1er Parcial 2do Intento

9/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/13157/quizzes/46733 1/20
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Intento Hora Puntaje

MANTENER Intento 2 20 minutos 70 de 70
MÁS RECIENTE Intento 2 20 minutos 70 de 70
Intento 1 17 minutos 45.5 de 70
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jun en 23:55 al 11 de jun en 23:55.
Puntaje para este intento: 70 de 70

Entregado el 9 de jun en 20:42
Este intento tuvo una duración de 20 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar
el fraude en una auditoria de estados financieros es:
(NIA 330)
(NIA 420)
(NIA 240)
(NIA 315)
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad
crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:
Auditoría
Prueba sustantivas
Procedimientos de auditoría
Informe de auditoría
Cual es la funcion del control interno:
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para
conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los
planes, objetivos y programas determinados.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son
vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una
ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El
uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y
seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
planta de producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que
implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por parte de la
administracion.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas tomara el
gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas

en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden
originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar
el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar,
pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales
son estos riesgos:
Riesgo probable y mixtos
Riesgo pais y externos.
Externos, internos y mixtos.
Riesgo inherente e internos
La auditoria operativa consiste en:
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u
organismo, Publico o privado.
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el
proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido
alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Auditoría operativa
Revisoría fiscal
Auditoría financiera
Control contable
El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la
entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación,

procedimientos analiticos y observación e inspección

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC
debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma
Internacional de Control de Calidad establece:
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías
y actividades similares se refiere La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema
de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados
La NICC debe ser aplicada por las firmas de auditoría, relacionadas con la calidad de la auditoria y
otros trabajos
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas generales y normas específicas.
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de
un informe.
Normas de forma y normas de contenido.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las
personas a las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de
emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a
40 de la Ley 43 de 1990.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,

oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion
de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Ejecutar y Coordinar
Dirigir y Organizar
Controlar y Administrar.
Planeacion y Supervision
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

general en el país:
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Superintendencia de Industria y Comercio
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Junta Central de Contadores
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción
de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros,
uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad:
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones
y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma
que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
Etica es la parte de la filosofia que trata:
De la moral y de las obligaciones del hombre
Del bien y su Pensamiento
El Origen de Hombre y su comportamiento.
De la moral Y el Destino
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las
políticas y procedimientos deben:
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de
una revisión de control de calidad
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que
cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse
todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión
de control de calidad del trabajo
Puntaje del examen: 70 de 70


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Intento 1 17 minutos 45.5 de 70

Puntaje para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

Cual es la funcion del control interno:

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 5 3.5 / 3.5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

Por la revisión anticipada de los controles que la empresa debe aplicar

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

Riesgo probable y mixtos

Riesgo pais y externos.

Externos, internos y mixtos.

Riesgo inherente e internos

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

La auditoria operativa consiste en:

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Pregunta 9 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 10 3.5 / 3.5 pts

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos para que le auditor pueda evaluar el riesgo corresponde a la investigación,

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 12 3.5 / 3.5 pts

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas generales y normas específicas.

Normas de forma y normas de contenido.

Pregunta 13 3.5 / 3.5 pts

Que es un sistema de Control de Calidad:

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

Pregunta 14 3.5 / 3.5 pts

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza,

Pregunta 15 3.5 / 3.5 pts

realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:

Pregunta 16 3.5 / 3.5 pts

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Superintendencia de Industria y Comercio

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Junta Central de Contadores

Pregunta 17 3.5 / 3.5 pts

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pregunta 18 3.5 / 3.5 pts

Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral y de las obligaciones del hombre

Del bien y su Pensamiento

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Pregunta 19 3.5 / 3.5 pts