INFORME DE LECTURA: COMPENDIO GENERAL

1- Defina Auditoria y cual su fin.

Según lo investigado el auditor es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en
información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la
información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona
independiente y competente.

2-Cite las fases del proceso de auditoría.

Planeación:
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance
y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización,
sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor
elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

Elementos Principales de esta Fase:

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad.
2. Objetivos y Alcance de la auditoria.
3. Análisis Preliminar del Control Interno.
4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad.
5. Planeación Específica de la auditoria.
6. Elaboración de programas de Auditoria.

Ejecución:
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las
pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las
comunican a las autoridades de la entidad auditada.

Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro de lo que es el trabajo de
auditoria, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos
para encontrar las evidencias de auditoria que sustentarán el informe de auditoría.

Elementos de la fase de ejecución:

1. Las Pruebas de Auditoria.
2. Técnicas de Muestreo.
3. Evidencias de Auditoria.
4. Papeles de Trabajo.
5. Hallazgos de Auditoria.

Preparación del informe:

El informe de Auditoría debe contener a lo menos:
1. Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.
2. Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3. Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.
4. Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

En esta fase se analizan las comunicaciones que se dan entre la entidad auditada y los
auditores.
3-Que es la Auditoria forense.
Los casos de fraude económico se han multiplicado en los últimos años. Pero el fenómeno del
fraude no es algo estático y cada día surgen nuevas modalidades y métodos de defraudar, al
igual que cambian los hábitos sociales y el entorno en su conjunto.

Por ello, es preciso que se adopten importantes medidas de seguridad y detección de fraude,
que sean capaces de detectar y prevenir casi cualquier fraude, por complejo que sea. Una de
estas medidas es la auditoría forense. Ésta se desarrolla sobre todo en el campo de las finanzas
públicas y privadas y es uno de los tipos de auditorías  que se encarga principalmente de la
investigación de fraudes.

La auditoría forense es una técnica que tiene como objetivo la investigación criminalística,
integrada en el ámbito de la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales y enfocada hacia
habilidades en finanzas y de negocio.

4- Cuáles son las Técnicas para la Recopilación de Evidencias.

La evidencia es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para determinar si la información
que está auditando ha sido declarada de acuerdo con el criterio establecido. La evidencia
asume varias formas diferentes, entre ellas:
 Testimonio oral del auditado (cliente).
 Comunicación por escrito con las partes externas.
 Observaciones por parte del auditor.
 Datos electrónicos sobre las transacciones.
Para satisfacer el propósito de la auditoría, quienes la llevan a cabo deben obtener calidad y
volumen suficientes de evidencia. Los auditores deben determinar los tipos y cantidad de
evidencia necesaria y evaluar si la información corresponde al criterio establecido. Ésta es una
parte crítica de cada auditoría y el objetivo principal de este libro.

Es necesario que el auditor esté calificado para comprender el criterio utilizado y que sea
competente para saber los tipos y cantidad de evidencia que debe acumular para llegar a la
conclusión adecuada después de que ha examinado la evidencia. El auditor también debe
tener una actitud mental independiente. La competencia del individuo que realiza la auditoría
es de poco valor si él o ella no son imparciales en la acumulación y evaluación de la evidencia.

5- Que son Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y cite la clasificación.

Las normas de auditoría generalmente aceptadas son directrices generales que ayudan a los
auditores a cumplir con sus objetivos y responsabilidades profesionales en la auditoría de
estados financieros históricos. Ello incluye la consideración de capacidades profesionales como
lo son la competencia y la independencia, los requisitos de informes y la evidencia de
auditoria.

También podemos decir que son principios fundamentales de auditoría a los que deben
enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento
de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Normas Generales o Personales

1) Entrenamiento y capacidad profesional
2) Independencia
3) Cuidado o esmero profesional.
Normas de Ejecución del Trabajo
4) Planeamiento y Supervisión
5) Estudio y Evaluación del Control Interno
6) Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7) Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
8) Consistencia
9) Revelación Suficiente
10) Opinión del Auditor

Las normas generales hacen hincapié en las cualidades personales fundamentales que el
auditor debe poseer y cumplir en sus funciones. Las normas sobre el trabajo de campo se
refieren a la acumulación y otras actividades cuando se lleva a cabo la auditoría.

6- Que son las NIAs y cuantas hay vigentes.

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), son un conjunto único de estándares que se
aplican a las auditorías para todas las organizaciones, como componente básico para la
arquitectura financiera mundial las cuales son indispensables para cualquier auditor
independiente.

La globalización de negocios y de los mercados de capital han creado un fuerte interés y

tendencia hacia el desarrollo uniforme de la contabilidad y de las normas de auditoría a nivel
mundial. Los representantes de diferentes países trabajan juntos en proyectos para establecer
normas y coordinar nuevas normas internacionales de auditoría, las cuales son actualizadas y
puesta a disposición de los usuarios.

Hoy en día hay 37 NIAs Vigentes.

7- Que Establecen Las Normas Técnicas sobre Ejecución del Trabajo que el auditor
deberá acordar por escrito con su cliente en la Carta de Encargo.
El auditor tiene como objetivo aceptar o continuar con un encargo de auditoría sólo cuando se
haya acordado la premisa sobre la que la auditoría se va a realizar mediante:

(a) la determinación de si concurren las condiciones previas a una auditoría; y

(b) la confirmación de que existe una comprensión común por parte del auditor y de la
dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad acerca de los
términos del encargo de auditoría.

Requerimientos:
1. Cumplimiento condiciones previas a la auditoría: se debe determinar si la información
financiera que se prepara es aceptable. Obtener la conformidad de la dirección y de los
responsables del gobierno. Leer la normativa en caso de limitaciones al alcance de la
auditoría impuestas antes de la aceptación del encargo de auditoría.
2. Acuerdo de los términos del encargo de auditoría: en el contenido de la carta de
encargo debe considerarse lo establecido por la NIA 210 ap.9-12 (ejemplo de la carta
en el Anexo 1 de la NIA).
3. Auditorías recurrentes: el auditor valorará si se necesita la revisión de los términos de
encargo y si es necesario recordarlos a la entidad.
 4. Modificación de los términos del encargo de auditoría: la modificación de los términos
de encargos sólo se puede modificar en caso de que exista una justificación razonable.
8- Que es la carta representación de la gerencia, a quien va dirigida y en que ayuda
esta carta al auditor.
Según lo leído un informe realizado por el Auditor a la Administración y/o Dirección de la
empresa, que contiene recomendaciones de los auditores para corregir las deficiencias
reveladas en el examen de los controles internos y cualquier otro aspecto del negocio.

9- Que es la Carta de abogados.

Es la carta de indagación que deberá ser preparada por la administración y enviada por los
auditores a los abogados del cliente requiriéndole una descripción y una evaluación de los
litigios pendientes o importantes, denuncias o querellas no sustentadas y otras contingencias
de pérdida, para la revelación de los estados financieros.