Universidad De San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales

Lic. Josué Osvaldo Canas Fuentes
Derecho Notarial IV 2019

PAGO DE IMPUESTOS EN DOCUMENTOS

NOTARIALES
Guatemala Agosto 2019

JOSUÉ OSVALDO CANAS FUENTES

NOTARIO

INTEGRADO CON FUNDAMENTO LEGAL

1
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Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales
Lic. Josué Osvaldo Canas Fuentes
Derecho Notarial IV 2019
PAGO DE IMPUESTOS EN DOCUMENTOS NOTARIALES
DOCUMENTO
1 AUTÉNTICA DE COPIA DE
DOCUMENTO/ACTA DE LEGALIZACIÓN DE
COPIA DE DOCUMENTO
INSTRUMENTO DE LEGALIZACIÓN DE
FIRMAS/ACTA DE LEGALIZACIÓN DE
FIRMAS/AUTENTICA DE FIRMA
Art. 54 al 58 del C. de N.
2 ACTA NOTARIAL
Art. 60 al 62 C. de N.
3 ACTA NOTARIAL DE SOBREVIVENCIA/
SUPERVIVENCIA
Se hace constar la sobrevivencia del requirente
ya que encuentra en presencia del notario
4 ACTA NOTARIAL DE PROTESTO
Art. 480 Co. De Co.
5 ACTA NOTARIAL DE NOMBRAMIENTO
REPRESENTANTE LEGAL
6 ACTA NOTARIAL DE MATRIMONIO
Art. 101, 93,97,98, 99 C. C.
Esta Acta Notarial debe ser protocolizada por
disposición de la ley
7 ACTA NOTARIAL DE JURISDICCIÓN
VOLUNTARIA
Art. 1 del Dto. 54-77
8 RESOLUCIÓN DE TRAMITE EN
JURISDICCIÓN VOLUNTARIA NOTARIAL
9 RESOLUCIÓN FINAL EN JURISDICCIÓN
VOLUNTARIA NOTARIAL
10 Certificación de la resolución final de un
procedimiento de jurisdicción voluntaria en sede
notarial para inscripción en un registro
IMPUESTO
Timbre fiscal Q. 5.00 Art. 5 # 7 Ley del
Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Timbre notarial Q 10.00 Art 3 romanos II Lit. c)
Ley del Timbre F. y N.
Un timbre notarial Q. 10.00 00; Art 3 romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal Q. 0.50 por cada hoja ; Art. 5 #
6 Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Un timbre notarial Q. 10.00, Art. 3 romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal exenta
Art. 11 # 2 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Un Timbre notarial Q. 10.00 00; Art 3 romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal Q. 0.50 por cada hoja ; Art. 5 #
6 Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Un timbre notarial Q. 10.00 00; Art 3, romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal Q. 0.50 por cada hoja ; Art. 5 # 6
Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Por contener nombramiento de representante
legal - Q. 100.00 Art. 5 # 5 Ley del Impuesto de
Timbres F. y PSEPP
Un timbre fiscal de Q. 0.50 por razón registral;
Art. 5 # 3 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Un timbre notarial Q. 10.00 00; Art 3 romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre Fiscal Q. 0.50 por cada hoja ; Art. 5
# 6 Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Un timbre notarial Q. 10.00 00; Art 3 romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal Q. 0.50 por cada hoja ; Art. 5 #
6 Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Timbre notarial Q. 2.00
Art 3 romanos II Lit. e) Ley del Timbre F. y N.
Timbre notarial Q. 10.00; Art 3 romanos II Lit.
e) Ley del Timbre F. y N.
Un timbre fiscal de Q. 0.50 por razón registral;
Art. 5 # 3 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
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11 Certificación del acta notarial de notoriedad
para inscripción en el RENAP Art. 442 CPCyM
(Es una copia certificada del acta notarial)
12 Partición de la masa hereditaria
13 IMPUESTO EN UNA COPIA SIMPLE
LEGALIZADA (Es la copia fiel de un instrumento
público protocolario) sin efectos registrables
14 PLICA DE TESTIMONIO ESPECIAL DEL
TESTAMENTO CUMUN ABIERTO
Art. 37 Lit. a) C. de N.
15 PLICA DE TESTAMENTO COMÚN CERRADO
(Que contiene testamento) Art. 959 C. C.
En la plica se redacta un acta notarial.
16 TESTIMONIO DE LAS PARTES
CONDUCENTES DEL PROCESO SUCESORIO
(Es un testimonio irregular)
Art. 497 CPCyM
17 TESTIMONIO DE LAS PARTES
CONDUCENTES DEL PROCESO DE
RECTIFICACIÓN DE ÁREA
(Es un testimonio irregular)
Art. 14 Dto. 125-83
18 ÍNDICE DE PROTOCOLO
19 TESTIMONIO DEL ÍNDICE DE PROTOCOLO
(Es un testimonio irregular)
Art. 92 C. de N.
20 PAPEL SELLADO ESPECIAL PARA
PROTOCOLOS
( se vende en lotes de 50 hojas más 10% por
comisión)
21 TESTIMONIO DE ESC. CONSTITUTIVA,
TRANSFORMACIÓN MODIFICACIÓN,
LIQUIDACIÓN Y FUSIÓN DE SOCIEDAD
MERCAN.
22 PATENTE DE COMERCIANTE SOCIAL
23 PATENTE DE COMERCIANTE INDIVIDUAL
24 IMPUESTO EN UNA PARTICIPACIÓN DE
BIENES
Un timbre fiscal de Q. 0.50 por razón registral;
Art. 5 # 3 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Está exenta = Art. 3 No. 5 Ley del IVA
(En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Timbre fiscal Q. 0.50 Por hoja Art. 5 # 6
Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Timbre notarial Q. 25.00
Art 3 romanos II Lit. d) ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal Q. 0.50 Por hoja adentro de la
plica Art. 5 # 6 Ley del Impuesto de Timbres F.
y PSEPP
En la plica timbre fiscal Q. 200.00
Art. 5 # 9 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Por ser acta notarial:
Un timbre notarial Q. 10.00 00; Art 3 romanos
II Lit. c) Ley del Timbre F. y N.
Timbre fiscal Q. 0.50 por cada hoja; Art. 5 #
6 Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Un timbre fiscal de Q. 0.50 por razón registral;
Art. 5 # 3 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Un timbre fiscal de Q. 0.50 por razón registral;
Art. 5 # 3 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Timbre fiscal Q. 0.50 Art. 5 # 6 por cada
hoja, Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Timbre fiscal Q. 0.50 por cada hoja; Art. 5 #
6 Ley del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Q. 10.00 P/H Art. 6 Ley del Impuesto de
Timbres F. y PSEPP
El lote de hojas tiene un valor de Q500.00 los
cuales se pagan por Formulario SAT 7130
Timbre fiscal Q. 250.00
Art. 5 # 17 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
(En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
Timbre fiscal Q. 200.00
Art. 5 # 10 Ley del Impuesto de Timbres F. y
PSEPP
Timbre fiscal Q. 50.00
Art. 5 # 10 Ley del Impuesto de timbres F. y
PSEPP
Está exenta = Art. 3 No. 5 Ley del IVA
(En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
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25 IMPUESTO QUE PAGA LA DESMEMBRACIÓN No afecta

