UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIATURA EN TECNOLOGIAS DE INFORMACION

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

EVIDENCIA 4, EJERCICIOS

EVIDENCIA 4 Ejercicios

PROFRA. PATRICIA G RODRIGUEZ ALANIS

MATRICULA 1822730

NOMBRE Adrian Gerardo Rios Donjuan

GRUPO DA

CALIFICACIÓN COMENTARIOS

21-ENERO-20
 PROVISION RESERVA LEGAL
Utilidad del ejercicio $ 1,255,000.00 Capital Sócial
a) Reserva Legal 5% 62,750.00 OBLIGATORIA TOPE RL
b) Dividendos x distribuir 50% 627,500.00 Dividendos por pagar

************************************************1********************************************
Utilidad del ejercicio 1,255,000.00
Utilidades por aplicar 1,255,000.00 ***

************************************************1********************************************
Utilidades por aplicar 1,255,000.00 ***
Reserva Legal 62,750.00
Dividendos por pagar 627,500.00
Utilidades Reinvertidas 564,750.00

1,255,000.00 1,255,000.00 -

RESERVA LEGAL
Se crea de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), en sus artículos 6,
El importe de la reserva legal.
De las utilidades netas de toda sociedad deberá formarse anualmente del 5% el fondo de Reserva, hasta que impo
El fondo de reserva deberá ser restituido de la misma manera cuando disminuya por cualquier motivo.
Si no se han separado de las utilidades para formar o restituir el fondo de reserva, los administradores quedarán ilim
 5,000,000.00 PASO 1 CONVIERTA LA UTILIDAD EN UNA CUENTA UTILIDADES POR APLICA
1,000,000.00 PASO 2 HACER LAS APLICACIONES

**********************

**********************

(LGSM), en sus artículos 6, 20, 21 que señalan que la escritura constitutiva deberá contener :

de Reserva, hasta que importe la Quinta Parte del Capital Social.

alquier motivo.
dministradores quedarán ilimitada y solidariamente obligados a entregar a la sociedad una cantidad igual a la que hubiere deb
LIDADES POR APLICA

ad igual a la que hubiere debido separar.

 PROVISION RESERVA DE PREVISION
Utilidad del ejercicio $ 2,575,000.00 Capital Sócial
a) Reserva Legal 5% 128,750.00
b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% 6,250.00 Cuenta de Clientes
c) Estimación de inventarios 0.5% 7,000.00 Cuenta de Inventarios

************************************************1********************************
Utilidad del ejercicio $ 2,575,000.00

Utilidad por aplicar 2,575,000.00

************************************************2********************************
Utilidad por aplicar 2,575,000.00
Reserva legal 128,750.00
Est cuentas incobrables 6,250.00
Est de inventarios obsoletos 7,000.00
Utilidades Reinvertidas 2,433,000.00

2,575,000.00 2,575,000.00

Provisiones.
Una provisión es una cuenta que utilizamos para reflejar un gasto o una pérdida, que aún no siendo definitivo, tiene u
Por tanto, nos encontraremos ante provisiones destinadas a reflejar la pérdida de valor de un elemento del Activo patr
casos con provisiones que cubren riesgos no relacionados con un Activo concreto.
En el primer caso hablamos de "provisiones compensadoras" y en el segundo de "provisiones de Pasivo".

a) Provisión para cuentas incobrables

b) Provisión para inventarios obsoletos
SION
Capital Sócial 5,000,000.00

Cuenta de Clientes $ 1,250,000.00

Cuenta de Inventarios $ 1,400,000.00

***************************************

***************************************

n no siendo definitivo, tiene una gran probabilidad de producirse.

e un elemento del Activo patrimonial (bienes y derechos) y en otros

siones de Pasivo".
 PROVISION RESERVA DE CONTINGENCIAS
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00 Capital Sócial

a) Reserva Legal 5% 87,500.00

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% 6,250.00 Cuenta de Clientes
c) Estimación de inventarios 0.5% 7,000.00 Cuenta de Inventarios
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% 8,750.00 SOBRE LA UTILIDAD

************************************************1***********************************
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00

Utilidad por aplicar 1,750,000.00

************************************************2***********************************
Utilidad por aplicar 1,750,000.00
Reserva legal 87,500.00 CC
Est cuentas incobrables 6,250.00 CC ACTIVO DEBAJO
Est de inventarios obsoletos 7,000.00 CC ACTIVO DEBAJO
Reserva para contingencias 8,750.00 CC
Utilidades Reinvertidas 1,640,500.00 CC

1,750,000.00 1,750,000.00

Contingencias
Cuando hablamos de riesgo nos referimos a la posibilidad de que se produzca una pérdida, a la imposibilidad de recup
de una inversión o de que se produzca el ingreso para el cual hemos incurrido en un determinado gasto.

