ASIGNATURA: REGIMEN TRIBUTARIO NACIONAL Y TERRITORIAL

GRUPO No 2

UNIDAD 1 TALLER PREGUNTA 9

Presentado Por:

CHANBERLAYN PINZÓN SOLANO

LINDA PAOLA RICAURTE MAZA
MARISELA OYOLA MARTINEZ

Presentado a:

Docente. JOSÉ PLACIDO SILVA RUIZ

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (ESAP)

FACULTAD DE POSGRADOS
ESPECIALIZACION EN FINANZAS PÚBLICAS
ABRIL DE 2020
BOGOTÁ D.
 TALLER 1
PREGUNTA 9: En relación con los tipos de impuestos:
a) ¿En qué casos es posible que ocurra la translación al consumidor final de un impuesto?

Respuesta: La translación1 como fenómeno que puede distorsionar la intención del

legislador sobre a quien se dirige la carga impositiva, cuyo efecto puede ser traslación hacia
atrás como es el impuesto de renta, en cuyo caso se puede presentar reducción en los
salarios o una traslación hacia adelante, en cuyo caso la carga impositiva se da sobre los
consumidores finales, mediante el incremento de los precios de los productos que se venden
en el mercado de bienes y servicios, otro ejemplo es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
que a diferencia del impuesto directo de la renta es indirecto y se traslada al consumidor
final.
b) ¿Por qué se puede afirmar que el impuesto a la renta es directo, progresivo y personal y,
en cambio, el de las ventas, o al valor agregado, es indirecto, regresivo y real?

Respuesta: Se puede afirmar que el impuesto de renta es progresivo (según el concepto

impuesto progresivo y regresivo2 ), al aumentar la tarifa en la medida que aumenta el
ingreso por lo cual quien (Personal), más ingresos perciba mayor porcentaje pagara de
impuesto de renta, por lo cual existe equidad vertical y horizontal. En cuanto al IVA, es un
impuesto indirecto porque no se cobra sobre quien reciba más renta, grava el consumo que
es una acción que todos realizamos, por lo cual es regresivo, al afectar principalmente a
quienes menos renta perciben (La mayor parte de la población se concentra en estratos
socioeconómicos bajos).
c) ¿Qué plantea la curva de Laffer y, según su concepto, tiene aplicación en Colombia?

Respuesta: La curva de Laffer3 plantea la relación entre ingresos fiscales y las tasas
impositivas, si la tasa impositiva es cero los ingresos fiscales son cero, así mismo si la tasa
impositiva es de 100 los ingresos fiscales son de cero, porque nadie estará dispuesto a
producir bienes y servicios si la ganancia se destina en un 100% a pagar impuestos. Por lo
cual se presenta el concepto de tasa intermedia, donde se generen la mayor cantidad de
ingresos fiscales, pero sin desestimular la producción. Por lo cual es mas que evidente que
tiene aplicación en Colombia siendo un hecho que ya se aplica.
d) Para redistribuir la renta y fomentar el crecimiento económico ¿son preferibles los
impuestos directos o los indirectos?

1
Fuente: Rodríguez, J. A., & Mahecha, J. Á. (2017). La carga tributaria sobre los ingresos laborales y de
capital en Colombia: el caso del impuesto sobre la renta y el IVA. Cuadernos de Economía, 36(72), 99-138.
2
Fuente: López Salazar, W. P. (2020). Aplicación de la curva de laffer en impuestos regresivos y progresivos
en ecuador, período 1990-2017 (Bachelor's thesis).
3
Fuente: Casparri, M. T. (2013). La curva de Laffer y el impuesto inflacionario (Doctoral dissertation,
Facultad de Ciencias Económicas. Universidad de Buenos Aires).
Respuesta: Para redistribuir la renta, los impuestos directos como el impuesto a la renta
son más idóneos y progresivos, al gravar el aumento de la renta y la redistribución se
materializa en el gasto del gobierno en obras públicas y programas sociales, pero un
aumento desmedido puede afectar la productividad y por ende el crecimiento económico,
dado que se grava a los dueños del capital, lo que puede redundar en desestimular la
inversión y generar migración del capital en un mundo globalizado. Pero se considera que
el impuesto directo sobre la renta es el que genera mayor redistribución de la renta y
crecimiento económico.
e) ¿Qué aspectos en común o divergentes encuentra entre los conceptos impuestos,
contribuciones, regalías, tasas y venta de bienes y servicios?

Respuesta: De manera general todos son tributos y su finalidad es beneficiar a la sociedad

en general o un sector específico, pero presentan diferencias: Las tasas se cobran sobre la
prestación de un servicio y su recaudo tienen una destinación especifica. La contribución se
da sobre el beneficio que obtiene un agente económico por la realización de una obra
pública como es la contribución sobre la valorización. El impuesto se da sin la mediación
de una contraprestación y su destinación no es especifica.

BIBLIOGRAFÍA

Rodríguez, J. A., & Mahecha, J. Á. (2017). La carga tributaria sobre los ingresos laborales
y de capital en Colombia: el caso del impuesto sobre la renta y el IVA. Cuadernos
de Economía, 36(72), 99-138.

López Salazar, W. P. (2020). Aplicación de la curva de laffer en impuestos regresivos y

progresivos en ecuador, período 1990-2017 (Bachelor's thesis).

Casparri, M. T. (2013). La curva de Laffer y el impuesto inflacionario (Doctoral

dissertation, Facultad de Ciencias Económicas. Universidad de Buenos Aires).