PARA SÍ MISMO DE BIENES INMUEBLES (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de timbres F. y PSEPP
26 IMPUESTO QUE PAGA LA PROMESA DE Timbre Fiscal Q. 50.00 Art. 5 # 16 Ley del
VENTA Impuesto de Timbres F. y PSEPP
DE BIEN INMUEBLE (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
COMPRAVENTA DE BIENES INMUEBLES Art 7 #12 Ley del IVA
EXENTOS (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de timbres F. y PSEPP
27 CARTA TOTAL DE PAGO Exenta Art 11 # 14 Ley del Impuesto de Timbres
EN ESCRITURA PÚBLICA F. y PSEPP
(En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
28 PRIMERA COMPRAVENTA O PERMUTA DE 12 % en IVA Art 3 #8 Ley del IVA
BIENES INMUEBLES (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
29 COMPRAVENTA DE FRACCIÓN DE BIEN 12 % en IVA Art 3 #8 Ley del IVA
INMUEBLE (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
30 SEGUNDA COMPRAVENTA O PERMUTA DE %3 En Timbres Fiscales Art. 2 #9
BIENES INMUEBLES (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
31 DONACIÓN ENTRE VIVOS DE BIENES 12 % en IVA Art 3 #9 Ley del IVA
MUEBLES E INMUEBLES (En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
32 ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E IVA Art 3 #4 Ley del IVA
INMUEBLES (En el testimonio si encaso se debe inscribir) Un
timbre fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 #
3 Ley del Impuesto de timbres F. y PSEPP
33 - MANDATO GENERAL CON O SIN Timbre fiscal Q. 10.00 Art. 5 # 8 Lit. a) Ley del
REPRESENTACIÓN Impuesto de Timbres F. y PSEPP
- MANDATO GENERAL CON
REPRESENTACIÓN CON CLÁUSULA (En el testimonio para inscripción) Un timbre
ESPECIAL fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
- MANDATO GENERAL CON CLAUSULA del Impuesto de timbres F. y PSEPP
ESPECIAL Y FACULTADES
JUDICIALES
34 - MANDATO ESPECIAL Timbre fiscal Q. 2.00 Art. 5 # 8 Lit. b) Ley del
- MANDATO ESPECIAL CON Impuesto de Timbres F. y PSEPP
FACULTADES JUDICIALES
(En el testimonio para inscripción) Un timbre
Fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
35 - MANDATO JUDICIAL No afecto
(En el testimonio para inscripción) Un timbre
fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 # 3 Ley
del Impuesto de Timbres F. y PSEPP
36 CONTRATOS CIVILES Y MERCANTILES % 3 Timbre fiscal Art. 2 # 1 Ley del Impuesto
de Timbres F. y PSEPP

