Taller legislación tributaria

Leidy Lizeth Collazos Arévalo

ID: 618494

Universidad Minuto de Dios

Ciencias administrativas
administración de empresas V

Legislación tributaria

Ibagué- Tolima
 1. ¿Cómo se clasifican el impuesto sobre la renta y complementarios
dentro de los ingresos corrientes de la nación?

 R/ Ingresos corrientes u ordinarios. Indican la capacidad de pago de la

Nación. A su relación con el ingreso nacional se le denomina esfuerzo fiscal
y constituye un elemento evaluativo por parte de las agencias
internacionales de desarrollo.

Las bases del cálculo y el comportamiento histórico permiten proyectar el

monto de los ingresos corrientes con relativo grado de certeza.

Se subclasifican así:
 Ingresos tributarios. Comprenden los impuestos directos e indirectos.
 Ingresos no tributarios. Comprenden tasas y multas.

2. Clasificación de los ingresos fiscales según su regularidad.

 R/ Ingresos corrientes u ordinarios. Indican la capacidad de pago de la

Nación. A su relación con el ingreso nacional se le denomina esfuerzo fiscal
y constituye un elemento evaluativo por parte de las agencias
internacionales de desarrollo.
Las bases del cálculo y el comportamiento histórico permiten proyectar el
monto de los ingresos corrientes con relativo grado de certeza.

 Ingresos de capital o extraordinarios. Contrario a los anteriores, los

ingresos de capital son esporádicos y sujetos a múltiples fluctuaciones.
La distinción entre ingresos corrientes e ingresos de capital determina los
alcances de la Hacienda Pública sobre el crecimiento económico y la
estabilidad monetaria.

3. Clasificación de los ingresos fiscales según su origen o naturaleza.

 R/ Ingresos corrientes. Se subclasifican así:

 Ingresos tributarios. Comprenden los impuestos directos e indirectos.
 Ingresos no tributarios. Comprenden tasas y multas.
 Recursos de capital. Comprenden:
 Los recursos del balance.
 Los recursos del crédito (interno o externo).
 Los rendimientos financieros.
 El diferencial cambiario.
 Las donaciones.
 Los excedentes financieros de los establecimientos públicos, de las
empresas industriales y comerciales del Estado y de las sociedades de
economía mixta.
 Las utilidades del Banco de la República; y además rentas e ingresos
ocasionales.

Por su origen, también se predica la clasificación de los ingresos como:

 Ingresos de derecho público: Son los ingresos que constituyen la

expresión del poder soberano del Estado, como los impuestos, la emisión
de moneda legal, las inversiones forzosas y las tasas que involucran
elementos redistributivos del ingreso.

 Ingresos de derecho privado y mixto: A estos pertenecen las rentas

provenientes de propiedades estatales como recursos del subsuelo,
inmuebles y empresas, y tasas que sólo consideran el costo de la
prestación del servicio público.

4. Características de las tasas.

R/ Son voluntarias. El usuario decide si hace uso o no del servicio
público.
 Son proporcionales. Se cobran teniendo en cuenta el consumo.
 Son excluyentes. La prestación del servicio excluye a quienes no
tienen capacidad de pago.
 5. ¿Cuál de los principios tributarios de origen constitucional y además es
un derecho fundamental?

R/ principios tributarios de origen constitucional

 Principio de equidad: Consiste en dar a cada lo que le corresponde

dentro de la sociedad. Es la Justicia Tributaria, llamado por algunos
como principio de la capacidad de pago y consiste en que los
ciudadanos debemos contribuir a las cargas públicas de la Nación solo
con lo que nos corresponde, tal como lo indica el artículo 683 del
Estatuto Tributario al reglamentar el espíritu de justicia.
 Principio de eficiencia: Este principio del sistema tributario está
relacionado con fines u objetivos que persiguen los tributos y la forma en
que se obtienen. El objetivo principal o fin social de los tributos, es
promover la prosperidad general, pero el costo de recaudación o pago
del tributo debe ser mínimo.
 Principio de progresividad: Relacionado con la capacidad de pago,
consiste en que los tributos deben gravar más fuerte a las personas que
tienen más ingresos, más riqueza, que consume más o que tiene más
propiedades, el que tiene más capacidad contributiva debe pagar más
tributos.
 Principio de la legalidad: No se puede exigir el cumplimiento de una
obligación tributaria que no esté tipificada en la ley (El artículo 338 de la
Constitución Política), no se puede imponer un tributo o una sanción si
previamente no se ha determinado legalmente, es una causa sucesiva
de las obligaciones tributarias previa y necesaria a la obligatoriedad de
las mismas.
 Principio del debido proceso: El artículo 89 de la Constitución Política
determina que la ley establecerá los recursos y acciones y
procedimientos para que se protejan los derechos afectadas por la
administración tributaria. Recursos de Reposición, Reconsideración, se
indican los procedimientos.
 Principio de la buena fe: el Estatuto Tributario dispone en el artículo 746
que los hechos consignados en las declaraciones tributarias y en otras
 actuaciones se presumen ciertos, pero la misma disposición establece
que este se aplica “[...] siempre y cuando sobre tales hechos, no se haya
solicitado una comprobación especial, ni la Ley la exija.”

