JVC S.A.

Efectivo y equivalentes al efectivo 200,000.00

Depósitos financieros 300,000.00
Cuentas por cobrar clientes 115,000.00
Dividendos por cobrar 100,000.00
Préstamos y otras cuentas a cobrar 250,000.00
Inventarios 150,000.00
Inversiones en acciones 250,000.00
Propiedad, planta y equipo 750,000.00
Depreciaciones acumuladas (250,000.00)
Activos intangibles 150,000.00
Amortizaciones acumuladas (100,000.00)
Cuentas por pagar proveedores 120,000.00
Préstamos C/P 50,000.00
Dividendos por pagar
Otras cuentas por pagar 75,000.00
Préstamos L/P 300,000.00
Otras cuentas a pagar L/P 120,000.00
Capital social 600,000.00
Reserva legal 100,000.00
Reserva facultativa 100,000.00
Utilidades retenidas 200,000.00
Ventas netas 1,500,000.00
Costo de ventas 800,000.00
Ingresos por servicios profesionales
Gastos de administración 200,000.00
Gastos de ventas 130,000.00
Gastos por servicios profesionales 20,000.00
Gastos de depreciaciones 75,000.00
Gastos de amortizaciones 25,000.00
TOTALES 3,165,000.00 3,165,000.00

* En la cuenta inversión en acciones de JVC S.A. adquirió el 75% de RCA S.A., cuando el
PATRIMONIO de la controlada era de $ 350.000,00
RCA S.A.
Capital social 150,000.00
Reserva legal 50,000.00
Utilidades retenidas 150,000.00
Total 350,000.00

* Durante el periodo la subsidiaria resolvió distribuir $ 70.000,00 de sus utilidades acumuladas,

las cuales están pendientes de pago el 50%
* Calcular en ambas empresas la participación de trabajadores (15%) y el impuesto a las ganancias (22%)
* Durante el periodo la matriz vendió a la controlada $ 40.000,00 en inventario
cuyo costo de venta fue de $ 25.000,00 (ese inventario ya se vendio en su totalidad)
*La controlada aún debe a la matriz $ 10.000,00 por la compra de ese inventario. (cuentas por pagar proveedores)
*La subsidiaria brindó sus servicios profesionales a la controladora, por el valor de $20.000,00 de los cuales aún
está pendiente de cobrar el valor de $10.000,00 en otras cuentas por cobrar.

JVC S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Ventas netas 1,500,000.00

Costo de ventas 800,000.00
Utilidad bruta 700,000.00

Gastos de administración 200,000.00

Gastos de ventas 130,000.00
Gastos de depreciaciones 75,000.00
Gastos de amortizaciones 25,000.00
Gastos por servicios profesionales 20,000.00
Utilidad contable 250,000.00
Participacion de trabajadores 37,500.00
Impuestos a la renta 46,750.00
Resultado del periodo 165,750.00
Interes minoritario

JVC S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes al efectivo 200,000.00
Depósitos financieros 300,000.00
Cuentas por cobrar clientes 115,000.00
Préstamos y otras cuentas a cobrar 250,000.00
Dividendos por cobrar 100,000.00
Inventarios 150,000.00
Propiedad, planta y equipo 750,000.00
Depreciaciones acumuladas (250,000.00)
Activos intangibles 150,000.00
Amortizaciones acumuladas (100,000.00)
TOTAL DE ACTIVOS 1,665,000.00

PASIVOS
Cuentas por pagar proveedores 120,000.00
Préstamos C/P 50,000.00
Dividendos por pagar -
Otras cuentas por pagar 75,000.00
Préstamos L/P 300,000.00
Otras cuentas a pagar L/P 120,000.00
TOTAL DE PASIVOS 665,000.00

PATRIMONIO
Capital social 600,000.00
Reserva legal 100,000.00
Utilidades retenidas 200,000.00
Reserva facultativa 100,000.00

TOTAL DE PATRIMONIO 1,000,000.00

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 1,665,000.00

 RCA S.A.
80,000.00
60,000.00
61,000.00

40,000.00
80,000.00

200,000.00
(50,000.00)
60,000.00
(12,000.00)
40,000.00
15,000.00
35,000.00
5,000.00
80,000.00

150,000.00
50,000.00

80,000.00
450,000.00
250,000.00
25,000.00
100,000.00
35,000.00

20,000.00
6,000.00
930,000.00 930,000.00

acumuladas,
o a las ganancias (22%)

cuentas por pagar proveedores)

$20.000,00 de los cuales aún

RCA S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Ventas netas 450,000.00

Costo de ventas 250,000.00
Utilidad bruta 200,000.00

Gastos de administración 100,000.00

Gastos de ventas 35,000.00
Gastos de depreciaciones 20,000.00
Gastos de amortizaciones 6,000.00
Gastos por servicios profesionales -
Utilidad contable 39,000.00
Participacion de trabajadores 5,850.00
Impuestos a la renta 7,293.00
Resultado del periodo 25,857.00
Interes minoritario

JVC S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes al efectivo 80,000.00
Depósitos financieros 60,000.00
Cuentas por cobrar clientes 61,000.00
Préstamos y otras cuentas a cobrar 40,000.00
Dividendos por cobrar -
Inventarios 80,000.00
Propiedad, planta y equipo 200,000.00
Depreciaciones acumuladas (50,000.00)
Activos intangibles 60,000.00
Amortizaciones acumuladas (12,000.00)
TOTAL DE ACTIVOS 519,000.00 64,000.00

PASIVOS
Cuentas por pagar proveedores 40,000.00
Préstamos C/P 15,000.00
Dividendos por pagar 35,000.00
Otras cuentas por pagar 5,000.00
Préstamos L/P 80,000.00
Otras cuentas a pagar L/P -
TOTAL DE PASIVOS 175,000.00

PATRIMONIO
Capital social 150,000.00
Reserva legal 50,000.00
Utilidades retenidas 80,000.00
Reserva facultativa -

TOTAL DE PATRIMONIO 280,000.00

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 455,000.00