Resumen del escenario

Valores actuales: uno dos tres

Celdas cambiantes:
No unidades 1000 1000 1000 1000
consumo 10 12 10 10
costo compra 300 300 180 300
destajo 2,000 2,000 2,000 2,500
pvu 15,000 15,000 15,000 15,000
Celdas de resultado:
costo materiales 3,300,000 3,960,000 1,980,000 3,300,000
costo mano de obra 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,500,000
cif 5,040,000 5,040,000 5,040,000 5,040,000
costo total 10,340,000 11,000,000 9,020,000 10,840,000
costo unitario 10,340 11,000 9,020 10,840
utilidad 4,660,000 4,000,000 5,980,000 4,760,000
Notas: La columna de valores actuales representa los valores de las celdas cambiantes
en el momento en que se creó el Informe resumen de escenario. Las celdas cambiantes de
cada escenario se muestran en gris.
ario
cuatro optimista pesimista

1000 1000 1000

10 10 12
300 180 400
2,000 2,000 2,500
13,000 15,000 13,000

3,300,000 2,376,000 280,000

2,000,000 2,400,000 2,500,000
5,040,000 5,048,000 5,040,000
10,340,000 9,824,000 12,820,000
10,340 8,187 12,820
2,660,000 8,176,000 180,000
 Compañía productora y comercializadora
Una compañía desea producir y comercializar 1.000 unidades.
Para su elaboración se utiliza una materia prima, la cual puede
ser adquirida a un precio de $300 el kilo, su consumo es 10
kilos por unidad, más un desperdicio del 10%. A los empleados
vinculados en el proceso se les paga a destajo un valor de
$2.000 la unidad, ya incluidas todas las prestaciones de ley. El
arriendo del local al mes es de $5.000.000 y en servicios
públicos se consume $40 por unidad. El precio de venta
estimado es de $15.000 por unidad.
Preguntas
1. Determine el costo unitario del producto.
2. Calcule la utilidad.
3. Realice un análisis de sensibilidad para visualizar el efecto de
un cambio en las variables precio de compra de la materia
prima, nivel de desperdicio, pago a destajo, precio de venta y
número de unidades producidas y comercializadas sobre las
variables costo de materiales, mano de obra, indirectos, costo
unitario y utilidades.

Resumen del escenario Valores

Celdas cambiantes
No. Unidades 1000
consumo 10
costo de compra 300
destajo 2000
pvu 15000
Celdas de resultado
Costo de materiales 3,300,000
Costo de mano de obra 2000000
Cif 5040000
Costo total 10340000
Costo unitario 10340
Utilidad 4660000
 variables de entrada datos asociados variables de entrada datos asociados
numero de unidades a producir 1000 pago a destajo 2,000
consumo materia prima 12 cif fijos 5,000,000
desperdicio materia prima 0.1 cif variables 40
costo compra de materia prima 300 precio de venta 15,000

variables de salida valor ($) variables de salida valor ($)

costo de los materiales 3,300,000 costos totales 10,340,000
costo de la mano de obra 2,000,000 costos unitarios 10,340
cif totales 5,040,000 utilidades 4,660,000
/unidad
/mes
/unidad
/unidad
 descripcion valor ($)
precio de venta unitario 8
suministros (50% fab. 50% ventas) 3,000
servicios generales de fabrica 6,000
depreciacion fabrica 10,000
inversion final productos en proceso 13,000
inversion final materiales directos 13,000
Inversión inicial productos en proceso 14,000
Inversión inicial materiales directos 15,000
Depreciación equipo fábrica 25,000
Mano de obra indirecta 30,000
Gastos de administración 48,000
Salario supervisor producción 50,000
Salario supervisor ventas 55,000
Comisiones sobre ventas 70,000
Mano obra directa 75,000
Inversión final productos terminados 90,000
No. de unidades producidas 90,000
No. de unidades vendidas 130,000
Materiales directos usados 140,000
Inversión inicial productos terminados 180,000

estado del costo del producto manufacturado y vendido valor ($)

materiales directos
Costo inventario inicial materiales directos 15,000
Costo compra materiales directos 138,000
Costo devolución materiales directos
Costo materiales directos disponibles para uso 153,000
Costo inventario final materiales directos 13,000
costo de materiales directos 140,000
Costo de mano de obra directa 75,000
Costos indirectos de fabricación 122,500
Materiales indirectos 1,500
Mano de obra indirecta 80,000
Otros cif 41,000
Costos de producción del periodo 337,500
Costo inventario inicial productos en proceso 14,000
Costo de productos en proceso durante el periodo 351,500
Costo inventario final de productos en proceso 13,000
Costo de productos terminados 338,500
Costo inventario inicial de productos terminados 180,000
Costo de productos terminados disponibles venta 518,500
Costo inventario final de productos terminados 90,000
CMV 428,500
 rubros del estado de costo ingresos por ventas
descripcion valor ($) descripcion
suministros (50% fab. 50% ventas) 3,000 precio de venta unitario
servicios generales de fabrica 6,000 Gastos de administración
depreciacion fabrica 10,000 Salario supervisor ventas
inversion final productos en proceso 13,000 Comisiones sobre ventas
inversion final materiales directos 13,000 No. de unidades vendidas
Inversión inicial productos en proceso 14,000
Inversión inicial materiales directos 15,000
Depreciación equipo fábrica 25,000
Mano de obra indirecta 30,000
Salario supervisor producción 50,000
Mano obra directa 75,000
Inversión final productos terminados 90,000
No. de unidades producidas 90,000
Materiales directos usados 140,000
Inversión inicial productos terminados 1,800,000

estado de resultados
detalle valor ($)
ingreso por ventas 1,040,000
CMV 428,500
utilidad bruta 611,500
gastos operación 174,500
gastos administracion 49,500
gastos ventas 125,000
utilidad operación 437,000
s por ventas
valor ($)
8
48,000
55,000
70,000
130,000

-
-
= +
-