UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE

CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

“CASO PRÁCTICO FUSIÓN DE SOCIEDADES”

ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE SOCIEDADESII

DOCENTE : MG. ALCAHUAMAN VILLANUEVA JENY

INTEGRANTES:

 SAUÑE CORONADO WALTER LUIS

 VENTURA CANCHO ZINTIA VANESSA
 JAVIER GARCIA WILBER
 QUISPE ZARATE ALEX DIDI
 CHAVEZ HUAMAN ANALI ISAURA

CICLO / GRUPO : “V” “A”

AYUCUCHO_PERU

2018
 LIBRO DIARIO

PERIODO: 30/11/17

RUC : 20406050608

RAZON SOCIAL: Empresa Comercial “TU” S.A

NRO FECHA GLOSA CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

01 Por el activo pasivo y 10 Efectivo Equivalente 60 000 00
patrimonio de la 12 Facturas x cobrar 50 000 00
empresa “TU” S.A 20 Existencias 90 000 00
334 Maquinaria und transp. 30 000 00
3351 Muebles 20 000 00
40111 Igv cta propia 10 000 00
411 Remuneración por 10 000 00
4212 pagar 50 000 00
50 Facturas x pagar 150 000
59 Capital social 00
Resultados acumulados 30 000 00
02 Por la venta de 1212 Facturas x cobrar 101 952
mercaderías al 80% 40111 Igv cta propia 00 15 552 00
701 Ventas de mercaderías 86 400 00
03 Por el costo de 69 Costo de ventas 72 000
ventas 20 Costo de ventas 00 72 000 00
04 Por cobro de la 101 Caja 101 952
venta 1212 Facturas x cobrar 00 101 952
00
05 X deposito en cta 104 Cuenta corriente 101 952
corriente de la 1212 Facturas x cobrar 00 101 952
empresa 00
06 Por los pagos de las 40111 Igv cta propia 10 000
deudas a corto plazo 411 Remuneración por 00
4212 pagar 10 000
104 Facturas x pagar 00 70 000 00
Cuenta corriente 50 000
00
07 Por la capitalización 59 Resultados acumulados 30 000
de los resultados 50 Capital 00 30 000 00
acumulados
08 Por el pago de 6361 Energía eléctrica 500
servicios básicos 6363 Agua 00
agua y luz 40111 Igv cta propia 1 000
469 Otras cuentas por pagar 00 1 770 00
 270
00

09 Por la afectación de 94 Gastos de 1 500 00

gastos a 79 administración 1 500 00
administración Cargas imp. a ctas de c.
yg
10 Por el pago de los 469 Otras cuentas por pagar 1 770
servicios básicos 101 Caja 00 1 770
00
11 Por la depreciación 68 Depreciación 666.67
de maquinaria y 39 Depreciación
muebles 666.67
12 Por la afectación de 95 Gastos de ventas 666.67
gastos a ventas 79 Cargas imp. a ctas de c.
yg 666.67
TOTAL 707 231 707 231
34 34
 LIBRO MAYOR

DE LA EMPRESA “TU” S.A.

10 12
60.000.00 101.952.00 50.000.00 101.952.00
101.952.00 20.000.00 101.952.00
101.952.00 1.770.00

263.904.00 123.722.00 151.952.00 101.952.00

140.182.00 50.000.00

20 33
90.000.00 72.000.00 30.000.00
20.000.00

90.000. 00 72.000.00 50.000.00

18.000.00

39 40
500.00 10.000.00 10.000.00
166.67 270.00 15.552.00

10.270.00 25.552.00
566.67 15.288.00

41 42
10.000.00 10.000.00 50.000.00 50.000.00

------------- ---------- ----------------- ---------------

 46 50
1.770.00 1.770.00 150.000.00
30.000.00

------------- ----------- 180.000.00

59 63
30.000.00 30.000.00 1.000.00
500.00

------------- ------------ 1500

69
68 72.000.00
500.00
166.67

72.000.00
666.67

79
70
1.500.00
86.400.00
666.67

2.166.67
86.400.00

94 95
500.00 1.500.00
166.67

500.00 1.666.67
 EMPRESA “TU S.A
MOVIMIENTO: 31-11-2017

BALANCE DE COMPROBACION

SUMAS DE SALD AJUSTE BALANC EG.Y EG.Y P.

