Asignatura:

Legislación Tributaria
NRC 212

Andrés Gómez ID: 635468

Cesar Garzón ID: 649081
Karol Delgado ID: 650454
Viviana Velásquez ID: 641880

Taller Declaración de Renta

Docente
Leidy Magally Cruz

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración de Empresas

Soacha, Cundinamarca.

2019
 Es el impuesto que se genera cuando la suma de los ingresos
de una persona produce un incremento en su patrimonio a lo
IMPUESTO SOBRE
largo de un año. Es un impuesto de cobertura nacional, es decir,
LA RENTA
en todo el país. Puede recaer sobre los ingresos de las personas o
PERSONAS
de las empresas.
NATURALES

Es la division de los ingresos anuales de los

contribuyentes en 5 cédulas y depurarlas cada
grupo de manera independiente.
SISTEMA DE RENTA
CEDULAR

.
LEY 1819
REFORMA
TRIBUTARÍA Son las obtenidas por personas naturales por concepto de
RENTAS DE TRABAJO
salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de
representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos,
compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y,
en general, las compensaciones por servicios personales.

Son los ingresos obtenidos de pensiones de jubilación,

invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
laborales, así como aquellas provenientes de
RENTAS DE PENSIONADOS Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las
devoluciones de saldos de ahorro pensional, obtenidos de
conformidad con la legislación colombiana
 RENTAS DE CAPITAL Corresponde a los ingresos provenientes de
intereses, rendimientos financieros, arrendamientos,
Regalías y explotación de la propiedad intelectual.

Hacen parte de esta los honorarios percibidos por la persona

RENTAS NO LABORALES
natural residente que ha contratado o vinculado por al menos
noventa (90) días continuos o discontinuos, dentro del mismo
periodo gravable, a dos (2) o más trabajadores o contratistas
asociados a la actividad. El término aquí señalado deberá ser
cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o
contratistas. 

Corresponden los  dividendos y participaciones, y constituyen renta

RENTAS DE DIVIDENDOS
Y PARTICIPACIONES
gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros, asociados,
suscriptores y similares, que sean personas naturales residentes y
sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran
residentes, recibidos de distribuciones provenientes de sociedades y
entidades nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras.

Es un nuevo régimen de pago del impuesto sobre la renta que reemplaza el

régimen ordinario, busca simplificar los estándares de registro,
declaración y pago de este impuesto y la inclusión al esquema de
seguridad social, este régimen de impuesto simplificado único está
MONOTRIBUTO dirigido a las comerciantes menores que cumplan con ciertas
características:
 Los ingresos brutos sean iguales o superiores a 1400 UVT e
inferiores a 3.500 UVT.
 El área donde desempeñan su actividad sea igual o inferior a 50
metros cuadrados.
 Deben ser elegibles para pertenecer al servicio Nacional
Complementario de Beneficios Económicos.
 La tarifa de 25% del impuesto se
DEROGATORIA DEL CRRE incrementa recogiendo los efectos de las
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EFECTOS EN EL IMPUESTO tarifas del CREE del 9% y de la sobretasa
PERSONAS JURÍDICAS DE RENTA al CREE del 8% para el 2017 y del 9%
para el año 2018 y se mantiene los aportes
al SENA, ICBF Y al sistema Integral de
seguridad Social en salud.

Los aportes al SENA, ICBF, y al régimen contributivo de salud sobre

ENTIDADES EXONERADAS DE
APORTES Y CONTRIBUCIONES A
SEGURIDAD SOCIAL
trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos /vigentes:
personas jurídicas declarantes de impuesto de renta, personas naturales
empleadores que contraten mas de dos trabajadores.Los conorsorcios,
uniones temporales,los usuarios de zona franca con tarifa de 20%, los
contribuyente que liquiden tarifa de impuesto de renta al 9%,previsto para
rentas exentas de hoteles, ecoturismo , contrato leasing.

, De este beneficio no podrán ser beneficiarias las empresas con régimen contributivo especial
.