a) Provisión para cuentas incobrables

b) Provisión para inventarios obsoletos
GENCIAS
Capital Sócial 5,000,000.00

Cuenta de Clientes 1,250,000.00

Cuenta de Inventarios 1,400,000.00

**********************************

**********************************

CC ACTIVO DEBAJO DE CLIETES

CC ACTIVO DEBAJO DE INVENTARIOS

a la imposibilidad de recuperar el valor

inado gasto.
 PROVISION RESERVA DE DIVIDENDOS
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00 Capital Sócial

a) Reserva Legal 5% 87,500.00

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% 6,250.00 Cuenta de Clientes
c) Estimación de inventarios 0.5% 7,000.00 Cuenta de Inventarios
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% 8,750.00
e) Se decretarán el pago de dividendos 50.0% 875,000.00

************************************************1***********************************
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00

Utilidad por aplicar 1,750,000.00

************************************************2***********************************
Utilidad por aplicar 1,750,000.00
Reserva legal 87,500.00 CC
Est cuentas incobrables 6,250.00 CC ACTIVO DEBAJO
Est de inventarios obsoletos 7,000.00 CC ACTIVO DEBAJO
Reserva para contingencias 8,750.00 CC
Dividendos por pagar 875,000.00 PASIVO
Utilidades Reinvertidas 765,500.00 CC

1,750,000.00 1,750,000.00
Dividendos
esta reserva se creará cuando exista la obligación del pago de dividendos a los accionistas
ENDOS
Capital Sócial 5,000,000.00

Cuenta de Clientes 1,250,000.00

Cuenta de Inventarios 1,400,000.00

***********************************

***********************************

CC ACTIVO DEBAJO DE CLIETES

CC ACTIVO DEBAJO DE INVENTARIOS

PASIVO
PROVISION RESERVA DE DIVIDENDOS
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00

a) Reserva Legal 5% 87,500.00

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% 6,250.00
c) Estimación de inventarios 0.5% 7,000.00
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% 8,750.00
e) Se decretarán el pago de dividendos 50.0% 875,000.00
f) Se estima un incremento en moneda 0.5% 8,750.00

************************************************1***********************************
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00

Utilidad por aplicar 1,750,000.00

************************************************2***********************************
Utilidad por aplicar 1,750,000.00
Reserva legal 87,500.00
Est cuentas incobrables 6,250.00
Est de inventarios obsoletos 7,000.00
Reserva para contingencias 8,750.00
Dividendos por pagar 875,000.00
Reserva para fluctuaciones cambiarias 8,750.00
Utilidades Reinvertidas 756,750.00

1,750,000.00 1,750,000.00
Fluctuaciones en Moneda Extranjera
Reserva para cualquier devaluación en un estado inflacionario
 Capital Sócial 5,000,000.00
Reserva Mínima 250,000.00 5%

Cuenta de Clientes 1,250,000.00

Cuenta de Inventarios 1,400,000.00

***********************************

***********************************

CC
CC ACTIVO DEBAJO DE CLIETES
CC ACTIVO DEBAJO DE INVENTARIOS
CC
PASIVO
CC
CC
 FONDOS

Contabilización de los fondos

Los fondos por corresponder a un compromiso con un tercero, deben reconocerse como un pasivo, puesto que la emp
a girar unos recursos para el cumplimiento de un objetivo propuesto.
En el momento que la empresa compromete recursos a un ente ajeno a la empresa, está dando origen a una obligació

FONDO PARA LA COMPRA DE MAQUINARIA

FONDO PARA PENSIONES Y JUBILACIONES
FONDO PARA CUALQUIER CONTINGENCIA

Fondo para la compra de maquinaria $ 75,000.00

BANCOS 75,000.00

75,000.00 75,000.00

Fondo para pensiones y jubilaciones $ 27,000.00

BANCOS 27,000.00

27,000.00 27,000.00

Fondo para contingencias $ 127,000.00

BANCOS 127,000.00

127,000.00 127,000.00
sivo, puesto que la empresa se ha obligado a

o origen a una obligación.

EJERCICIO 1
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00
Clientes 750,000.00
Inventarios 500,000.00

a) Reserva Legal 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 50.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 25,000.00
h) Fondo para compra pensiones 7,500.00

EJERCICIO 2
Perdida del ejercicio - 450,000.00
Clientes 150,000.00
Inventarios 75,000.00

a) Reserva Legal 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 0.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 7,500.00
h) Fondo para compra pensiones 2,500.00

EJERCICIO 3
Utilidad del ejercicio $ 575,000.00
Clientes 200,000.00
Inventarios 85,000.00

a) Reserva Legal 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 25.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 5,000.00
h) Fondo para compra pensiones 1,500.00

EJERCICIO 4
Utilidad del ejercicio $ 1,250,985.00 la empresa ya tiene el minimo de reserva de capital
Clientes 1,050,325.00 y decide no provisionar nada como reserva
Inventarios 750,000.00

a) Reserva Legal 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 10.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 5,000.00
h) Fondo para compra pensiones 1,500.00

