ESTADO PLURINACIONAL

DE BOLIVIA

BOLETÍN DE
INGRESOS
TRIBUTARIOS
2011

10 de mayo de 2012
LUIS ALBERTO ARCE CATACORA
MINISTRO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
 Bolivia: Recaudación tributaria total, 1990 – 2011
(En millones de Bs.)

41.388
45.000
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

Otros 34%
40.000 IEHD

5.480
IDH
IUE

30.879
30.562
35.000

29.639
IT 2.432

IVA
Recaudación Tributaria Total

8.996
30.000

4.139
24.308
21.283
1.586
25.000

6.744

7.648
15.874
20.000

6.005
11.243
2.838
15.000

8.652
8.230
1.878

7.890
7.721
6.916 2.253

6.595
10.000 2.328
5.681
4.867
4.237

13.993
2.167
3.515
2.844
2.349

10.151
1.704
1.670
1.277

5.000

5.191
0
1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Viceministerio de Política Tributaria - Dirección General de Estudios Tributarios, y Red de
Análisis Fiscal (RAF)
2
 Bolivia: Composición de las Recaudación Tributaria por fuente de ingreso
(En millones de Bs.)

recaudaciones tributarias por

2010 2011 Variación % Incidencia %
Total 30.879 41.388 34,0 34,0
IVA 10.151 13.993 37,9 12,4

tipo de impuesto, 2005 - 2011

IDH 6.744 8.996 33,4 7,3
IUE 6.005 7.648 27,3 5,3
IT 2.253 2.838 26,0 1,9
IEHD 1.586 2.432 53,3 2,7
GA 1.545 2.218 43,6 2,2
ICE 1.467 1.928 31,5 1,5
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

ITF 347 379 9,3 0,1

RC-IVA 262 277 5,6 0,0
IJ/IPJ 13 0,0
Otros 518 665 28,2 0,5
TOTAL RECAUDACIONES
TOTAL RECAUDACIONES

2011
2005

IT IUE
11% 14%
IUE; 18%
IT; 7%
IDH; 22% IEHD; 6%
IDH
14% Renta
Aduanera;
IVA
5%
32%
ICE; 5%

IEHD Otros; 3%
12%
Otros ICE
Renta
7% 5%
Aduanera IVA ; 34%
5%

TOTAL RECAUDACIONES
IT
SIN IDH TOTAL RECAUDACIONES SIN IDH
13% IUE; 24%

IUE
IT; 9%
16%
IVA
IEHD; 8%
38%

Renta
IEHD Aduanera;
14% 7%
ICE; 6%
ICE Otros; 4%
Otros Renta
5%
8% Aduanera IVA ; 43%
6%
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF) 3
 Bolivia: Principales medidas de Política Tributaria aplicadas
2006 - 2011
Recaudación tributaria total
(En millones de Bs.)
41.388
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

- Control de fronteras (Ley N°100)

- Clasificación de Impuestos (Nacional, Departamental y Municipal)

2011
- Tasa 0% del IVA a cooperativas mineras (1°etapa de comercialización)
- Compra de oro por el BCB
- No compensación de pérdidas aplicable a todos los sectores
- Impuesto a las utilidades extraordinarias de la banca
Medidas de Política

2006 2007 2008 2009 2010

- Lucha contra el contrabando (Ley N°037)

- Ley de juegos que crea el IJ e IPJ
- Se crea Alícuota Adicional al ICE (AA-ICE) destinado al deporte
Tributaria

- GA de 35% para textiles, protección de industria nacional

- Prohibición a exportaciones de productos determinados para abastecer
el mercado interno
- Prohibición de importación de vehículos antiguos de alta
contaminación ambiental
En 2011 se consolidaron
- Creación de la AA-IUE al sector minero
- GA 0% a la importación de Bienes de Capital
medidas promulgadas en 2010

- ITF que grava sólo operaciones en moneda extranjera • El ICE deportivo permitió la
- Incorporación del transporte interdepartamental al régimen general recaudación de Bs43,4 millones
destinados a programas de apoyo
2006-2011: Ampliación de la base tributaria e infraestructura deportiva.
(facturación en Eloy Salmón, gran comercio informal)
• Los IJ e IPJ permitieron la
recaudación en efectivo de
Bs13,1 millones entre marzo y
diciembre de 2011.
1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB) y Viceministerio de Política Tributaria
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Viceministerio de Política Tributaria - Dirección General de Estudios Tributarios
4
 Bolivia: Recaudaciones en efectivo del mercado interno por
sector económico, 2010 – 2011
(En millones de Bs.)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

