ACTIVIDAD #7

AUTOR: EILEEN MARIAM BARBOSA

ID: 572663

TUTOR: YENER FABIAN

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

OCAÑA-NORTE DE SANTANDER

2018
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 TALLER

ACTIVIDAD VIRTUAL, SEMANA 7 UNIDAD 5

Según la norma internacional de contabilidad NIC 7 defina y mencione unos ejemplos:

1. Que son equivalentes de efectivo?

Los equivalentes al efectivo se tienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo,

no son vistos como inversiones. La característica más importante de una inversión financiera

calificada como equivalente al efectivo, es que es fácilmente convertible en una cantidad

determinada de efectivo y está sujeta a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Los préstamos bancarios se consideran como actividades de financiación, pero en algunos

países hacen parte integrante de la gestión del efectivo de la empresa. En esas circunstancias,

tales sobregiros se incluyen como componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.

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 Los flujos de efectivo no incluirán ningún movimiento entre las partidas que constituyen el

efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos componentes son parte de la gestión del

efectivo de la empresa más que de sus actividades de explotación, inversión o financiación.

EJEMPLOS:

- Depósitos a plazo fijo sin restricciones bancarias, cuya finalidad sea cancelar

obligaciones o incorporarse al giro normal de la empresa.

- Cuotas partes de fondos comunes de inversión.

- Títulos del gobierno a muy corto plazo, que al cabo del vencimiento serán

volcados al giro normal del ente. Valores al cobro en cartera: cheques utilizados

para cancelar deudas, haciéndolos circular sin esperar el vencimiento.

- Vales o ticket que sirven para pagar en supermercados, estaciones de servicio, etc.

- Bonos emitidos por el gobierno cuyo fin sea reemplazar la moneda corriente y que

tienen poder cancelatorio de obligaciones.

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 2. Que son actividades de operación?

La finalidad del estado de flujos de efectivo tiene que ver con informar la generación y

uso de efectivo y equivalentes al efectivo en relación con actividades de operación,
financiación e inversión.
En este momento intentaremos observar cuales son las partidas relacionadas con los flujos
de efectivo en actividades de operación.
La importancia que tiene las actividades de operación se debe a que es ahí donde se deben
generar los flujos de efectivo de la entidad principalmente, el flujo de efectivo en actividades
de operación permite proyectar la capacidad de la entidad para cancelar sus pasivos, pagar
dividendos, reinvertir en la entidad, y en general es quien define el valor de la misma a través
de una metodología de flujo de caja libre u otra técnica de valoración.

EJEMPLO:

. Una entidad dedicada al negocio de comprar elementos de propiedad, planta y equipo

(como vehículos y maquinaria) para arrendarlos a terceras personas (en un régimen de
arrendamiento operativo) y posteriormente venderlos a terceras personas en una bodega de

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usados o a través de almacenes de artículos de segunda mano, debe tratar los flujos de
efectivo como actividades de operación las siguientes operaciones:

 La compra de propiedad, planta y equipo (para posteriormente arrendarla) es una

actividad de operación y no de inversión;
 Los ingresos recibidos por arrendamientos, se clasifican como actividades de
operación; y
 La venta de propiedad, planta y equipo (mantenida para ser arrendada) es una
actividad de operación y no de financiación.

3. Que son actividades de inversión?

Las actividades de inversión son las de adquisición, enajenación o abandono de activos a

largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al
efectivo.
La presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de
inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se
han hecho desembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y
flujos de efectivo en el futuro. Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de inversión son
los siguientes:

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a. pagos por la adquisición de inmovilizado material, intangibles y otros activos a largo
plazo, incluyendo los pagos relativos a los costes de desarrollo capitalizados y a
trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado material;
b. cobros por ventas de inmovilizado material, intangibles y otros activos a largo plazo;
c. pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de capital, emitidos por otras
entidades, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los pagos por
esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados efectivo y equivalentes al
efectivo, y de los que se tengan para intermediación u otros acuerdos comerciales
habituales);
d. cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por
otras entidades, así como inversiones en negocios conjuntos (distintos de los pagos
por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados equivalentes al
efectivo, y de los que se posean para intermediación u otros acuerdos comerciales
habituales);
e. anticipos de efectivo y préstamos a terceros (distintos de las operaciones de esetipo
hechas por entidades financieras);
f. cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros (distintos de las
operaciones de este tipo hechas por entidades financieras);
g. pagos derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera,
excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de intermediación u otros
acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores pagos se clasifican
como actividades de financiación, y
h. cobros procedentes de contratos a plazo, de futuros, de opciones y de permuta
financiera, excepto cuando dichos contratos se mantienen por motivos de
intermediación u otros acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores
cobros se clasifican como actividades de financiación.

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4. Que son actividades de financiación?

Información sobre flujos de efectivo de las actividades de explotación Existen dos

métodos para que la empresa informe acerca de los flujos de efectivo, que son los

siguientes: Método directo: se presentan por separado las principales categorías de cobros

y pagos en términos brutos Método indirecto: según el cual se comienza presentando la

pérdida o ganancia en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las

transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y devengos que

son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de

pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de

inversión o financiación.

EJEMPLO:

Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de financiación son los siguientes:

 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital

 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa
 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas
hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo
 Reembolsos de los fondos tomados en préstamo
 Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un
arrendamiento financiero

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 5. Que son estados de financieros proyectados?

La proyección de los estados financieros consiste en calcular cuales son los estados

financieros que presentará la empresa en el futuro.
La técnica más habitual para  proyectar los estados financieros es el denominado
porcentaje de ventas y consiste en realizar los estados financieros proyectados en
función de los efectos que tendrán una variación de las ventas en estos.

EJEMPLO:

Una empresa espera que durante los próximos cuatro años incrementará sus ventas en un
10% anual. Lo que hará será proyectar los estados financieros en base a esta cifra. Además
necesitará saber cómo crecerán los costos de explotación (un 10% en nuestro ejemplo) y los
gastos de administración (un 5 % en nuestro ejemplo) ante incrementos de las ventas para
saber en qué porcentaje incrementarlos (en función de la posición del costo marginal podrían
incrementarse a una tasa más alta que las ventas, sin embargo los gastos de administración
suelen crecer menos que proporcionalmente gracias a las economías de escala).

La empresa compondrá una cuenta de resultados proyectada con las ventas, costes,
amortizaciones,... lo que dará un beneficio y unos impuestos. Esta cuenta de resultados
afectará al balance de situación en cuanto a que variará los fondos propios por el beneficio y
reducirá el valor de los activos por la amortización. Además deberá tener en cuenta
necesidades de nueva maquinaria si existiesen, etc.

Haciéndolo así para los 2 años próximos alcanzaríamos cual es la situación financiera de
la empresa al final de ese periodo, permitiéndonos ver potenciales problemas que pudiesen
surgir y siendo especialmente utilizado en el análisis de inversiones para calcular los flujos
de caja futuros proyectados.

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REFERENCIAS:

https://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros/estados-financieros-

proyectados.htm

http://knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/actividades-de-inversion/