los Riesgos Institucionales

Orientar la evaluación de los riesgos en armonía con los planes y objetivos estratégicos y así como
iniciativas empresariales que se tengan.

Tomar en cuenta el sistema que sigue la gerencia para supervisar, examinar e informar los posibles
riesgos o indicios de riesgo inherentes o agregados en el operar de la entidad.
Luego de evaluar los riesgos realizar la planeación en función de reducirlos a un nivel aceptable.

En este sentido es preferibles que el Auditor establezca un nivel de materialidad y compensarlo

ampliando las pruebas de control o ampliando las pruebas sustantivas.

También es importante que cuando se evalúen los riesgos se tomen en cuenta la probabilidad de
ocurrencia, el impacto que este generará, así como la incidencia que tendrá el aplicarle medidas
de control, mitigación o absorción del riesgo

Al efectuar los procedimientos se debe hacer con un enfoque o metodología que permita una
evaluación y análisis coherente, valido, comparable, repetible; claro siempre y cuando abarquen
evaluaciones pasadas, presentes y futuras y que pueda asimismo ser utilizados para hechos
similares.

Asimismo, Evaluar los resultados de trabajos de encargos anteriores, revisiones y hallazgos,

procedimientos de seguimiento o actividades correctivas

Bibliografia:

Estándar de Auditoria y Aseguramiento de SI 1001 Estatuto de Auditoria

Estándar de Aseguramiento de SI 1002 Independencia Organizacional

Estándar de Auditoria y Aseguramiento de SI 1201 Planificación de la Asignación

Estándar de Auditoria y Aseguramiento de SI 1201 Evaluación de Riesgo en Planificación

Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna 1000 Proposito,

Autoridad y Responsabilidad

Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna 1100 Independencia y

Objetividad

Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoria Interna 2010 Planificación