12.000
46%
10.337
10.000

8.000
7.058
23%
5.923
6.000 2010
4.801 2011

4.000 31% 15%

2.841 2.450 3%
2.164 2.134 1.744 60% 11% 33% 17%
1.690 1.425 14% 62%
2.000 22%
891
584 651 462 613 508 594 519 591
211 342 156 191
0

silvicultura, caza
manufactureras

Restaurantes y
comunicaciones

metálicos y no

Construcción

administración
comunales

Servicios de la
Petróleo crudo y

Establecimientos

Electricidad gas
Comercio

Servicios
Transporte y

Agricultura,
Minerales
gas natural

metálicos
Industrias

financieros

pública

hoteles
y pesca
y agua

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF) 5
 Bolivia: Composición de las recaudaciones tributarias
por departamento, 2011
(En porcentaje)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

Recaudaciones por departamento Recaudaciones por departamento sin GSH1

(En porcentaje) (En porcentaje)

Pando
Beni Chuq La Paz
GSH1 0% 1% TarijaOruro 41% Pando
33% 2%
3% Beni
Potosí Chuq
1%
4% 1%
Tarija
Cochabamba 3%
7% Oruro
4%

Potosí
6%

Cochabamba
Santa Cruz 10%
La Paz 23%
Santa Cruz
27% 34%

(1) Gerencia Sectorial de Hidrocarburos, incluye la recaudación tributaria de mercado interno del sector hidrocarburífero (IDH, IEHD, IVA, IUE, IT y otros
del sector hidrocarburos)
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF)
6
 Bolivia: Recaudaciones1 por departamento, 2010 – 2011
(En millones de Bs.)

12.000
11.029
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

39%
10.000 9.541

33%
7.948
8.000
7.148

6.000

2010
4.000 2011
33%2.913
2.196 42%
1.764
2.000
1.239
74% 51%
1.138 952 30% 32%
652 630 69%
318 412 109 144 16 28
0

Chuquisaca
Santa Cruz

Cochabamba

Beni
Oruro

Pando
La Paz

Tarija
Potosí

(1) No incluye GSH (Gerencia Sectorial de Hidrocarburos)

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF)
7
 Bolivia: Padrón Nacional de Contribuyentes, 2005 – 2011
(En número de contribuyentes)

310.000
302.213
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

Incremento 2011/2005: 38.589 nuevos

90.694 contribuyentes contribuyentes
290.000 ( 14,6%)
275.264 274.876

270.000 263.624

252.093
250.000
246.629

230.000

211.519
210.000

190.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Viceministerio de Política Tributaria - Dirección General de Estudios Tributarios, y Red de
Análisis Fiscal (RAF)
8
 Bolivia: Padrón Nacional de Contribuyentes según
departamento, 2010 – 2011
(En número de contribuyentes)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

100.000
11.761
90.000

80.000
9.989
70.000

60.000
2010
5.061
95.563

50.000 2011
83.802

71.763
40.000
61.774

12.397
30.000 49.018
43.957

4.475
20.000 2.310 688 1.704
24.584
530

20.580
12.187

13.882
16.192

16.105

14.494
13.806

11.621
9.917

3.031
3.561
10.000

0
Chuquisaca
Santa Cruz

Tarija

Pando
La Paz

Oruro

Beni
Potosí
Cochabamba

Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF)
9
 Bolivia: Padrón Nacional de Contribuyentes y recaudaciones
según régimen tributario, 2005, 2010, 2011
(En número de contribuyentes y en millones de Bs.)

