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Cartilla de Contabilidad PDF
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. Modificado. D.R.
2894/94, art. 1º. El catálogo de cuentas contiene la relación
ordenada y clasificada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas
del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costo de ventas,
costos de producción o de operación y cuentas de orden
identificadas con un código numérico y su respectiva denominación.
. Las
descripciones expresan o detallan los conceptos de las diferentes
clases, grupos y cuentas incluidas en el catálogo e indican las
operaciones a registrar en cada una de las cuentas.
Las dinámicas señalan la forma en que se deben utilizar las cuentas
y realizar los diferentes movimientos contables que las afecten.
Modificado. D. R.
2894/94, art. 2º. El plan único de cuentas debe aplicarse de
conformidad con las siguientes normas:
1. Catálogo de cuentas. El catálogo de cuentas y su estructura,
serán de aplicación obligatoria y en la contabilidad no podrán
utilizarse clases, grupos, cuentas o subcuentas diferentes a las
previstas en él.
No obstante, los entes económicos que lo consideren necesario
podrán utilizar internamente, para el registro de sus operaciones,
códigos y denominaciones diferentes, caso en el cual deberán
elaborar una tabla de equivalencias entre éstas y las contenidas en
el catálogo del plan único de cuentas, la cual estará a disposición de
las personas o entidades que de conformidad con la ley tengan la
potestad de inspeccionar
o examinar los libros y papeles del ente económico. Sin embargo, en
libros registrados se deberá asentar la información contable
conforme al catálogo de cuentas del mencionado plan.
. Modificado. D.R.
2894/94, art. 6º. A partir de los estados financieros cortados a 31
de diciembre de 1993, la presentación de los mismos deberá
hacerse en su totalidad conforme al plan único de cuentas.
Reales o de Nominales o
Naturaleza Naturaleza De orden Naturaleza
Balance Transitorias
Las cuentas que integran esta clase tendrán saldo de naturaleza débito, con
excepción de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las
amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de manera separada, de los
correspondientes grupos de cuentas.
Esta clase de los Activos esta conformado por nueve grupos con propósitos
diferentes según el hecho generador de cada cuenta de los cuales son:
19 VALORIZACIONES
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se
ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha,
registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados
del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
Esta clase de los Pasivos esta conformado por nueve grupos con propósitos
diferentes según el hecho generador de cada cuenta de los cuales son:
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
22 PROVEEDORES
25 OBLIGACIONES LABORALES
27 DIFERIDOS
28 OTROS PASIVOS
31 CAPITAL SOCIAL
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
33 RESERVAS
Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros que
percibe el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad
comercial en un ejercicio determinado.
Mediante el sistema de causación se registrarán como beneficios realizados y en
consecuencia deben abonarse a las cuentas de ingresos los causados y no
recibidos. Se entiende causado un ingreso cuando nace el derecho a exigir su pago,
aunque no se haya hecho efectivo el cobro.
Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al
grupo 59 -ganancias y pérdidas-.
41 OPERACIONALES
42 NO OPERACIONALES
Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en que
incurre el ente económico en el desarrollo del giro normal de su actividad en un
ejercicio económico determinado.
Mediante el sistema de causación se registrará con cargo a las cuentas del estado de
resultados los gastos causados pendientes de pago. Se entiende causado un gasto
cuando nace la obligación de pagarlo aunque no se haya hecho efectivo el pago.
52 GASTOS EN VENTAS
53 GASTOS NO OPERACIONALES
59 GANANCIA Y PÉRDIDA
Se clasifican en:
61 COSTOS EN VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
62 COMPRAS
(http://www.actualicese.com/normatividad/plan-unico-de-cuentas/#2)
Que es?
Ejemplo
100.000 100.000
100.000 100.000
Que es?
Este se realiza pasando todos los saldos que arroja la cuenta t donde se
registran cada uno de los valores débitos o créditos según el movimiento.
Los responsables del recaudo del impuesto sobre las ventas deben cumplir con
las obligaciones inherentes a tal calidad y que legalmente les han sido
atribuidas, entre ellas están facturar, recaudar y pagar el impuesto generado
en las operaciones gravadas; en caso de incumplimiento de sus obligaciones
deberán responder a titulo propio ante la entidad encargada (DIAN).
