-PROGRAMA DE ACTIVIDADES CURRICULARES-

Facultad de Economía y Administración

Carrera: CONTADOR PUBLICO

Asignatura: IMPOSITIVA I Plan: 2015 Curso: 3° Año

Régimen: Cuatrimestral Hs. Semanales: 10 Horas Totales: 140 Hs.

OBJETIVOS

Descripción

- Conocer y comprender el esquema conceptual del sistema tributario y de la

teoría y técnica impositiva
- Integrar conocimiento de conceptos y principios teóricos para aplicarlos
adecuadamente en la situación real según las normas legales vigentes, la
doctrina y la jurisprudencia.
- Consolidarse en la formación de criterios reflexivos que favorezcan su correcta
interpretación y adaptación a las dinámicas de las reformas que pudieran
introducirse en materia de impuestos y procedimientos tributarios.
- Defender y fundamentar los criterios aplicados en soluciones de casos
particulares cuando se subsisten conflictos de intereses en materia tributaria.

CONTENIDOS MÍNIMOS: según Plan de Estudios

• Distribución constitucional de potestades entre Nación y Provincias

• Régimen Municipal

• Potestades tributarias de Nación y Provincias

• Régimen de Coparticipación Federal

• Principios constitucionales de la tributación

• Los tributos y su clasificación

• Derecho Tributario. Autonomía. Fuentes. Interpretación

• El hecho imponible. Aspecto material, espacial y temporal

• Los sujetos activo y pasivo

• La extinción de la obligación tributaria

• Imposición a los consumos

• Derecho Administrativo. Función administrativa. Acto administrativo

• Ley de procedimientos administrativos

• Determinación de la obligación tributaria

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• Procedimiento y proceso tributario

• Acciones y recursos en la ley 11683

• Acciones y recursos en el Código Tributario de Tucumán

• Acciones y recursos en el Código Tributario de San Miguel de Tucumán

• Infracciones y sanciones en la ley 11683 y delitos en la ley 24769

• Infracciones y sanciones en Código Tributario de Tucumán y Código Tributario

de la Municipalidad de San Miguel de Tucumán

• Caracterización. Su rol dentro del sistema tributario. Impuestos de etapa única

y de etapa múltiple. Impuestos acumulativos y no acumulativos. Distintas modalidades
de imposición en una sola etapa: etapa industrial, etapa mayorista, etapa minorista. El
impuesto tipo Valor Agregado

• Imposición a los consumos específicos y generales.

• Etapa única o monofásica

• Etapa múltiple o plurifásica

• Impuesto al Valor Agregado. Diversas modalidades de aplicación: por adición,

por sustracción o diferencia. Tratamiento en la legislación comparada

• El Impuesto al Valor Agregado en la legislación argentina y sus modificaciones

• Otros Gravámenes

• Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)

• Impuestos Provinciales: Código Tributario de la Provincia de Tucumán: Parte

Especial. Tributos comprendidos

• El impuesto sobre los ingresos brutos

• Convenio Multilateral. Ámbito de aplicación. Régimen general. Regímenes

especiales. Iniciación y cese de actividades. Régimen de Coparticipación Federal de
Impuestos.

• Impuesto de Sellos

• Tributos Municipales de San Miguel de Tucumán

• Código Tributario de la Municipalidad de San Miguel de Tucumán: Parte

especial. Tributos comprendidos

• Tributo de emergencia municipal. Contribución para publicidad y propaganda.

• Recursos de la Seguridad Social. Concepto y breve descripción

• Competencia de la AFIP-DGI. Facultades de recaudación, verificación y control

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• Formas de su determinación

• Tratamiento específico de los aportes del Trabajador Autónomo

• La determinación efectuada por los funcionarios fiscales. Características

• Método Recursivo

PROGRAMA (detalle de contenidos)

UNIDAD 1:- INTRODUCCIÓN DERECHO TRIBUTARIO

1. Derecho Tributario. Autonomía. Fuentes. Interpretación.

2. Recursos del Estado - Concepto de tributo. Clasificación. Impuestos, Tasas,

Contribuciones Especiales. Características

3. Clasificación de los impuestos: Directos o Indirectos. Reales o Personales.

Periódicos o Instantáneos. Proporcionales o Progresivos. Globales o Cedulares.

4. Principios constitucionales de la tributación.

5. Distribución de Poderes Tributarios. El Sistema Tributario Nacional. Régimen de

Coparticipación Federal y multilaridad. Régimen Municipal. La Potestad Tributaria en
los Municipios de Tucumán.

6. La relación jurídica tributaria. El hecho imponible. Aspecto material, personal,

espacial y temporal. Los Sujetos de la Relación Jurídica Tributaria. Clasificación de
los sujetos pasivos. Determinación dela obligación tributaria.

7. Imposición sobre las rentas, consumos y patrimonio. Extinción de la Obligación

Tributaria

UNIDAD 2: –IMPOSICIÓN SOBRE EL CONSUMO: IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO

A – Generalidades

1- Características del gravamen. Ventajas y desventajas. – Un impuesto por etapas.

B – Objeto

1 – Venta de cosas muebles. Concepto legal de ventas.