MAYOR OS E P.POR POR
DEL GENERA NATRALE FUNCION
MAY L ZA
OR
C DENOMINACI DEBE HABE DEUD ACREE DEB HABE ACTI PASIV PERDI GANA PERDI GANANCIA
T ON R OR DOR E R VO O DA NCIA DA
A

10 Efectivo 26390 17372 90182 9018

4 2 2
12 Cuentas por 15195 10195 50000 5000
Cobrar 2 2 0
20 Existencias 90000 72000 18000 1800
0
33 Maquinaria y 50000 50000 5000
Equipo 0
39 Depreciacion 666.67 666.67 666.67
40 Impuestos por 10270 25552 15282 15282
Pagar
41 Rem.por Pagar 10000 10000 0
42 Cuentas por 50000 50000 0
Pagar
46 Otras ctas x 1770 1770 0
Pagar
50 Capital 18000 180000 18000
0 0
59 Resultados 30000 30000 0
Acum.
63 Gastos de 1500 1500 1500
Servicios
68 Depreciacion 666.67 666.67 666.67
69 Costo de Venta 72000 72000 72000 72000
70 Ventas 86400 86400 86400 86400
79 Cargas 2166.6 2166.67 2166.6
Imputables 7 7
94 Gastos de 1500 1500 1500 1500
Adm.
95 Gastos de 666.67 666.67 666.6 666.67
Ventas 7
total 73422 73422 28451 284515. 2166. 2166.6 2081 19594 74166. 86400 74166. 86400
9.34 9.34 5.34 34 67 7 82 8.67 67 67
12233. 12233. 12233.
33 33 33
2081 20818 86400 86400 86400 86400
82 2
 EMPRESA COMERCIAL “TU“S.A
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
31/11/2017

VENTAS : 86,000.00
CSOSTO DE VENTA : (72,400.00)
UTILIDAD BRUTA : 14,400.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS : ( 500.00)
GASTOS DE VENTA : (1,666.67)
U.A.P.I. : 12,233.33
 EMPRESA COMERCIAL “TU” S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

02-12-2017

(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 efectivos 90 182.00 40111 igv cta propia s/15 282.00

12 facturas por cobrar 50 000.00

20 existencias 18 000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/15 282.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 158 182.00 pasivo no corriente

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

334 und transporte 29 500.00 50 capital s/180 000.00

3351 muebles 19 833.33 59 resultados acumulados s/ 12 233.33

TOTAL ACTIVO NO CTE S/49333.33 TOTAL PATRIMONIO S/ 192 233.33

TOTAL ACTIVO S/207515.33 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/207 515.33

Ayacucho, 30 de noviembre del 2017

---------------------------------- ------------------------------------
GERENTE CONTADOR
 LIBRO DIARIO TU S.A

PERIODO: 02-12-2017

RUC : 20406050608

RAZON SOCIAL: Empresa Comercial “TU” S.A

N° FECHA GLOSA CUENTA DENOMINCAIO DEBE HABER

N
. 10 Caja 90 182.00
12 Cts por pagar 50 000.00
20 Mercaderías 18 000.00
3341 Unidad de transp. 29 500.00
3351 Muebles 19 833.33
40111 Ogv 15 282.00
50 Capital 180 000.00
59 Resultaos acumul. 12 233.33
01 207 515.33
10 Caja 90 182.00
12 Cuantas por cobrar 50 000.00
20 Merxadrias 18 000.00
3341 Unidad de transp. 29 500.00
3351 Muebles 19 833.33

40111 IGV 15 282.00

50 Capital 180 000.00
59 Resultaos acumul 12 233.33
01 /207 515.33
 EMPRESA COMERCIAL “TU” S.A
LIBRO MAYOR

10 12
90,182.00 90,182.00 50,000.00 50.,000.00

20 33
18,000.00 18,000.00 29.500.00 29.500.00
19.833.33 19.833.33

40 50
15,282.00 15.282.00 180.000.00 180,000.00

01
59
207.515.33 207.515.33
12.233.33 12.233.33
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA COMERCIAL “TU” S.A.

AL 04-12-2017
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
10 Caja y Bancos 0.00 40 Impuesto por pagar – IGV 0.00
12 Ctas por Cobrar 0.00
20 Mercaderías 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
33 y equipo 0.00 50 Capital Social 0.00
59 resultados Acumulados 0.00

TOTAL, ACTIVO NO CTE 0.00 TOTAL PATRIMONIO 0.00

TOTAL ACTIVOS 0.00 TOTAL PASVO Y PATRIM. 0.00

---------------------------- -----------------------------
GERENTE CONTADOR
 LIBRO DIARIO
PERIODO: 30-11-2017
RUC: 20405060708
RAZON SOCIAL O DENOMINACION: “YO” S.A

N° DE FECHA GLOSA COD DENOMINACION DEBE HABER

ORDEN IGO
01 30.11.201 Por el activo, 10 Caja y Bancos
7 pasivo y 12 Ctas por Cobrar a Terc. 25,000.00
patrimonio al inicio 20 Mercaderías
del proceso de 334 Unidad de Transporte 70,000.00
fusión 335 Mueble 160,000.0
4011 Impuestos por Pagar-IGV 0
411 Remuneraciones por Pag. 20,000.00
42 Ctas por Pagar a Terceros 50,000.00
50 Capital Social 5,000.00
59 Resultados acumulados 30,000.00
60,000.00