Todo trabajador que mediante contrato laboral, tiene derecho adquirir todas
sus afiliaciones y beneficios de prestaciones sociales, seguridad social y
parafiscal.
La ley 100 de 1993, que es el marco legal general de la seguridad social, define
a esta de la siguiente forma:
Para liquidar el auxilio de cesantía se toma como base el último salario mensual
devengado por el trabajador, siempre que no haya tenido variación en los tres
(3) últimos meses. En el caso contrario y en el de los salarios variables, se
tomará como base el promedio de lo devengado en el último año de servicios o
en todo el tiempo servido si fuere menor de un año.
Según el artículo 307 del código sustantivo del trabajo, la prima de servicios
no es salario ni se debe computar como salario en ningún caso, tratamiento que
se le da a las demás prestaciones sociales.
CONCEPTO FORMULA
(SALARIO MENSUAL (*) X DÍAS
TRABAJADOS)
CESANTÍA
—————————————————————————
360
La jornada laboral ordinaria comprende desde las 6:00 am hasta las 10:00 pm y
la jornada nocturna comprende desde las 10:00 pm hasta las 6:00 am.
RECARGO NOCTURNO
Hora ordinaria X 0.35
Entre las 10 p.m. y las 6 a.m.
HORA EXTRA DIURNA
Hora ordinaria X 1.25
Entre las 6 a.m. y las 10 p.m.
HORA EXTRA NOCTURNA
Hora ordinaria X 1.75
Entre las 10 P.M. y las 6 A.M.
HORA ORDINARIA DOMINICAL O FESTIVO Hora ordinaria X 1.75
HORA EXTRA DIURNA EN DOMINICAL O FESTIVO Hora ordinaria X 2.0
HORA EXTRA NOCTURNA EN DOMINICAL O
Hora ordinaria X 2.5
FESTIVO
Tipo de tarjeta que permite controlar las cantidades y costos de las entradas
y salidas de un articulo determinado, y dar a conocer las existencias en
cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario físico, esta tarjeta
es necesaria para las empresas que maneja el sistema de inventario
permanente con el fin de visualizar claramente la información contenida en
dicha tarjeta.
Ejemplo
PROMEDIO PONDERADO
Fecha valor entrada salida saldo costo-uni
dia mes año detalle unitario unid valor unid valor unid valor valor
1 1 2011 inventario incial 12.000 50 600.000 50 600.000 12.000
10 1 2011 Compra fra 1023 24.000 30 720.000 80 1.320.000 16.500
12 1 2011 compra fra 1024 20.000 50 1.000.000 130 2.320.000 17.846
14 1 2011 Dev. Compra fra 1024 20.000 30 600.000 100 1.720.000 17.200
15 1 2011 Venta fra 003 20.000 80 1.427.692 20 292.308 14.615
15 1 2011 Compra fra 1045 24.000 96 2.304.000 116 2.596.308 22.382
18 1 2011 Dev. Venta fra 003 20.000 40 800.000 156 3.396.308 21.771
20 1 2011 Compra fra 1087 20.000 120 2.400.000 276 5.796.308 21.001
21 1 2011 Venta fra 004 48.000 215 4.515.240 61 1.281.068 21.001
La empresa solo puede saber tanto el inventario exacto como el costo de venta,
en el momento de hacer un conteo físico, lo cual por lo general se hace al final
de un periodo, que puedes ser mensual, semestral o anual.