2- Obras sobre inmuebles de terceros. Obras sobre inmuebles propios. Elaboración de

cosas muebles por encargo de terceros.

3- Imposición de los servicios.

4- Importación de bienes.
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5- Importación de servicios – e comerse. La desmaterialización y deslocalización de

los servicios electrónicos.

6- Locaciones y prestaciones de servicios realizadas en el exterior cuya explotación o

utilización efectiva se lleve a cabo en el país.

C – Sujetos del Impuesto

1- Los Sujetos Pasivos según la ley de IVA.

2- Habitualidad en la venta de cosas muebles – actos de comercio accidental
3- Sujetos que realizan en nombre propio pero por cuenta de terceros, ventas o
compras
4- Importadores de bienes y servicios
5- Empresas constructoras
6- Otros entes individuales y colectivos

D – Nacimiento del Hecho Imponible

1- El nacimiento del hecho imponible en la venta de cosas muebles. Casos

particulares

2 - El nacimiento del hecho imponible en las locaciones y prestaciones de obras y

servicios. Casos particulares.

3 - El nacimiento del hecho imponible en la importación de bienes y servicios.

E – Exenciones

1- Exención Concepto, diferencia entre no gravado, exento y exclusión de objeto

2- Exenciones Objetivas.

3- Exenciones Subjetivas. Su tratamiento en el impuesto.

4- Análisis particular de las distintas exenciones previstas en la ley

F – Base Imponible

1- Base imponible. Precio Neto. Definición.

2- Conceptos integrantes de la base imponible

3- Hecho imponible complejo, principio de unicidad. Excepciones.

4- Conceptos que no integran la base imponible

5- Tratamiento de los intereses y actualizaciones

6- Base imponible en importaciones

G - Debito Fiscal

1- Débito Fiscal. Concepto.

2- Devoluciones, descuentos, quitas y bonificaciones.

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H- Crédito Fiscal

1- Crédito Fiscal. Concepto.

2- Devoluciones. Quitas y Rescisiones.

3- Condiciones para su cómputo.

4- Conceptos no considerados vinculados a operaciones gravadas

5- Créditos fiscales destinados a operaciones gravadas, exentas y no gravadas.

Prorrateo

6- Cómputos del crédito fiscal cuando se deroguen o establezcan excepciones o

nuevos actos gravados

I- Saldos a Favor

1- Saldo a favor técnico

2- Saldo a favor de libre disponibilidad

J-Liquidación del Impuesto. Alícuotas.

1- Periodo fiscal de liquidación – Casos especiales – DD.JJ.

2- Alícuota General. Alícuotas diferenciales.

K - Regímenes Especiales de Ingreso

1- Regímenes de retenciones

2- Regímenes de Percepciones

L- Inscripción en el IVA

1- Efectos y obligaciones que derivan de la inscripción en el IVA.

2-Distintos tipos de Operaciones

UNIDAD 3: – IMPUESTOS INTERNOS

1- Bienes alcanzados.
2- Características generales: Objeto, Sujetos, Nacimiento del Hecho Imponible,
3- Base Imponible. Bases imponibles especiales. Vinculación económica.
4- Pagos a Cuenta, Exenciones. Tasa Nominal, Tasa Efectiva.

UNIDAD 4: – MONOTRIBUTO

1- Contribuyentes comprendidos. Categorías. Características generales del régimen.

Impuestos que sustituye.
2- Motivos de exclusión del régimen. Renuncia al régimen
3- Declaración Jurada categorizadora y recategorizadora.
4- Normas de Procedimiento aplicables.
5- Régimen especial de los recursos de la seguridad social para pequeños
contribuyentes.
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UNIDAD 5: – PROCEDIMIENTO FISCAL

1 Derecho Administrativo. Función Administrativa. Principios Generales. Acto

Administrativo. Requisitos esenciales. Ley de Procedimientos Administrativos.
2 La importancia de la Ley 11683. Esquema general.
3 Principio general para la interpretación de las leyes impositivas. Realidad
económica.
4 Domicilio fiscal.
5 Términos, plazos y notificaciones.
6 Determinación de oficio. Procedimiento instituido por la ley N° 11.683. Las
presunciones del artículo 18 de la ley N° 11.683. Su análisis.
7 Autoridades de aplicación. Diferentes jurisdicciones. Verificación y fiscalización:
Facultades de AFIP-DGI
8 Infracciones y sanciones tributarias. Intereses. Multa. Clausura.
9 Vías recursivas. El Tribunal Fiscal de la Nación.
10 Prescripción. Plazos. Suspensión e interrupción.
11 Juicio de ejecución fiscal.
12 Régimen Penal Tributario Ley 24769.
13 Acciones y Recursos en el Código Tributario Provincial de Tucumán.
14 Acciones y Recursos en el Código Tributario Municipal de San Miguel de Tucumán.
15 Infracciones y sanciones en el Código Tributario de Tucumán y el Código Tributario
de la Municipalidad de San Miguel de Tucumán.

UNIDAD 6: - IMPUESTOS PROVINCIALES

1- Código Tributario de la Provincia de Tucumán.

2- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Objeto. Sujeto. Exenciones. Deducciones.
Liquidación e ingreso del gravamen.

3- Convenio Multilateral: ámbito de aplicación. Cálculo del coeficiente unificado.

Regímenes especiales. Iniciación y cese de actividades.
4- Impuesto para la Salud Pública. Objeto y sujetos. Base imponible. Exenciones.
Alícuotas.
5- Impuesto de Sellos.

UNIDAD 7: – TRIBUTOS MUNICIPALES

1- Código Tributario de la Municipalidad de San Miguel de Tucumán.

2- Tributo de Emergencia Municipal. Objeto. Sujetos. Base imponible. Exenciones.
Liquidación del gravamen.
3- Contribución para Publicidad y Propaganda.

UNIDAD 8: – TRIBUTACION SOBRE EL SALARIO- RECURSOS DE LA

SEGURIDAD SOCIAL

1- Concepto y breve descripción.

2- Competencia de la AFIP-DGI. Facultades de recaudación, verificación y control.
3- Formas de determinación.
4- Tratamiento específico de los aportes del Trabajador Autónomo.
5- La determinación efectuada por los funcionarios fiscales. Características.
6- Método Recursivo.
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BIBLIOGRAFÍA

Finanzas públicas y derecho tributario. Dino Jarach. Ed. Cangallo. 2013

IVA Análisis Integral. Ruben A, Marchevsky Editorial Errepar. Última
Edición – Año 2015

Monotributo. Bavera – Monetto. Editorial Errepar – Año 2012

Ley 11683 de Procedimiento Tributario Comentada. Humberto Bertazza.
Editorial: La Ley. Año 2019.
Procedimiento Fiscal. Teresa Gomez – Carlos Folco. Editorial La Ley.
Año 2014

El Convenio Multilateral del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

Karaben, Cabrera. Edit. ERREPAR. Última Edición. Año 2016
Impuestos Internos. Celdeiro. Editorial ERREPAR. Año 2019
Procedimiento Tributario Recursos de la Seguridad Social. Daniel Perez.
Editorial ERREPAR. Ultima Edición.

CRITERIOS DE EVALUACION:

CONDICIONES PARA OBTENER LA REGULARIDAD

La cátedra evalúa al alumno por los siguientes medios:

- Pruebas parciales: básicamente el desarrollo de casos prácticos.

- En el examen final se evalúa el conocimiento integral de la materia, y la capacidad

de análisis crítico del alumno.

Disposiciones para regularizar la asignatura:

- Se realizarán 2 (dos) pruebas parciales por escrito. El alumno para regularizar la

materia deberá obtener una nota promedio no inferior a 4 (cuatro) puntos y obtener
en la última prueba una nota no menor a 4 (cuatro) puntos. Se considera último
examen a aquel que el alumno rindió en último término aun cuando se trate de una
recuperación.
- El alumno que resulte aplazado (nota inferior a cuatro) en los 2 (dos) parciales
quedara libre.
- El alumnos podrá recuperar un parcial por ausente, cuando la falta este
debidamente justificada.
- Corresponde recuperación total cuando el alumno no promedia 4 (cuatro) entre los
dos parciales, o cuando resulta aplazado en el último examen.
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FECHA DE PARCIALES Y DE LAS RECUPERACIONES

CRONOGRAMA DE EXAMENES

- 1er Parcial

Unidades Temáticas Incluidas: Impuesto al Valor Agregado 30/09/20

- 2do Parcial

Unidades Temáticas incluidas: Procedimiento Fiscal, Monotributo, 11/11/20

Impuestos Internos, Impuestos Provinciales, Tributos Municipales.

- Recuperación Ausentes 13/11/20

- Recuperación Total 20/11/20

PROGRAMACION DE ACTIVIDADES

Nº Actividad Total Hs
Unidad 1 INTRODUCCIÓN DERECHO 18
TRIBUTARIO
Unidad 2 IMPOSICIÓN SOBRE EL 18
CONSUMO: IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO
Unidad 3 IMPUESTOS INTERNOS 18
Unidad 4 MONOTRIBUTO 17
Unidad 5 PROCEDIMIENTO FISCAL 17
Unidad 6 IMPUESTOS PROVINCIALES 17
Unidad 7 TRIBUTOS MUNICIPALES 17
Unidad 8 TRIBUTACION SOBRE EL 18
SALARIO - RECURSOS DE
LA SEGURIDAD SOCIAL

METODOLOGIA

El desarrollo de la asignatura tendrá un carácter eminentemente teórico -

práctico buscando hacer de la misma un proceso dinámico de enseñanza aprendizaje
que provoque constantemente la participación activa de los alumnos a través de la
mediación del docente en estos diálogos con los alumnos se busca establecer una
visión global y comprensiva de cada tema abordado, investigando la creación de
alternativas y la adaptabilidad a las variaciones del contexto. Se prevé la utilización de
distintas estrategias de aprendizaje. La asignatura contará además, con la apoyatura
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de la plataforma virtual SEO donde se encuentra el material pertinente de cada una de

las unidades con todas las actualizaciones requeridas.

Cr. Raúl Falco