 DE DERECHO:

 Principio de economía: Está relacionado con el principio de eficiencia del

sistema tributario y con el principio de eficacia de la actuación
administrativa.
 Principio de celeridad: Las entidades que aplican el derecho tributario,
adelantan los trámites y procedimientos sin que se requiera ninguna
solicitud por parte de un tercero, es decir, el impulso es oficioso. La
administración tributaria adelanta oficiosamente los procedimientos de
determinación, discusión y cobro de los tributos, (Poder inquisitivo).
 Principio de eficacia: Pretende que se logre la finalidad. Los tributos
deben lograr los objetivos intrínsecos con el menor costo en su
recaudación y que la administración tributaria revise la relación costo-
beneficio en todas sus actuaciones.
 Principio de imparcialidad: Orientador de las actuaciones tributarias, con
el cual se busca asegurar y garantizar el derecho de todos los
tributariamente obligados por igual y sin discriminación.
 Principio de publicidad: Dar a conocer todas las decisiones mediante los
diferentes tipos de notificación o comunicación establecidos en la ley
general administrativa o tributaria. Para esta última se contempla la
notificación personal, correo, edicto, publicación y conducta concluyente.
 Principio de contradicción: Ligado al anterior principio, ya que se dan a
conocer los actos administrativos tributarios para que los interesados
(contribuyentes responsables o agentes) los conozcan y controviertan
mediante los recursos que concede la ley tributaria y contenciosa
(Reconsideración, Revocatoria directa y Nulidad y Restablecimiento del
derecho).

6. ¿En qué se diferencian el principio de eficiencia y eficacia?

 R/ La eficacia difiere de la eficiencia en el sentido que la eficiencia hace
referencia a la mejor utilización de los recursos, en tanto que la eficacia
hace referencia en la capacidad para alcanzar un objetivo aunque en el
proceso no se haya hecho el mejor uso de los recursos, es decir, no
importa si fuimos eficientes en el proceso llevado a cabo para alcanzar
el objetivo y ser eficaces

7. Señale la frase correcta

El principio de simplicidad es contrario a la filosofía del principio de

eficacia.

La igualdad tiene dos puntos de vista, el primero relacionado con el

beneficio o contraprestación que puede recibir el contribuyente y el
segundo relacionado con la Aptitud o capacidad económica para
soportar la carga tributaria.

En orden jerárquico los principios del derecho tributario son:

constitucionales, doctrinales y legales.

Los principios legales orientan la actuación administrativa y están

consagrados en el artículo 3 del Código Contencioso Administrativo.

8. ¿Qué relación guarda el principio de progresividad con el de capacidad

de pago?
R/ los tributos deben gravar más fuerte a las personas que tienen más
ingresos, más riqueza, que consume más o que tiene más propiedades,
el que tiene más capacidad contributiva debe pagar más tributos. La
progresividad no se puede aplicar a todos los tributos, solo a aquellos
donde se tiene en cuenta para la determinación del tributo la capacidad
contributiva del sujeto pasivo
 9. Señale cuáles de estas acciones tiene el contribuyente para hacer valer
el principio de contradicción
Reconsideración.
Revocatoria directa.
Nulidad y Restablecimiento del derecho
10. ¿Por qué en el derecho tributario es difícil aplicar el principio de buena
fe?

R/ le queda muy difícil darle una aplicación absoluta al principio de la buena fe,
ya que para determinar la realidad económica declarada por los contribuyentes
debe utilizar las amplias facultades de fiscalización solicitando la comprobación
de los hechos registrados en los denuncios, y sin perjuicio de los casos donde
la ley expresamente lo exige.