Inventario inicial
(+) Compras brutas
(–) Devoluciones en compras
= Mercancías disponibles para la venta
(–) Inventario final
= Costo de venta
VENTAS
(-) Reservas
9 EJERCICIOS DE CLASE
2. se consigna $20.000.000
5. nos devuelven fra 2124 $2.300.000 IVA incluido de la venta del punto 4
CUENTAS “T”
1524 EQUIPO DE
13550ANTICIPO OFICINA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
995.690 69.397 37.000.000
9.000.000 23.000.000
2365 RTF
DEBITO CREDITO 2408 IVA
227.500 800.000 DEBITO CREDITO
150.000 3.680.000 4.551.724
245.000 317.241 1.040.000
227.500 1.200.000 700.000
972.500 4.697.241 5.591.724
134.500.000 28.448.276
4175 DEVOLUCION EN
VENTAS 5110 HONORARIOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1.982.759 1.500.000
1.982.759 1.500.000
7.000.000 23.000.000
6225 DEV
MERCANCIAS
DEBITO CREDITO
6.500.000
6.500.000
BALANCE DE PRUEBA
ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTA
COMERCIO AL POR MAYOR A AL POR
4135 MENOR 28.448.276
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 1.982.759
5110 HONORARIOS 1.500.000
5120 ARRIENDOS 7.000.000
6205 DE MERCANCIAS 23.000.000
6225 DEVOLUCION DE COMPRAS 6.500.000
INGRESOS
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
4135 MENOR 28.448.276
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS <1.982.759>
(-)
COSTOS
(-) 6205 DE MERCANCIAS <23.000.000>
(-)
GASTOS
5110 HONORARIOS 1.500.000
5120 ARRIENDOS 7.000.000
<8.500.000>
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1.465.517
<483.621>
UTILIDAD LIQUIDA 981.896
<98.190>
UTLILIDAD DEL EJERCICIO 883.706
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 73.923.707
1110 BANCOS 12.545.000
1355 ANTICIPO 926.293
1524 EQUIPO DE OFICINA 37.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO 9.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 23.000.000
2105 BANCOS NACIONALES 7.425.000
2205 NACIONALES 11.137.500
2365 RTF 972.500
2408 IVA 894.483
3115 APORTES SOCIALES 134.500.000
BALANCE GENERAL
ACTIVO 156.395.000
DISPONIBLE 86.468.707
1105 CAJA 73.923.707
1110 BANCOS 12.545.000
DEUDORES 926.293
1355 ANTICIPO 926.293
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 69.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 37.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO 9.000.000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE 23.000.000
________
PASIVO 20.913.104
OBLIGACIONES FINANCIERAS 7.425.000
2105 BANCOS NACIONALES 7.425.000
PROVEEDORES 11.137.500
2205 NACIONALES 11.137.500
CUENTAS POR PAGAR 972.500
2365 RTF 972.500
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 1.378.104
2408 IVA 894.483
2404 IMPUESTO DE RENTA 483.621
PATRIMONIO 135.481.896
CAPITAL SOCIAL
3115 APORTES SOCIALES 134.500.000
33 RESERVAS 98.190
3605 RESULTADO DEL EJERCICIO 883.706
ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
163.707.500=28.225.604+135.481.896
163.707.500=163.707.500
2. se paga el arriendo por la suma de 5.000.000 mas IVA (10%) se gira cheque (RTF
3,5)
3. se vende mercancía según factura 002 por la suma de 21.889.000 más IVA (16%)
(RTF 3,5) nos cancelan así 10% TD, 20% TC, 20% efectivo, 10% cheque, 40%
crédito.
CUENTAS “T”
1.832.974 0 0
21.889.000
5.000.000 1.629.311
BALANCE DE PRUEBA
ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTA
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR
4135 MENOR 21.889.000
5120 ARRIENDOS 5.000.000
6205 DE MERCANCIAS 1.629.311
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
4135 COMERCIO POR MAYOR POR
MENOR 21.889.000
(-)COSTOS
6205 DE MERCANCIAS 1.629.311
(-)GASTOS
5120 ARRIENDOS 5.000.000
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 9.850.050
1110 BANCOS 4.525.050
1305 CLIENTES 4.925.025
1355 ANTICIPO 766.115
2105 BANCOS NACIONALES 1.832.974
2205 NACIONALES 0
2365 RTF 232.026
2408 IVA 2.741.551
BALANCE GENERAL
ACTIVO 20.066.240
DISPONIBLE 14.375.100
1105 CAJA 9.850.050
1110 BANCOS 4.525.050
DEUDORES 5.691.140
1305 CLIENTES 4.925.025
1355 ANTICIPO 766.115
________
PASIVO 9.842.249
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1.832.974
2105 BANCOS NACIONALES 1.832.974
PATRIMONIO 10.223.991
33 RESERVA 1.022.400
36 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.201.591
6. compramos mercancías Limas por valor de 3.000.000 mas iva cancelamos así con
tarjeta de crédito 30%, con cheque el 20%, en efectivo el 40% y el resto lo quedamos
debiendo.