Padrón de contribuyentes Recaudaciones por régimen tributario

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

300.000
(En número de contribuyentes) (En millones de Bs.)
16.000

35.750 32% 14.448

255.133 14.000
250.000

219.383 12.000
10.912
200.000
10.000
171.269

150.000 8.000
2005 2005
2010 2010
2011 2011
6.000 5.720
100.000 1%
3.778
4.000 3.757
1.554
50.000 36.952
35.398 371 2.000 1.459
21.671 427 1.341
3.809 15.452
24% 3% -8%
3.590 3.156
3.438
1.440 3.163 1.6871.815 5 14 17 4 12 13 0,1 0,1 0
0 0
Resto Régimen Régimen Sistema Grandes Grandes Resto (Régimen Régimen Régimen Sistema
(Régimen Tributario Agropecuario Tributario Contribuyentes Contribuyentes General) Agropecuario Tributario Tributario
General) Simplificado Unificado Integrado Unificado Simplificado Integrado

Part.%
2011 84% 12% 1% 1% 1% 79% 21% 0,1% 0,1% 0%
Nota: La participación % se realiza respecto a las recaudaciones totales de los cinco regímenes, no contempla IDH, ITF, IEHD, tributos aduaneros y programa transitorio
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF) 10
 Bolivia: Recaudaciones tributarias
1990 – 2011, Acumulado Enero - Abril 2011 – 2012
(En millones de Bs.)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

45.000
41.388

40.000
34%

8.996
35.000
30.879
30.562
30.000 29.639

6.744
6.465
6.644
25.000
24.308
21.283

5.954
IDH 34%

5.497
20.000
Impuestos sin IDH 15.874 16.780

32.392
2.328
15.000
12.498

24.097
24.134
22.995
11.243

18.353
10.000 7.890 8.230

15.786
6.916

13.546

13.256
4.867

9.943
5.000 3.515
1.277 2.349
0
1990
1991
1992

1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010

2011
2011
2012
Acum
Ene-Abr
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Aduana Nacional de Bolivia (ANB)
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF)
11
ESTADO PLURINACIONAL
DE BOLIVIA

LAS EMPRESAS ESTATALES

EN EL NUEVO MODELO
ECONÓMICO DE BOLIVIA
SEGUNDA EDICIÓN
CON DATOS ACTUALIZADOS A DICIEMBRE DE 2011

10 de mayo de 2012
LUIS ALBERTO ARCE CATACORA
MINISTRO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
 SUPERÁVIT DE EMPRESAS PÚBLICAS

Balance consolidado de empresas públicas

(En porcentaje del PIB)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

Prom. 2006-2011
4,0 +1,6%
Prom. 1990-2005
-0,4% 3,3

3,0

2,1
2,0
2,0 1,8

1,0
1,0
0,4
0,3
0,2 0,1 0,1
0,1
0,0
-0,1 -0,2
-0,2
-0,4 -0,5
-0,6 -0,5
-1,0 -0,9

-1,5 -1,4 -1,3

-2,0
1990
1991

1992
1993
1994
1995

1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005

2006
2007
2008
2009

2010
2011
(p) Preliminar
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF)
13
 EN LOS ÚLTIMOS AÑOS LAS EMPRESAS PRESENTARON
SUPERÁVITS EN SUS OPERACIONES

Operaciones consolidadas de empresas públicas

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

(En millones de Bs.)

Prom. 1990-2005 Prom. 2006-2011
Ingresos 3.791 27.190
Egresos 3.863 25.088
Balance -73 2.102

¿Las empresas públicas son deficitarias?

Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
VTCP-Dirección General de Análisis y Políticas Fiscales
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Dirección General de Planificación 14
 CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS

EMPRESAS PÚBLICAS POR ETAPA

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

TIPO DE EMPRESAS PÚBLICAS

• EASBA
• EBIH
• ECEBOL
• ENABOL
• PAPELBOL
• MUTÚN
• ABE

o Es importante ubicar a las empresas en la

etapa adecuada, ya que no todas comienzan
generando utilidades, requieren un período de
maduración.
o Forma parte de la estrategia del gobierno • ENDE
boliviano consolidar las empresas extractivas y •
•
TAB
BOLIVIA TV
ampliar la base productiva mediante el • ENABOL
• BOA
fortalecimiento y creación de nuevas empresas • DAB
industriales. • ABE
15
 LAS EMPRESAS PÚBLICAS SON AUTOSOSTENIBLES

Ingresos y gastos de empresas públicas

(En millones de Bs.)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

Empresas Extractivas Empresas Manufactureras

Empresas de Servicios

Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Unidad de Empresas Públicas

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Dirección General de Planificación 16
 LAS EMPRESAS PÚBLICAS SON SUPERAVITARIAS

Ingresos y gastos corrientes de empresas públicas

2005, 2010 y 2011
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

(En millones de Bs.)