EJERCICIO 5
Utilidad del ejercicio $ 2,350,750.00 la empresa ya tiene el minimo de reserva de capital
Clientes 200,000.00 y decide no provisionar nada como reserva
Inventarios 85,000.00

a) Reserva Legal 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 25.0% s/ UTILIDAD
EJERCICIO 1
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00
Clientes 750,000.00
Inventarios 500,000.00

a) Reserva Legal 87,500.00 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 3,750.00 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 2,500.00 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 8,750.00 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 875,000.00 50.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 8,750.00 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 25,000.00
h) Fondo para compra pensiones 7,500.00
************************************************1***********************************************
Utilidad del ejercicio $ 1,750,000.00
Utilidad por aplicar 1,750,000.00
************************************************2***********************************************
Utilidad por aplicar 1,750,000.00
Reserva legal 87,500.00
Est cuentas incobrables 3,750.00
Est de inventarios obsoletos 2,500.00
Reserva para contingencias 8,750.00
Dividendos por pagar 875,000.00
Reserva para fluctuaciones cambiarias 8,750.00
Utilidades Reinvertidas 763,750.00
1,750,000.00 1,750,000.00

Fondo para comprar maquinaria 25000

Bancos 25000
Total 2500 2500

Fondo para para compara pensiones 7500

Bancos 7500
Total 7500 7500
EJERCICIO 2
Perdida del ejercicio - 450,000.00
Clientes 150,000.00
Inventarios 75,000.00

a) Reserva Legal - 22,500.00 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 750.00 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 375.00 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia - 2,250.00 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos - 0.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda - 2,250.00 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 7,500.00
h) Fondo para compra pensiones 2,500.00

NO HAY PROVISIONES POR QUE SE TUVO UNA PÉRDIDA DEL EJERCICIO

EJERCICIO 3
Utilidad del ejercicio $ 575,000.00
Clientes 200,000.00
Inventarios 85,000.00

a) Reserva Legal 28,750.00 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 1,000.00 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 425.00 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 2,875.00 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 143,750.00 25.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 2,875.00 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 5,000.00
h) Fondo para compra pensiones 1,500.00

************************************************1***********************************************
Utilidad del ejercicio $ 575,000.00
Utilidad por aplicar 575,000.00
************************************************2***********************************************
Utilidad por aplicar 575,000.00
Reserva legal 28,750.00
Est cuentas incobrables 1,000.00
Est de inventarios obsoletos 425.00
Reserva para contingencias 2,875.00
Dividendos por pagar 143,750.00
Reserva para fluctuaciones cambiarias 2,875.00
Utilidades Reinvertidas 395,325.00
575,000.00 575,000.00
Fondo para compra de maquinaria 5000
Bancos 5000
Total 5000 5000

Fondo para compra de pensiones 1500

Bancos 1500
Total 1500 1500
EJERCICIO 4
Utilidad del ejercicio $ 1,250,985.00 la empresa ya tiene el minimo de reserva de capital
Clientes 1,050,325.00 y decide no provisionar nada como reserva
Inventarios 750,000.00

a) Reserva Legal 62,549.25 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 5,251.63 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 3,750.00 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 6,254.93 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 125,098.50 10.0% s/ UTILIDAD
f) Se estima un incremento en moneda 6,254.93 0.5% s/ UTILIDAD
g) Fondo para compra de maquinaria 5,000.00
h) Fondo para compra pensiones 1,500.00

************************************************1***********************************************
Utilidad del ejercicio $ 1,250,985.00
Utilidad por aplicar 1,250,985.00
************************************************2***********************************************
Utilidad por aplicar 1,250,985.00
Reserva legal -
Est cuentas incobrables 5,251.63
Est de inventarios obsoletos 3,750.00
Reserva para contingencias 6,254.93
Dividendos por pagar 125,098.50
Reserva para fluctuaciones cambiarias 6,254.93
Utilidades Reinvertidas 1,104,375.03

Fondo para compra de maquinaria 5000

Bancos 5000
Total 5000 5000

Fondo para compra de pensiones 1500

Bancos 1500
Total 1500 1500
EJERCICIO 5
Utilidad del ejercicio $ 2,350,750.00 la empresa ya tiene el minimo de reserva de capital
Clientes 200,000.00 y decide no provisionar nada como reserva
Inventarios 85,000.00

a) Reserva Legal 117,537.50 5% s/ UTILIDAD

b) Estimación de cuentas incobrables 1,000.00 0.5% s/ SALDO
c) Estimación de inventarios 425.00 0.5% s/ SALDO
d) Estimación para cualquier contingencia 11,753.75 0.5% s/ UTILIDAD
e) Se decretarán el pago de dividendos 587,687.50 25.0% s/ UTILIDAD

************************************************1***********************************************
Utilidad del ejercicio $ 2,350,750.00
Utilidad por aplicar 2,350,750.00
************************************************2***********************************************
Utilidad por aplicar 2,350,750.00
Reserva legal -
Est cuentas incobrables 1,000.00
Est de inventarios obsoletos 425.00
Reserva para contingencias 11,753.75
Dividendos por pagar 587,687.50
Reserva para fluctuaciones cambiarias -
Utilidades Reinvertidas 1,749,883.75