INGRESOS:
 Realización del ingreso: será ingreso gravado cuando haya sido percibido
efectivamente del exterior.
 Ingreso de fuente nacional: se modifica el Art.24 del estatuto tributario,
MODIFICACIONES A LA
se considera como renta las primas de reasegurados.
ESCTRUCTURA
DEL IMPUESTO DE RENTA  ingresos de fuente extranjera, se modifica Art.25 E.T. para limitar las
rentas de fuente extranjera centro de distribución logística de algunos
departamentos, para considerar las rentas provenientes de transporte aéreo
y marítimo internacional percibidas por empresas fiscales en Colombia.
 Ingreso no constitutivo de renta o ganancia ocasional: A partir del 2017
solo será no gravado, la capitalización de revaloración del patrimonio,
desaparecerá la enajenación de acciones la posibilidad de disminuir la
utilidad gravada, situación que presionara a la distribución de utilidades
cuando se presentan ventas de este tipo de inversiones.
COSTOS:
 Inventarios: se podrá determinar por los sistemas de juegos de
inventarios e inventarios permanentes y para contribuyente
obligados a llevar contabilidad con los métodos establecidos en la
ley contable, con lo cual desaparece UEPS, como sistema de
valoración fiscal. El costo devengado por mercancías faltantes no
será deducible salvo mercancías de facial destrucción.
 Bienes muebles: El costo fiscal será el costo de adquisición más las
erogaciones.
 Propiedad planta y equipo: será el costo de adquisición más los
costos atribuibles hasta que el activo esté disponible para su uso.
 Costos de venta de bienes inmuebles: Si se utiliza como costo fiscal
el evaluó, se deberá restar las depreciaciones para fines fiscales,
esto implicara que genere una utilidad en la operación que deberá
ser declarada como una recuperación de deducciones y no como
ganancia ocasional.
 Costo de los intangibles: El costo fiscal de los activos intangibles
generados o formados internamente para los obligados a llevar la
contabilidad será cero.
DEDUCCIONES:
 Deducciones procedentes: será aceptadas siempre y cuando se
encuentren debidamente soportadas y hagan parte del giro
ordinario del negocio. (Cortesías, fiestas, regalos, reuniones, él
monto a deducir es 1% del ingreso fiscal Neto. Los pagos
salariales y prestacionales, IVA pagado por la adquisición o
importación de bienes gravados a la tarifa general, hasta el 2016
solo se permitía descontar 2 puntos de IVA.
  Pagos no deducibles: no son deducibles la provisión de cartera
sobre créditos, coeficientes de riesgo, bienes recibidos y
contratos de leasing
 Deducciones de impuestos, prestaciones sociales y aportes
parafiscales: Se modifica la oportunidad de solicitar como
deducibles estas erogaciones las cuales pasan del pago a su
devengo o causación, sin embargo se exige que en todo caso
deben ser pagadas antes de la presentación inicial de la
declaración de renta.
 Deducción por depreciación: presento cambios importantes que
afectaran los activos productores de renta adquiridos a partir del
año 2017, siempre y cuando hayan prestado servicios en el
periodo gravable.
 Deducción por amortización de inversiones e intangibles: se
fijan reglas para la amortización de las inversiones y los
intangibles adquiridos a partir del 2017.
RENTAS BRUTAS ESPECIALES:
 Rentas Brutas de las Compañias de seguros: reserva de
estabilización(sociedades ,administradoras de fondos de
pensiones y cesantias,fiducia mercantil.
RENTAS EXENTAS:
 renta exenta de la desición 578 de la CAN,recursos de fondos de
pension de la ley 100 de 1993, de rendimientos
financieros,asociadas a vivienda de interes social.
SISTEMA DE RENTA PRESUNTIVA:
 Esta subio de pasar del 3 al 3.5% del patrimonio liquido del año
anterior.Se adiciono el valor patrimonial de los bienes
destinados a actividades deportivas de los clubes sociales.

PERDIDAS FISCALES:

 la compensación de las perdidas fiscales se podra realizar con

las rentas liquidad ordinarias que se obtengan el los doce
periodos gravables siguientes y no podra ser ajustada
fiscalmente.

DESCUENTOS TRIBUTARIOS:

 inversiones direnctas al mejoramiento del medio

ambiente,invesiones en investigación desarrollo y
investagación,donaciones efuctuadas a entidades sin animo de
lucro,no prodra exceder el 25% del impuesto de venta del
ejercicio.

TARIFA GENERAL:

 la nueva sobretasa del impuesto a la renta, aplicara solamente

apartir de una base gravable igual o superior a 800.000.000 de
pesos.

REGIMEN DE TRANSICIÓN:

activos amortizables,depreciaciones,costos de exploración,

explitación y desarrollo,saldos a favor,credito
mercantil,contratos de concesión,ventas a plazo,contrato de
servicios autonomos,valor patrimonial de activos
biologicos,reservas.
 Bibliografia

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017/Presentacion_de_la

%20Declaracion/Paginas/default.aspx

file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/co-reforma.pdf