(En el testimonio en caso de inscripción) Un

timbre fiscal Q. 0.50 por razón registral Art. 5 #
3 Ley del Impuesto de timbres F. y PSEPP

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OTROS DOCUMENTOS QUE SE

DEBE CONOCER
37 DERECHO DE APERTURA DE PROTOCOLO Q.50.00 más Q.5.00 por formulario
ANUAL
38 HONORARIOS POR EXTENDER UN Del mismo año Q. 50.00
TESTIMONIO Años anteriores Q. 75.00
39 PATENTE DE COMERCIANTE INDIVIDUAL Timbre fiscal Q. 50.00 Art. 5 # 10 Ley del
Impuesto de Timbres F. y PSEPP

38 LEGALIZACIÓN DE FIRMAS EN Timbre Fiscal Q. 10.00

INSTITUCIONES DEL ESTADO Art. 5 # 1 Ley del Impuesto de timbres F. y
PSEPP

40 TÍTULOS PARA EJERCER PROFESIÓN Universitarios Q. 100.00

C/ técnica Q. 25.00
Art. 5 # 12 Ley del Impuesto de timbres F. y
PSEPP

41 Presentación de servicios profesionales IVA mediante factura, Art. 3 numeral 2 de la Ley

del IVA

TESTIMONIOS ESPECIALES
DOCUMENTO IMPUESTO

1 Timbre notarial 2 x millar (Formula: Cantidad x

TESTIMONIO ESPECIAL ESCRITURA 0.002)
CON VALOR No + de Q. 300.00
No - de Q. 1.00. Art. 3 romanos II. Lit. a) ]Ley
del Timbre Forense y Timbre Notarial

Timbre fiscal Q. 0.50 Por hoja Art. 5 # 6 Ley

del Impuesto de Timbres F. y PSEPP

Timbre notarial Q. 10.00 Art. 3 romanos II. Lit.

2 TESTIMONIO ESPECIAL ESCRITURA b) Ley del Timbre Forense y Timbre Notarial
SIN VALOR

Timbre fiscal Q. 0.50 Por hoja Art. 5 # 6 Ley

del Impuesto de Timbres F. y PSEPP

Timbre notarial Q. 10.00 Art. 3 romanos II. Lit.

3 TESTIMONIO ESPECIAL DE b) Ley del Timbre Forense y Timbre Notarial
PROTOCOLIZACION
Timbre fiscal Q. 0.50 Por hoja Art. 5 # 6 Ley
del Impuesto de timbres F. y PSEPP

Timbre notarial Q. 25.00 Art. 3 romanos II. Lit.

