NIA 530, Muestreo de auditoria

Diana Carolina Cartagena Moreno ID 650330

Leidy Marcela Palomino Manchabajoy ID 638069

María Elena Viveros Angulo ID 634178

Septiembre 2020

Docente: Ányelo Alejandro Coral

Corporación universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública

Auditoria II NRC 22681

 INTRODUCCIÓN.

La NIA 530 “Muestreo de Auditoria”, aplica cuando el auditor ha decido

emplear el muestreo de auditoría en la realización de los procedimientos de

auditoría. Esta Nía nos permite trabajar de forma más rápida en la realización de

una auditoria ya que al realizar muestreo permite avanzar de manera consecutiva.

Por eso en el desarrollo de este trabajo realizaremos una lista de chequeo para

revisar el área de cartera buscando una base razonable.

 Una de las actividades que realizamos diariamente en una oficina es el

cobro o recaudo de cartera, el cual sabemos que consiste en realizar contacto

telefónico, vía email, WhatsApp o personal con un cliente a quien en un periodo de

tiempo le hemos vendido una mercancía u ofrecido un servicio ya sea una

persona natural o jurídica que cumplió con los requisitos de dicha entidad para

obtener el beneficio de venta a crédito y por ende un cupo, plazo y condiciones

especiales en el despacho de la mercancía o producto dependiendo de la

actividad de empresa.

Por eso evaluaremos en la empresa Isnandia Corporation SAS en su

proceso de cobro de cartera el cual al azar tomaremos 10 de los clientes a

quienes se les realizo proceso de cobro cobra el día 20 de marzo de 2020.

Al momento de iniciar la cuarentena por la pandemia la empresa Isnandia

Corporation SAS, inicio su labor de cobro para evitar mayor riesgo de moras en

los pagos habituales de sus clientes. Dentro de los cuales rescatamos 10

atributos a revisar para ir a la fija en el cobro.

Resolución de facturación: la primera actividad a realizar era que todas

las facturas vigente en cartera contaran con resolución aceptada durante su

elaboración.

Orden de compra o pedido: la empresa Isnandia Corporation es una

empresa de servicio que no necesita como tal una orden de pedido para proceder

ya que el contrato que se celebra con los clientes de periodos largos, contables

fiscales. Por ende, se elabora el cobro mes a mes de la facturas, pero cuando por
algún motivo se presenta un cobro adicional se le informa al cliente, pero no hay

como tal una respuesta efectiva de el cliente para facturar dicho valor.

Ajuste la lista de precio: en la empresa Isnandia Corporation cada cliente

tiene un precio diferente ya que su estudio de valor se basa en la gran cantidad de

documentación y estructura entonces revisar el valor es equivalente que no se le

hizo un cobro mayor o inferior al cliente en dicha factura a cobrar.

Cliente este registrado y bien creado: el cliente siempre se crea con los

datos suministrados en el Rut para hacerlo correctamente y no llegar a cometer

errores en la creación de los terceros

Plazo de pagos: en la empresa Isnandia Corporation cada cliente cuenta

con el mismo plazo de crédito 30 dias, así que pasado 30 dias elaboración de la

factura ya se puede realizar el cobro pues se puede entender como mora.

Sujeto de crédito: cada cliente ha sido sujeto de crédito ya que siempre

han sido estudiados y tienen soporte para su crédito. (Pagare)

Recibido y aceptado de la factura: en la empresa Isnandia Corporation

por trabajar con personas que están fuera de la ciudad muchas veces no se envía

la factura sino vía e mail, mas no física y en ocasiones los clientes no responden

el recibido por el correo sino por WhatsApp o llamada.

Cupo crédito: en Isnandia Corporation no se ha establecido que el cliente

tenga un cupo de crédito para acumular cartera pues su cobro es mensual, por

ende, se entiende que el cupo es lo de su factura y al vencer esta pagar, sin

embargo, algunos no cumplen esto ya que acumulan mas de 3 periodos para

pagar.

Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario y valor y

fecha): en Isnandia Corporation siempre es indispensable revisar que las facturas

cumplan las condiciones de título valor.

Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del

IVA claro el tercero): en Isnandia Corporation siempre es indispensable revisar

que las facturas cumplan las condiciones fiscales.

Ejemplo de chequeo realizado al Azar

ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE BELLINI ANGEL FV 330

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos X
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito X
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario y valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)
 ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE SIDGO SAS FV 490

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos X
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito X
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario y valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)

ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE MANDARA PHARMA FV 380

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura x
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)
 ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE MULTIPOLIMEROS FV 57
NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura x
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)

ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE HIGHTEC PLASTICOS SAS FV 23

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)
 ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE MAPAMA SAS FV 280

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)

ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE MANDARA ANNAM FV 493

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)
 ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE SURAMERICANA FV 468

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)

ATRIBUTOS CARTERA

CLIENTE ALEJANDRO LONDOÑO FV 399

NUMERO ATRIBUTO CUMPLE NO CUMPLE OBSERVACION
1 Resolución de facturación X
2 Orden de compra o pedido X
3 Ajuste la lista de precio X
4 Cliente bien creado X
5 Plazo de pagos x
6 Sujeto de crédito X
7 Recibido y aceptado de la factura X
8 Cupo crédito x
9 Condiciones de título valor X
10 Condiciones fiscales X
* Condiciones de título valor (aceptada, nombre de beneficiario, valor y fecha)
* Condiciones fiscales (fecha, resolución, numero, discriminación del IVA claro el tercero)
 CONCLUSIONES

En la empresa Isnandia Corporation al momento de revisar las facturas para

empezar a realizar el cobro se detectaron varias fallas, hay cartera demasiado

atrasada, y la persona encargada de facturación no conoce la importancia de el

debido proceso de facturación para pasar a cartera, la factura que se pasa a

cartera para la gestión de cobro debe gozar de privilegios mencionados para no

interrumpir el proceso de cobro, además la persona encargada de cartera, esta

recibiendo las facturas sin revisar generando un peligro.

La empresa debe mejorar los procesos y recalcar la importancia de que cada

persona tenga claro la funciones de su cargo.

 BIBLIOGRAFÍA

https://www.youtube.com/watch?v=9fEotTFGZog

https://www.asdaudit.com/nia-530-muestreo-

auditoria/#:~:text=Trata%20de%20la%20utilizaci%C3%B3n%20por,los%20resulta

dos%20de%20la%20muestra.