8. compramos mercancías a Lilian Ltda. por valor de 10.000.000 IVA incluido según
factura 0013 pagando así con tarjeta de crédito el 50%, con la tarjeta debito el 25%
y el otro 25% lo quedamos debiendo.
9. se venden mercancías a Tanques S.A. Por valor de 12.000.000 más IVA según
factura 223 nos cancelan así con tarjeta de crédito el 50%, con tarjeta debito el 25%
y el otro 25% no lo quedan debiendo.
11. se vende mercancía por valor de 25.000.900 más IVA a Losas quien cancela el
70% en efectivo y el resto no lo quedan debiendo.
13. compramos mercancías Limas por valor de 3.000.000 mas cancelamos así con
tarjeta de crédito el 30%, el 20% con cheque, el 40% en efectivo y el resto lo
quedamos debiendo
16. compramos mercancía a Quinteros Ltda. por valor de 4.590.000 más IVA de la
cual cancelamos de la siguiente manera con tarjeta de crédito el 80%, con cheque el
10% y el resto lo quedamos debiendo.
17. se compran un inventario de mercancías más IVA a Empress Ltda. por la suma de
70.000.000 cancelamos el 50% con tarjeta de crédito y el resto lo quedamos debiendo
18. se vende mercancía a Lusitas por valor de 90.800.000 IVA incluido de contado.
19. pagan honorarios a contador público por valor de 15.000.000 giramos cheque.
21. se vende mercancía a Tanques S.A. por valor de 322.000.000 más IVA según
factura 22 nos cancelan así con tarjeta de crédito el 50%, en efectivo el 25% y el
otro 25% lo quedan debiendo.
22050502
Lilian ltda. 22.500.000
2105 BANCOS NACIONALES 22.500.000
CUENTAS “T”
247.200.000 72.304.440
174.895.560
93.380.000
105.560.313 50.170.000
55.390.313
5.000.000 2.500.000
1.044.000 348.000
2.500.000 532.440
4.259.520 40.600.000
40.600.000 22.500.000
22.500.000 44.328.440
64.723.760 126.947.520
62.223.760
40.000
28.146.813 70.636.834
42.490.021
4.203.448
12.000.000
25.000.900
78.275.862
322.000.000
441.480.210
-
441.480.210
5110 HONORARIOS
5135 SERVICIOS DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO 1.250.000
15.000.000
2.500.000
16.250.000
120.000
2.500.000
2.220.000
6205 DE MERCANCIAS
105.417.587 -
105.417.587
BALANCE DE PRUEBA
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOY Y POR
MENOR 441.480.210
(-) COSTOS
6205 DE MERCANCIAS
105.417.587
= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 336.062.623
(-) GASTOS
5110 HONORARIOS
16.250.000
5135 SERVICIOS
7.340.000
23.590.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 312.472.623
IMPUESTO DE RENTA 33% 103.115.966
= UTILIDAD LIQUIDA
209.356.657
RESERVA 10%
20.935.666
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 188.420.991
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 172.278.971
1110 BANCOS 174.895.560
1305 CLIENTES 55.390.313
1405 INVENTARIOS MAT PRIMA 70.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 17.400.000
GASTOS PAGADOS 21.600.000
1705 ANTICIPADOS
2105 BANCOS NACIONALES 62.223.760
2205 NACIONALES 44.328.440
BALANCE GENERAL
ACTIVO 511.564.844
DISPONIBLE 347.174.531
1105 CAJA 172.278.971
1110 BANCOS 174.895.560
DEUDORES 55.390.313
1305 CLIENTES 55.390.313
INVENTARIOS 70.000.000
1405 INVENTARIOS 70.000.000
DIFERIDOS 21.600.000
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 21.600.000 __________
PASIVO 252.208.187
OBLIGACIONES FINANCIERAS 62.223.760
2105 BANCOS NACIONALES 62.223.760
PROVEEDORES 44.328.440
2205 NACIONALES 44.328.440
PATRIMONIO 259.356.657
CAPITAL SOCIAL
3115 APORTES SOCIALES 50.000.000
33 RESERVAS 20.935.666
36 UTILIDAD DEL EJERCICIO 188.420.991
ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
511.564.844=252.208.187+259.356.657
511.564.844=511.564.844
Taller No 4
se compra un carro particular para uso de la empresa por valor de 45.000.000 giramos
cheque a Sanautos
4 * 1000
28.125.000+50.625.000=78.750.000
78.750.000*4/1000=315.000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5305 FINANCIEROS 315.000
530590 4*1000 315.000
1110 BANCOS 315.000
1110050510 4*1000 315.000
SUMAS IGUALES 315.000 315.000
MES 2
1) Se compra mercancías por la suma por la de 128.000.000 mas IVA a
ITALY S.A. cancelado así: de 5
3% mensual sobre cuota vencida,
20% con tarjeta crédito y con 30% con tarjeta debito.
