PRESENTADO POR:

MARYORI MONTILLA OLAYA

ID
570247
 CUENTA SALDO 31/12/2015

ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO
Caja General $ 8,500,000
Bancos $ 800,000.00
Inventarios 2,500,000
Deterioro de Inventarios 0 
Cuenta por Cobrar 1,500,000
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 13,300,000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terreno 1 6,500,000
Terreno 2 4,800,000
TOTAL, PROP, PLANTA Y EQUIPO 11,300,000
PROPIEDADES DE INVERSION
Terreno $ 0.00
OTROS ACTIVOS
Valorización 3,000,000
TOTAL ACTIVOS: 27,600,000

PASIVO
Cuentas Por pagar 2,500,000
Impuesto Renta por Pagar $ 15,000.00

TOTAL PASIVO 2,515,000

PATRIMONIO
Aportes Sociales 13,085,000
Reservas estatutarias 3,000,000
Superávit por Valorizaciones 3,000,000
Resultado del Ejercicio 4,000,000
Resultado Ejercicio Anterior 2,000,000
Resultados acumulados bajo NIIF 0
TOTAL PATRIMONIO 25,085,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 27,600,000
 MARYORI MONTILLA OLAYA
GERENTE CONTADOR
 MOVIMIENTO
SALDO NIIF 01/01/2016
DEBE HABER

$ 8,500,000.00
$ 800,000.00
$ 2,500,000.00
- 315,000.00 -$ 315,000.00
$ 1,500,000.00
- 315,000.00 $ 12,985,000.00
$ 0.00
6,500,000.00 $ 13,000,000.00
4,800,000.00 $ 0.00
6,500,000.00 4,800,000.00 $ 13,000,000.00
$ 0.00
4,800,000.00 $ 4,800,000.00
$ 0.00
- 3,000,000.00 0
4,800,000.00 3,000,000.00 $ 30,785,000.00

2,500,000.00
15,000.00
- - 2,515,000.00
-
13,085,000.00
3,000,000.00
3,000,000.00 -
4,000,000.00
2,000,000.00 -
16,300,000.00 8,115,000.00 8,185,000.00
21,300,000.00 8,115,000.00 28,270,000.00
$ 21,300,000 $ 8,115,000 30,785,000.00
ORI MONTILLA OLAYA
CONTADOR REVISOR FISCAL
 EMPRESA ANDINA LTDA
NIT 800132569
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CUENTA
ACTIVO
CORRIENTE
EFECTIVO EQUIVALENTE EFECTIVO
Caja General
Bancos
Inventarios
Deterioro de Inventarios
Cuenta por Cobrar
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Terreno 1
Terreno 2
TOTAL, PROP, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSION
Terreno
OTROS ACTIVOS
Valorización
TOTAL ACTIVOS:

PASIVO
Cuentas Por pagar
Impuesto Renta por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Aportes Sociales
Reservas estatutarias
Superávit por Valorizaciones
Resultado del Ejercicio
Resultado Ejercicio Anterior
Resultados acumulados bajo NIIF
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MARYORI MONTILLA OLAYA

GERENTE CONTADOR
MPRESA ANDINA LTDA
NIT 800132569
DE SITUACION FINANCIERA

SALDO NIIF 01/01/2016

$ 8,500,000.00
$ 800,000.00
$ 2,500,000.00
-$ 315,000.00
$ 1,500,000.00
$ 12,985,000.00
$ 0.00
$ 13,000,000.00
$ 0.00
$ 13,000,000.00
$ 0.00
$ 4,800,000.00
$ 0.00
0
$ 30,785,000.00

2,500,000.00
15,000.00
2,515,000.00
-
13,085,000.00
3,000,000.00
-
4,000,000.00
-
8,185,000.00
28,270,000.00
30,785,000.00

YORI MONTILLA OLAYA

ONTADOR REVISOR FISCAL
 EMPRESA ANDINA LTDA

RESULTADOS ACUMULADOS BAJO NIIF

No CUENTA

1 DETERIORO INVENTARIO

2 P,P y E Terreno 1

3 P,P y E Terreno 2

3 Propiedades de Inversión

4 Valorizaciones

5 Superávit por Valorizaciones

6 Resultados Ejercicio Anteriores.

RESULTADOS ACUMULADOS BAJO NIIF

 EMPRESA ANDINA LTDA

MOVIMIENTO
RESULTADOS ACUMULADOS BAJO NIIF
1/1/2016

SALDO SEGÚN NIIF

DEBITO CREDITO

$ 315,000.00 -$ 315,000.00

$ 6,500,000.00 $ 6,500,000.00

$ 4,800,000.00 -$ 4,800,000.00

$ 4,800,000.00 $ 4,800,000.00

$ 3,000,000.00 -$ 3,000,000.00

$ 3,000,000.00 $ 3,000,000.00

$ 2,000,000.00 $ 0.00 $ 0.00

$ 16,300,000.00 $ 8,115,000.00 $ 8,185,000.00

 TALLER 2 DETERIORO

La Empresa Confecciones Ltda, compra en efectivo una maquina de coser

industrial por $ 180.000 en el mes de enero de 2.013. Método depreciación Línea
Recta. Vida útil 5 años. El valor razonable o de recuperación para los 2 primeros
años es de $ 108.000 pesos. El valor razonable para los últimos 3 años que le
quedan de vida útil es conforme al FLUJO DE CAJA ESTIMADO ANUAL:

Año 2015: Flujo de caja ….. $ 37.800

Año 2016: Flujo de caja …… 39.690
Año 2017: Flujo de caja …… 41.676

SE pide: Registro contable de compra y depreciación primeros 2 años – Registro

contable del deterioro- registro contable depreciación al final vida útil.
e coser
eciación Línea
os 2 primeros
ños que le
ANUAL:

ños – Registro
útil.
REGISTRO CONTABLE COMPRA
Concepto D C
Maquinaria 180,000
Efectivo y Equivalente a efectivo 180,000

REGISTRO CONTABLE DEPRECIACION: PRIMEROS 2 AÑOS

Concepto D C
Gasto preciaciòn 108,000
Depreciaciòn acumulada 108,000

VALOR RAZONABLE O DE RECUPERACIÒN

VRR : 37.800 + 39.690 + 41.676
VRR: 119.166

REGISTRO CONTABLE DEL DETERIORO

Deterioro : VNL - VRR
Deterioro: 72.000 - 119.166
Deterioro: (47.166)

REGISTRO CONTABLE DEL DETERIORO

Concepto D C
Deterioro P,P Y E 47,166
Superavit, deterioro P,P Y E 47,166

DEPRECIACION ULTIMOS 3 AÑOS

D: Costo activo - Depreciacion acumulada - Deterioro
D: 180.000 - 108.000 - (47.166)
D: 119.166

Nota:

El valor recuperable o razonable (VRR), de la maquina por

$119.166, al final de su vida util es el mayor valor en libros por
$108.000, resultado un ingreso por superavit por deterioro de $
47.166.