4. TESTIMONIO ESPECIAL EN PLICA QUE d) Ley del Timbre Forense y Timbre Notarial
CONTIENE TESTAMENTO COMÚN
ABIERTO/DONACIÓN POR CAUSA DE Timbre fiscal Q. 0.50 Por hoja adentro de la
MUERTE plica Art. 5 # 6 Ley del Impuesto de Timbres F. y

5
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PSEPP

CONTRATOS

IMPUESTOS – OBLIGACIONES PREVIAS Y POSTERIORES

No. Nombre del instrumento o Impuesto Obligaciones previas Obligaciones

contrato posteriores
1 TESTAMENTO COMÚN Impuesto hereditario; -Identificarlos por los -Copia o testimonio
ABIERTO conforme una tabla en la medios legales al testador
Ley de Herencias, -2 testigos -Testimonio especial
Legados y Donaciones, instrumentales al AGP dentro de los
se satisface en la fase -Título de propiedad 25 días hábiles
administrativa del de los bienes a siguientes al
sucesorio disponer. otorgamiento en
-Establecer la plica
capacidad mental del -Aviso al RGP Plazo =
otorgante a juicio del 15 días Art. 45 C. de
notario N. y 1193 C.C .
- Establecer -Muerto el testador
honorarios, gastos e se inscribe el
impuestos. testimonio con
duplicado el RGP Art
1194 CC
2 CAPITULACIONES Impuesto no constituye -Identificarlos por los -Testimonio al
MATRIMONIALES hecho generador medios legales cliente con duplicado
-Título de propiedad = se presentan al
En el testimonio para de los bienes que se Registro Civil y RGP
inscripción) Un timbre van a declarar realizado el
fiscal Q. 0.50 por razón -Establecer matrimonio
registral Art. 5 # 3 honorarios, gastos e - Testimonio especial
Ley del Impuesto de impuestos. al AGP dentro de los
Timbres F. y PSEPP 25 días hábiles
siguientes al
otorgamiento
3 CARTA TOTAL DE PAGO Art 11 # 14 Ley del --Identificarlos por -Razonar si hay
Impuesto de Timbres F. los medios legales modificaciones
y PSEPP -Testimonio al
En el testimonio para -Doc. Que acrediten cliente con
inscripción) Un timbre representación según duplicado
fiscal Q. 0.50 por razón caso título en - Testimonio especial
registral Art. 5 # 3 que consta la al AGP dentro de los
Ley del Impuesto de obligación que se paga 25 días hábiles
Timbres F. y PSEPP -Establecer siguientes al
honorarios, gastos e otorgamiento
impuestos.
-Documento en donde
se establezca que se
terminó de cancelar la
deuda.
4 PARTICIÓN DE BIENES Está exenta= la art. 3 -Identificarlos por los -Razonar si hay
INMUEBLES QUE ESTÉN No. 5 ley del IVA. medios legales modificaciones
CONSTITUIDOS EN En el testimonio para -Título de propiedad -Testimonio al
COPROPIEDAD inscripción) Un timbre -Último recibo del cliente con duplicado
fiscal Q. 0.50 por razón IUSI - Testimonio especial
registral Art. 5 # 3 -Recibo de luz y agua al AGP dentro de los
Ley del Impuesto de -Establecer 25 días hábiles
Timbres F. y PSEPP honorarios, gastos e siguientes al
impuestos. otorgamiento

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5 PRIMERA COMPRAVENTA Impuesto -Identificarlos por los -Razonar si hay