MES 3
Se vende mercancía a LUSITAS Ltda. por valor de 230.000.000 IVA incluido
pagando así: 50% gira cheque, 10% lo paga en efectivo 40% le otorgamos
Crédito.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1110 BANCOS 111.530.172
111005 CHEQUE 111.530.172
1105 CAJA 22.306.034
110505 CAJA GENERAL 22.306.034
1305 CLIENTES 89.224.138
130505 NACINALES 89.224.138
ANTICIPO DE
1355 IMPUESTO 6.939.656
135515 RTF 6.939.656
2408 IVA 31.724.138
240805 GENERADO 31.724.138
COMERCIO AL POR
4135 MAYOR Y MENOR 198.275.862
SUMAS IGUALES 230.000.000 230.000.000
3) cancelamos el arriendo de los meses uno y dos por la suma de 18.000.000 cada mes
más intereses 20% por mora de los dos meses giramos cheque.
4) se pagan honorarios al contador por valor de 11.250.000 mas IVA giramos cheque
MES 4
se vende mercancía a tanques s.a. por valor de 150.000.000 mas IVA factura 223;
nos cancela de la siguiente manera : 50% tarjeta crédito, 25% tarjeta debito
y el otro 25% lo quedan debiendo.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1110 BANCOS 126.562.500
11100510 TARJETA DE CREDITO 84.375.000
11100515 TARJETA DEBITO 42.187.500
1305 CLIENTES 42.187.500
130505 NACIONALES 42.187.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 5.250.000
135515 RTF 5.250.000
2408 IVA 24.000.000
240805 GENERADO 24.000.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 150.000.000
SUMAS IGUALES 174.000.000 174.000.000
3) se vende mercancía por valor de 215.000.900 más IVA a losas, quien nos
cancela el 70% en efectivo y resto no los queda debiendo
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1105 CAJA 169.313.209
110505 CAJA GENERAL 169.313.209
1305 CLIENTES 72.562.803
130505 NACIONALES 72.562.803
ANTICIPO DE
1355 IMPUESTOS 7.525.032
135515 RTF 7.525.032
2408 IVA 34.400.144
240805 GENERADO 34.400.144
COMERCIO AL POR
4135 MAYOR Y MENOR 215.000.900
SUMAS IGUALES 249.401.044 249.401.044
4*1000
2.490.000+2.925.000=5.415.000
5.415.000*4/1000=21.660
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5305 FINANCIEROS 21.660
530590 4*1000 21.660
1110 BANCOS 21.660
1110050510 4*1000 21.660
SUMAS IGUALES 21.660 21.660
MES 5
1)pagamos el arriendo de los meses tres y cuatro por la suma de 18.000.0000
cada uno con una tasa de intereses por mora del 15% por los dos meses,
Pasamos la tarjeta de crédito.
