METODOLOGIA PARA EL ANALISIS DE REISGOS Y LA IDENTIFICACION DE CONTROLES

Fisher y Boston

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

ADMINISTRACION DEL RIESGO
Calificacion de 1 a 5
1, IDENTIFICAR LOS RIESGOS
Lluvia de ideas Integrantes del Proyecto ICE CREAM SABILA
No RIESGO Nancy Cesar Laura Stefany
A No registro de OE a tiempo 4 5 4 3
B Perdida información en el cumputador 3 3 5 4
C Modificaciones los registros no autorizado 4 2 3 5
D Robo en oficinas 2 5 3 4
E El contador altera la informacion contable 2 3 5 4
F mala imputacion contable 4 5 5 5
G mal calculo de la provision de edades de cartera 4 4 4 3
H Error en el software contable 3 5 3 4

2, MEDICION DEL IMPACTO

PUNTOS NIVEL DE IMPACTO

1.0 a 2.4 Bajo

2.5 a 3.9 Medio
4.0 a 5.0 Alto

No RIESGO Nancy Cesar Laura Stefany

F mala imputacion contable 4.5 4.2 4.5 4.2
A No registro de OE a tiempo 4.0 4.3 4.0 4.3
B Perdida información en el cumputador 3.9 4.5 3.9 4.5
G mal calculo de la provision de edades de cartera 3.8 4.6 3.8 4.6
H Error en el software contable 4.2 3.5 3.5 3.5
C Modificaciones los registros no autorizado 2.9 4.1 2.9 3.5
D Robo en oficinas 4.8 3.0 4.8 3.2

3, PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

OCURRENCIA (%) PROBABILIDAD

0% a 30% Baja
31% a 70% Media
71 a 100% Alta

No RIESGO Nancy Cesar Laura Stefany

F mala imputacion contable 75 68 75 68
A No registro de OE a tiempo 31 50 31 50
B Perdida información en el cumputador 35 30 35 30
G mal calculo de la provision de edades de cartera 75 75 75 75
H Error en el software contable 25 28 25 28
C Modificaciones los registros no autorizado 35 25 35 25
D Robo en oficinas 50 25 50 25

3, MEDICION DEL RIESGO

PROBABILIDAD
RIESGO
Baja Media
I
M
P Alto Media Media
A
C
T Medio Baja Media
O Bajo Baja Baja

No RIESGO IMPACTO PROBABILIDAD

F mala imputacion contable Alta Alta
A No registro de OE a tiempo Alta Media
B Perdida información en el cumputador Alta Media
G mal calculo de la provision de edades de cartera Alta Alta
H Error en el software contable Media Baja
C Modificaciones los registros no autorizado Media Baja
D Robo en oficinas Alta Media

4, IDENTIFICAR LOS CONTROLES PREVENTIVOS MATRIZ DE RIESGOS

CALIFICACION DEL
No RIESGO RIESGO CONTROLES PRE
mala imputacion contable (expllicado) Auto control: el auxiliar debe revisar la
comparar con el PUC de la empresa
El contador debe revisar la imputacion
F Alta
No registro de OE a tiempo Establecer fechas de entrega de docum
para su registro.
Establecer medición de tiempos y colo
A Media
Perdida información en el cumputador Generar compias soportes del softwar
dia. Y ademas copia espejo. Guardar la
nuve. Imlementar el sistema contable

B Media
mal calculo de la provision de edades de cartera Verificación por parte del contador en
auxiliar y verifcación de las edades de
contro de la antigüedad de cartera
G Alta
H Error en el software contable Baja Mantenimiento por parte de la casa de
Modificaciones los registros no autorizado Esteblecer calves de acceso al SW, veri
C Bajo mes (log de auditoria)
Robo en oficinas Colcar seguridad doble a la puerta de a
camaras de seguridad. Etc.
D Media
 donde 1 menos importante y 5 el mas importante

ICE CREAM SABILA

Suma Promedio Ponderacion
16 4.0 2
15 3.8 3
14 3.5 6
14 3.5 7
14 3.5 8
19 4.8 1
15 3.8 4
15 3.8 5

Suma Promedio Medición

17.4 4.4 Alta
16.6 4.2 Alta
16.8 4.2 Alta
16.8 4.2 Alta
14.7 3.7 Media
13.4 3.4 Media
15.8 4.0 Alta

Suma Promedio Probabilidad

286 71.5 Alta
162 40.5 Media
130 32.5 Media
300 75 Alta
 106 26.5 Baja
120 30 Baja
150 37.5 Media

PROBABILIDAD
Alta

Alta

Media
Baja

CALIFICACION DEL RIESGO

Alta
Media
Media
Alta
Baja
Bajo
Media

CONTROLES PREVENTIVOS
ontrol: el auxiliar debe revisar la codificación contable y
rar con el PUC de la empresa
ador debe revisar la imputacion contable

cer fechas de entrega de documentos soportes a contabilidad

registro.
cer medición de tiempos y colocar fechas limites
r compias soportes del software contable cada 10 dias o cada
demas copia espejo. Guardar las copias en gerencia, o subir a la
mlementar el sistema contable en la nube.

ación por parte del contador en el calculo realizado por el

y verifcación de las edades de cartera estableciendo un caudro
de la antigüedad de cartera

nimiento por parte de la casa de software cada mes

cer calves de acceso al SW, verificar la bitacora del SW cada
g de auditoria)
seguridad doble a la puerta de acceso de la oficina, poner
s de seguridad. Etc.