2005 2010 2011 (p)

Ingresos Gastos Ingresos Gastos Ingresos Gastos
corrientes corrientes corrientes corrientes corrientes corrientes

Empresas Públicas(*) 982 979 30.555 17.771 37.628 19.440

YPFB 647 687 26.433 14.215 31.969 14.587
Empresas Mineras (**) 74 32 2.923 2.349 3.851 3.191
EMAPA n.a. n.a. 301 408 748 770
ENDE 44 43 121 128 174 104
Otras empresas 217 218 776 671 887 788

n.a. No aplica
(*) Operaciones consolidadas con el Sector Público que incluye deuda flotante
(**) Incluye las operaciones de COMIBOL, Huanuni y Vinto
(p) Preliminar
Nota: Otras empresas incorpora las operaciones de las Empresas de Agua, ECOBOL, ENTV, ENFE, ASSANA, BOA y otros
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Dirección General de Finanzas Territoriales
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF)
17
 LAS EMPRESAS PÚBLICAS GENERAN UTILIDADES

Utilidades netas de empresas públicas nacionales

(En millones de Bs.)
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

6.000
5.576
Promedio Bs. 2.539
5.000
2006 - 2011 millones
4.515 4.510

4.000

3.000

2.188
2.000

1.000 748

65 170
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Fuente: Estados financieros de las empresas públicas

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Unidad de Empresas Públicas 18
 LAS EMPRESAS PÚBLICAS APORTAN AL
DESARROLLO DEL PAÍS

Impuestos pagados por las empresas públicas

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

(En millones de Bs.)

Prom. 2006-2011
14.000 Bs. 6.261 millones

29%
del total de recaudaciones
11.943
12.000

10.000 68%

8.000 7.600
6.987 7.098

6.000
Prom. 2000-2005
Bs. 20 millones
4.000
3.874

2.000

409 674
202 283 66 46
12 14 20 15 34 26 63
0
1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Unidad de Empresas Públicas
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Dirección General de Planificación y Red de Análisis Fiscal (RAF) 19
 LAS EMPRESAS PÚBLICAS APORTAN AL
DESARROLLO DEL PAÍS

Impuesto a las utilidades pagados por las empresas públicas

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

(En millones de Bs.)

16%
del total de recaudaciones por IUE
1.400
1.242
1.155
1.200
51%

1.000

823
800

600

400

200 130
16 45
0,1
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Así heredamos las Así mantenemos las

empresas empresas

Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Unidad de Empresas Públicas

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Dirección General de Planificación y Red de Análisis Fiscal (RAF) 20
 LAS EMPRESAS PÚBLICAS TRABAJAN CON EL
PERSONAL NECESARIO
Empleos generados por CONSOLIDACIÓN DE
las empresas públicas CREACIÓN DE EMPRESAS
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

EMPRESAS

12.000
11.132
NACIONALIZACIÓN 10.584
10.133
10.000 9.709

8.212 Variación
8.000 7.752 2011/2005:
8.296
6.000 empleos

4.000
2.836

2.000

0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
CANTIDAD DE TRABAJADORES CONTRATADOS EMPRESAS PÚBLICAS PRODUCTIVAS
RUBROS DE EMPRESAS Creación de ítems en
2006 2011 INCREMENTO
PUBLICAS PRODUCTIVAS
educación y salud
EXTRACTIVAS 5.613 7.843 2.230
MANUFACTURERAS 61 579 518
2006-2011:
SERVICIOS 2.078 2.710 632 Educación: 23.044
TOTAL 7.752 11.132 3.380 Salud: 4.583
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Escalas salariales y Planilla Personal Eventual Total: 27.627 ítems
Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Dirección General de Planificación y Red de Análisis Fiscal (RAF) 21
 RESULTADOS DE PEQUEÑAS EMPRESAS PÚBLICAS - SEDEM

Ventas de productos LÁCTEOSBOL

(En Bs.) 10.724.722
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

CARTONBOL 639%

3.485.305

1.450.407
8.853%
2010 2011

EBA 47.024.231

38.927 93%
2010 2011

24.330.224

Fuente: SEDEM 2010 2011

Elaboración: Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Red de Análisis Fiscal (RAF) 22
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS

Gracias…

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