PREGUNTAS PARA LA INVESTIGACION DE LOS CONTROLES Indice

CICLO DE INGRESOS - CUENTAS POR COBRAR

Nombre del Periodo
Cliente: Terminado: 31/12/13

INSTRUCCIONES

1. Documente las respuestas de las siguientes preguntas incluyendo tantas hojas como sea
necesario. Si una pregunta se refiere a una área o aspecto de ciclo de transacción que no es
significativa, (Vg. Ventas de contado), indique que el área no es significativa y que por lo
tanto no es necesario contestar dicha pregunta.

2. Las aseveraciones de los estados financieros soportadas por procedimientos de control están
indicadas con letra tipo itálica.

CUENTAS POR COBRAR

1. ¿Cómo son establecidos y mantenidos los límites de crédito de los clientes? ¿Quién desarrolla
estos procedimientos de control y cómo son documentados? (Valuación)

2. Por cada venta a crédito o transacción de ingreso, ¿Cómo asegura la Compañía que el crédito
otorgado es autorizado? ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son
documentados? (Existencia u ocurrencia, valuación)

3. Por cada venta o transacción de ingreso, ¿ Qué procedimientos existen para asegurar la
adecuada autorización de los precios y términos de venta, ¿Quién desarrolla estos
procedimientos de control y cómo son documentados? (Valuación)

4. Qué procedimientos existen para asegurar la adecuada autorización de devoluciones, notas

de crédito y reservas?, ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son
documentados? (Existencia u ocurrencia, valuación)

5. ¿Qué procedimientos existen para asegurar que todas las transacciones de ventas e ingresos
son registradas en los libros, y que solo las ordenes de venta o ingreso que están autorizadas
son registradas? ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son
documentados? (Existencia u ocurrencia, integridad)

6. ¿Qué procedimientos aseguran que todos los bienes embarcados o servicios prestados son
facturados al Cliente?, ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son
documentados? (Integridad)

7. ¿Qué procedimientos aseguran que el cliente ha recibido la totalidad de los bienes que
fueron embarcados o servicios que le fueron prestados? ¿Quién desarrolla estos
procedimientos de control y cómo son documentados? (Existencia u ocurrencia, derecho u
obligación)

8. ¿Cómo asegura la Compañía que el empleado responsable de iniciar la orden de venta o la

transacción de venta no es responsable también del embarque de la mercancía o registrar en
libros las cuentas por cobrar? (Existencia u ocurrencia, integridad, derecho u obligación)
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CICLO DE INGRESOS - CUENTAS POR COBRAR
Nombre del Periodo
Cliente: Terminado: 31/12/13

9. ¿Qué procedimiento existe para asegurar que los artículos y las cantidades incluidas en la
factura corresponden a los artículos efectivamente embarcados o servicios prestados? ¿Quién
desarrolla estos procedimientos de control y cómo son documentados? (Existencia u
ocurrencia, valuación)

10. ¿Qué procedimientos son usados para asegurar la exactitud aritmética de las facturas y notas
de crédito(Vg. monto total por artículo, precio unitario acorde con orden de venta y su
autorización, etc.? ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son
documentados? (Valuación)

11. ¿Cómo asegura la Compañía que un empleado diferente al que es responsable de embarcar
los productos es responsable de la facturación y emisión de notas de crédito? (Existencia u
ocurrencia, integridad, derecho u obligación)

12. ¿Qué procedimientos aseguran que los artículos devueltos son acreditados a la cuenta del
cliente? ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son documentados?
(Integridad, derecho u obligación, valuación)

13. ¿Qué procedimientos existen para asegurar que el efectivo y otros pagos recibidos por parte
de los clientes son depositados en forma inmediata en la cuenta bancaria del cliente?¿Quién
desarrolla estos procedimientos de control y cómo son documentados? (Existencia u
ocurrencia, Integridad)

14. ¿Qué procedimientos existen para asegurar que los pagos recibidos por parte del cliente
están debidamente registrados como ingresos en el tiempo adecuado ¿Quién desarrolla estos
procedimientos de control y cómo son documentados? (Existencia u ocurrencia, Integridad)

15. ¿Qué procedimientos existen para asegurar que los cheques y cualquier otra forma de pago
diferente a efectivo(Vg. transferencias electrónicas, etc.) recibidos de clientes son
debidamente acreditados en sus cuentas? ¿Quién desarrolla estos procedimientos de control
y cómo son documentados? (Existencia u ocurrencia, Integridad)

16. ¿Cómo asegura la Compañía que un empleado diferente al que recibe los pagos, sea el
encargado de depositar los pagos? (Existencia u ocurrencia, Integridad)

17. ¿Cómo asegura la Compañía que el empleado que recibe los pagos no sea el mismo que está
encargado de registrar dichos pagos contablemente? (existencia u ocurrencia, integridad)

18. ¿Qué procedimientos existen para asegurar que las cancelaciones de cuentas de clientes
(write-offs) están autorizadas y que únicamente se efectúen cancelaciones autorizadas?
¿Quién desarrolla estos procedimientos de control y cómo son documentados? (Existencia u
ocurrencia, Integridad)

19. ¿Qué procedimientos existen para asegurar que los asientos contables de las transacciones
relacionadas con este ciclo son correctas y están autorizadas? ¿Quién desarrolla estos
procedimientos de control y cómo son documentados? (Existencia u ocurrencia, valuación)