3) Compramos una casa donde funciona como bodega por valor de 390.000.000
giramos cheque
4*1000
61.497.621+452.400.000=513.897.621
513.897.621*4/1000=2.055.591
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
5305 FINANCIEROS 2.055.591
530590 4*1000 2.055.591
1110 BANCOS 2.055.591
11100510 4*1000 2.055.591
SUMAS
IGUALES 2.055.591 2.055.591
CUENTAS “T”
1110 BANCOS
1105 CAJA
DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO
500.000.000 1.220.000 111.530.172 28.125.000
22.306.034 5.850.000
79.525.862 238.577.586 50.625.000
169.313.209 315.000
42.187.500 126.562.500
813.332.605 7.070.000
806.262.605 43.200.000
12.122.845
45.540.000
11.925.000
172.260
2.490.000
2.925.000
1305 CLIENTES 21.660
DEBITO CREDITO 61.497.621
390.000.000
89.224.138 42.187.500
2.055.591
79.525.862
476.670.258 651.014.977
42.187.500
174.344.719
72.562.803
283.500.303 42.187.500
241.312.803
7.525.032 79.000.000
32.085.378
32.085.378
43.740.000
61.497.621 113.296.034
51.798.413
2205 NACIONALES
DEBITO CREDITO
72.000.000
72.737.069
315.193.965
1.462.500
461.393.534
461.393.534
3.600.000
93.668.965 146.676.006
53.007.041
215.000.000
5110 HONORARIOS
916.724.138
DEBITO CREDITO
11.250.000 916.724.138
11.250.000
72.000.000
72.000.000
5135 SERVICIOS
DEBITO CREDITO
2.500.000
1.220.000
3.720.000
3.720.000
5305 FINANCIEROS
6205 MERCANCIAS
DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO
315.000
128.000.000
172.260
107.758.621
21.660
280.172.414
2.055.591
13.000.000
7.200.000
528.931.035
5.400.000
528.931.035
15.164.511
15.164.511
BALANCE DE PRUEBA
ESTADO DE RESULTADO
CODIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL +*- 916.725.038
5110 HONORARIO 11.250.000
5120 ARRIENDO 72.000.000
5135 SERVICIOS 3.720.000
5305 FINANCIEROS 15.164.511
6205 DE MERCANCIAS 528.931.035
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOY Y POR
MENOR 916.725.038
(-) COSTOS
6205 DE MERCANCIAS
528.931.035
= UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 387.794.003
(-) GASTOS
5110 HONORARIOS 11.250.000
5120 ARRIENDOS
5135 SERVICIOS 72.000.000
5305 FINANCIEROS
3.720.000 102.134.511
15.164.511
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA
1105 CAJA 806.262.605
1110 BANCOS 174.344.719
1305 CLIENTES 241.312.803
1355 ANTICIPO 32.085.378
1504 TERRENOS 470.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 79.000.000
FLOTA Y EQUIPO DE
1540 TRANSPORTE 52.200.000
2105 BANCOS 51.798.413
2205 NACIONALES 461.393.534
2305 RTE FTE 24.657.587
2408 IVA 53.007.041
3115 APORTES SOCIALES 630.000.000
BALANCE GENERAL
ACTIVO 1.506.516.067
DISPONIBLE 631.917.886
1105 CAJA 806.262.605
DEUDORES 273.398.181
1305 CLIENTES 241.312.803
__________
PASIVO 685.124.208
OBLIGACIONES FINANCIERAS 51.798.413
2105 BANCOS NACIONALES 51.798.413
PROVEEDORES 461.393.534
2205 NACIONALES 461.393.534
CUENTAS POR PAGAR 24.657.587
2365 RTE FTE 24.657.587
IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 147.274.674
2408 IVA 53.007.041
2404 IMPUESTO DE RENTA 94.267.633
PATRIMONIO 821.391.859
CAPITAL SOCIAL 630.000.000
3115 APORTES SOCIALES 630.000.000
RESERVAS 461.393.534
33 RESERVAS 19.139.186
36 UTILIDAD DEL EJERCICIO 172.252.673
ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
1.506.516.067=685.124.208+821.391.859
1.506.516.067=1.506.516.067