DE BIEN INMUEBLE IVA = 12% sobre el medios legales modificaciones
valor en efecto Art 3 y -Título de propiedad -Testimonio al
56 #8 Ley del IVA -Último recibo del cliente con duplicado
IUSI -Testimonio especial
En el testimonio para -Recibo de luz y agua al AGP dentro de los
inscripción) Un timbre -Establecer 25 días hábiles
fiscal Q. 0.50 por razón honorarios, gastos e siguientes al
registral Art. 5 # 3 impuestos. otorgamiento
Ley del Impuesto de -Aviso al DICABI y
Timbres F. y PSEPP Catastro Municipal
-Cobro de
honorarios, gastos e
impuestos
6 SEGUDA Y Impuesto -Identificarlos por los -Razonar si hay
SUBSIGUIENTES Timbre fiscales medios legales modificaciones
COMPRAVENTAS DE BIEN = 3% sobre el valor -Título de propiedad -Testimonio al
INMUEBLE efecto Art. 2 #9; Art -Último recibo del cliente con duplicado
19 Ley del IVA IUSI - Testimonio especial
-Recibo de luz y agua al AGP dentro de los
En el testimonio para -Establecer 25 días hábiles
inscripción) Un timbre honorarios, gastos e siguientes al
fiscal Q. 0.50 por razón impuestos. otorgamiento
registral Art. 5 # 3 - Aviso al DICABI y
Ley del Impuesto de Catastro Municipal
Timbres F. y PSEPP
7 COMPRAVENTA Impuesto -Identificarlos por los -Razonar si hay
FRACCION DE BIEN IVA = 12% sobre el medios legales modificaciones
INMUEBLE valor en efecto -Título de propiedad -Testimonio al
-Plano de la fracción a cliente
En el testimonio para desmembrar - Testimonio especial
inscripción) Un timbre -Autorización al AGP dentro de los
fiscal Q. 0.50 por razón municipal 25 días hábiles
registral Art. 5 # 3 -Último recibo del siguientes al
Ley del Impuesto de IUSI otorgamiento
Timbres F. y PSEPP -Recibo de luz y agua -Aviso a DICABI y
-Establecer Catastro Municipal
honorarios, gastos e
impuestos.
8 DONACION ENTRE IMPUESTO -Identificarlos por los -Razonar si hay
VIVOS DE BIENES IVA = 12% sobre el medios legales modificaciones
INMUEBLES valor estimado -Título de propiedad -Testimonio al
En el testimonio para -Último recibo del cliente con duplicado
inscripción) Un timbre IUSI - Testimonio especial
fiscal Q. 0.50 por razón -Recibo de luz y agua al AGP dentro de los
registral Art. 5 # 3 -Establecer 25 días hábiles
Ley del Impuesto de honorarios, gastos e siguientes al
Timbres F. y PSEPP impuestos. otorgamiento
-Aviso al DICABI
Y catastro municipal
9 PERMUTA DE BIENES IMPUESTO --Identificarlos por -Razonar si hay
INMUEBLES IVA = 12% sobre el los medios legales modificaciones
valor de los inmuebles -Título de propiedad -Testimonio al
En el testimonio para -Último recibo del cliente con duplicado
inscripción) Un timbre IUSI - Testimonio especial
fiscal Q. 0.50 por razón -Recibo de luz y agua al AGP dentro de los
registral Art. 5 # 3 -Establecer 25 días hábiles
Ley del Impuesto de honorarios, gastos e siguientes al
Timbres F. y PSEPP impuestos. otorgamiento
-Aviso al DICABI
Y catastro municipal

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10 ARRENDAMIENTO DE IMPUESTO --Identificarlos por -Razonar si hay

BEINES INMUEBLES IVA = 12% en facturas los medios legales modificaciones
(art. 4 No. 5 Dto. 27- -Testimonio al
92) -Título de propiedad cliente (con
En el testimonio si -Recibos de servicios duplicado cuando
fuere el caso de al día corresponda
inscripción) Un timbre inscribirlo en el RGP)
fiscal Q. 0.50 por razón -Establecer - Testimonio especial
registral Art. 5 # 3 honorarios, gastos e al AGP dentro de los
Ley del Impuesto de impuestos. 25 días hábiles
Timbres F. y PSEPP siguientes al
otorgamiento
11 MANDATO IMPUESTO -Identificarlos por los -Testimonio al
GENERAL = Q. 10.00 en medios legales cliente
T.F -Establecer -Testimonio especial
ESPECIAL = Q. 2.00 en honorarios, gastos e al AGP dentro de los
T.F impuestos. 25 días hábiles
JUDICIAL: No afecto siguientes al
En el testimonio para otorgamiento.
inscripción) Un timbre -Inscripción
fiscal Q. 0.50 por razón respectiva paga
registral Art. 5 # 3 Q130.00 (125 de tarifa +
Q 5.00 por hoja escrita
Ley del Impuesto de
acuerdo de la Corte Suprema
Timbres F. y PSEPP de Justica 24-2011)

12 MUTUO IMPUESTO EXENTO -Identificarlos por los -Razonar si hay

(Dto. 34-2002 medios legales modificaciones
Art 11 #16 y 17 -Doc. Acreditan -Testimonio al
En el testimonio para representación si acreedor
inscripción) Un timbre fuere caso -Testimonio especial
fiscal Q. 0.50 por razón -Título de propiedad al AGP dentro de los
registral Art. 5 # 3 del bien que se da en 25 dais hábiles
Ley del Impuesto de garantía siguientes al
Timbres F. y PSEPP -Establecer otorgamiento.
honorarios, gastos e
impuestos.

Observaciones: tomar en cuenta que cuando el acto o contrato se celebra en escritura pública debe

cumplirse con lo que establece el Art. 1251 C.C.