250,000.00

0.00
02 30.11.201 Por la transferencia 01 Bienes y Valores Entreg. 335,000.0
7 de los activos a la 10 Caja y bancos 0 25,000.00
empresa 12 Ctas por cobrar 70,000.00
20 mercaderías 160,000.00
334 Unidad de transporte 50,000.00
335 Muebles 30,000.00

03 30.11.201 Por la transferencia 40 Impuesto por Pagar-igv

7 de pasivo y 411 Remuneraciones por 20,000.00
patrimonio 42 pag.
50 Ctas por Pagar a Terceros 5,000.00
59 Capital Social
01 Resultados Acumulados 60,000.00 335,000.00
Bienes y Valores Entreg. 250,000.0
0

0.00
 EMPRESA COMERCIAL “YO” S.A

LIBRO MAYOR

10 12
25,000 25,000 70,000 70,000

20 334
160,000 160,000 50,000 50,000

335 4011
30,000 30,000 70,000 70,000

42
411
60,000 60,000
5,000 5,000

50
250,000 250,000
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA COMERCIAL “ YO” S.A

02-12-2017
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
10 Caja y Bancos 0.00 40 Impuesto por pagar – IGV 0.00
12 Ctas por Cobrar 0.00 411 Remuneraciones por pagar 0.00
20 Mercaderías 0.00 42 Ctas por Pagar a terceros 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
33 y equipo 0.00 50 Capital Social 0.00
59 resultados Acumulados 0.00

TOTAL, ACTIVO NO CTE 0.00 TOTAL PATRIMONIO 0.00

TOTAL ACTIVOS 0.00 TOTAL PASVO Y PATRIM. 0.00

---------------------------- -----------------------------
GERENTE CONTADOR
 LIBRO DIARIO

RUC: 20503644968
PERIODO: 06-12-2017
RAZON SOCIAL O DENOMINACION: “TÚ y YO” SAC.

N° FECHA GLOSA CODI DENOMINACION DEBE HABER

GO
01 Por la 10 Caja 90.182.00
recepción de 12 cts por cobrar 50.000.00
los activos de 20 mercadería 18.000.00
la empresa TU 3341 unidad de transporte 29.500.00
3351 muebles 19.833.33
06 bienes recibidos 207.515.33
02 Por la 06 Bienes recibidos 207.515.33
recepción de 40 impuestos a pagar 15.282.00
los pasivos y 50 capital 180.000.00
patrimonios de 59 resultados acumulados 12.233.33
la empresa TU
03 Por la 10 Caja 25.000.00
recepción de 12 cts por cobrar 70.000.00
los activos de 20 mercadería 160.000.00
la empresa YO 3341 unidad de transporte 50.000.00
3351 muebles 30.000.00
06 bienes recibidos 335.000.00
04 Por la 06 Bienes recibidos 335.000.00
recepción de 40 Impuestos a pagar 20.000.00
los pasivos y 41 Remuneraciones 5.000.00
los 42 Cuentas por pagar 60.000.00
patrimonios de 50 Capital 250.000.00
la empresa YO.
 LIBRO MAYOR
DE LA EMPRESA “TU Y YO” S.A.

10 12
90.182.00 50.000.00
25.000.00 70.000.00

115.182.00 120.000.00

33
20
29.500.00
18.000.00 19.833.33
160.000.00 50.000.00
30.000.00
178.00.00 129.333.33

40
4011
15.282.00
20.000.00 5.000.00

35.282.00 5.000.00

50 59
180.000.00 12.233.33
250.000.00

430.000.00 12.233.33

06
207.515.33 207.515.33
315.000.00 315.000.00

---------- -----------
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA COMERCIAL “TU Y YO”

AL 06/12/2017
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
10 Caja y Bancos 115.182.00 40 Impuesto por pagar – IGV 35.282.00
12 Ctas por Cobrar 120.000.00 411 Remuneraciones por pagar 5.000.00
20 Mercaderías 178.000.00 42 Ctas por Pagar a terceros 60.000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 413.182.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 100.282.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
33 y equipo 129.333.33 50 Capital Social 430.000.00
59 resultados Acumulados 12.233.33

TOTAL, ACTIVO NO CTE 129.333.33 TOTAL PATRIMONIO 442.233.33

TOTAL ACTIVOS s/542.515.33 TOTAL PASVO Y PATRIM. s/542.515.33

Ayacucho, 06 de diciembre del 2017

---------------------------- -----------------------------
GERENTE CONTADOR