TALLER NIIF

CICLO OPERACIONAL

NOMBRE: LUISA FERNANDA MEDINA

CAMACHO

La compañía XYZ es gran contribuyente responsable del IVA y durante el mes de

Mayo efectuó las siguientes transacciones:

DETALLE CANTIDAD VR.UNITARIO

Inventario Inicial 1000 1200

Compra a un R.C 2000 1250

Venta a un G.C 2750 4000

Dev. Venta (anterior) 30  

Compra a un R.S 1500 1350

Dev.Compra anterior 50  

Venta R.C. autoretenedor 1600 4500

SE PIDE:

1. Efectuar los registros contables de la compañía XYZ, (todo a crédito).

2. IVA 19% RETEFUENTE POR RENTA 2.5%, ICA 4.14 por mil.
3. Elaborar la respectiva tarjeta
4. Sistema deCONCEPTO
FECHA inventarios Permanente y método de
DEBITO valuación promedio
CREDITO
ponderado
12/05/2019 COSTO DE VENTAS   $ 37.000
5. Elaborar el respectivo estado de resultados suponiendo unos gastos
  INVENTARIOS
operacionales del 35% de las$ventas
37.000netas.  
Sumas iguales $ 37.000 $ 37.000
SOLUCIÓN: Efectuar los registros
contables de la compañía XYZ, (todo a
crédito).

FECHA CONCEPTO DEBITO CREDITO

7/05/2019 COMPRAS $ 2.500.000  
  IVA DESCONTABLE $ 475.000  
RTE CONCEPTO
FUENTE
  FECHA   DEBITO $ CREDITO
62.500
16/05/2019 RENTA
COMPRAS   $ 67.500
  RTE. ICA   $ 10.350
  IVA DESCONTABLE   $ 12.825
  RTE
RTE IVA
FUENTE   $ 71.250
  $ 1.688
  PROVEEDORES
RENTA    $ 2.830.900
  RTE. ICA
Sumas iguales $ 279
2.975.000  $ 2.975.000
  RTE IVA $ 1.924  
  PROVEEDORES $ 76.434  
FECHA CONCEPTO DEBITO CREDITO
Sumas iguales $ 80.325 $ 80.325
10/05/2019 COMPRAS $ 12.815.000  
  A RENTA   $ 275.000
  CIO X MAYOR   $ 11.000.000
  IVA GENERADO   $ 2.090.000
Sumas iguales $ 12.815.000 $ 12.815.000
Elaborar el respectivo estado de resultados
suponiendo unos gastos operacionales del
35% de las ventas netas.

COMPAÑÍA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
A: 31 DE MAYO DE 2019

INGRESOS OPERACIONALES $ 18.200.000

DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 120.000
INGRESOS OPERACIONALES NETOS $ 18.080.000
COSTO DE VENTAS $ 5.484.455
GASTOS
OPERACIONALES $ 6.370.000
UTILIDAD BRUTA $ 6.225.545
INGRESOS NO OPERACIONALES $0
GASTOS NO OPERACIONALES $0
UTILIDAD NETA $ 6.225.545
 Elaborar la respectiva tarjeta

TARJETA DE CONTROL DE INVENTARIOS

PROMEDIO
PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
VR. VR. VR.
FECHA DETALLE CANTIDAD TOTALES CANTIDAD TOTALES CANTIDAD TOTALES
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
5/05/2019 INVENTARIO INICIAL             1000 $ 1.200,00 $ 1.200.000
7/05/2019 PRODUCTO X 2000 $ 1.250 $ 2.500.000       3000 $ 1.233,33 $ 3.700.000
10/05/2019 PRODUCTO X       2750 $ 1.233 $ 3.391.667 250 $ 1.233,33 $ 308.333
12/05/2019 DEV. VENTA ANTERIOR 30 $ 1.233 $ 37.000       280 $ 1.233,33 $ 345.333
15/05/2019 PRODUCTO X 1500 $ 1.350 $ 2.025.000       1780 $ 1.331,65 $ 2.370.333
DEV. COMPRA
16/05/2019       50 $ 1.350 $ 67.500 1730 $ 1.331,12 $ 2.302.833
ANTERIOR
25/05/2019 PRODUCTO X       1600 $ 1.331,12 $ 2.129.788 130 $ 1.331,12 $ 173.045