SEMINARIO POLITECNICO IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

TALLER DE LIQUIDACION DE TRIBUTOS

Y DESGRAVACION
V fob V flete ARANCELARIA
base total
concepto %
295,170 3800 gravable liquidado Luis ángel Jiménez casalla
USD USD 1126246212
V seguro Otros
gastos Gestión logística
1250 950 $1’029.166 internacional
USD USD Arancel 2 230 $20’583.000
Sumatori Ajuste
a F.S.G s 1 $1’049.749 $199’452.
6050 USD Iva 9 230 000 CASO 1.posicion arancelaria
Valor Total 8410900000
aduana $220’035.
301.220 000 150 turbinas hidráulicas y sus
reguladores con un valor CIF
de U$300.220 elaborados en
estados unidos. El gravamen
arancelario es de un 20% y un IVA del 19%. La Tc correspondiente es de $3.417.

Flete 3800 seguro 1250 otros gastos 970

Identifique el impuesto a pagar para el año 2018, 2020

Sector maquinaria capítulo 84 Categoría C 10 etapas anuales iguales

V fob V flete
total
concepto % base gravable
liquidado
V seguro Otros
gastos

Arancel 4 1’029.268740 $41171000

Sumatoria Ajustes
F.S.G $203’384000
Iva 19 $1’070. 439740
Valor aduana Total

$61’555.000
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CASO 2. Posición arancelaria 1005904000 , 2015, ,2020

400 toneladas de maíz morado de lana para bebés para consumo humano. El valor CIF de la
mercancía es de U$ 66.250. El flete Y seguro internacional es de un 2,5% y 1% respectivamente.
Debe cancelar un arancel del 10% y un IVA del 19%. Con estados unidos tiene el acuerdo 021. La
TC es de $3.595

Mercancías agrícolas categoría V 37. % entrada en vigor

Del año 2 - 10 etapas anuales iguales libres 1 enero del año 10

10% x 37%. 3.7% = 6.3% /9 = 0,7% 2012

2013. 6,3% - 0,7% = 5,6%

2014. 5,6% - 0,7 % = 4,9%

2015. 4,9% - 0,7% = 4,2 %

2016. 4,2 %. - 0,7 %.=3,5

2017 3,5 % - 0,7% = 2,8

2018 2,8%. – 2.1% = 2,1%

2019. 2,1%. - 0,7%= 1,4%

V fob V flete
total
concepto V% base gravable
liquidado
63931, 22 1656,25
V seguro Otros
gastos
662,5
Arancel 4,2 $238’168.750 10’003.000
Sumatoria Ajustes
F.S.G
2,318,75 Iva 19% 248’171.750 47’153.000
Valor aduana Total
66250
$ 57’156.000

V fob V flete
total
concepto % base gravable
liquidado
V seguro Otros
gastos

Arancel 0,7 238’168.750 $1’667.000

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Sumatoria Ajustes
F.S.G
Iva 19% $239’835.750 $45’569.000
Valor aduana Total

$47’226.000

CASO 3 0610900000 identifique, 2017,2020 TLC EE.UU FIRMADO ABRIL 2012

300 toneladas de arroz para consumo humano el valor FOB es de 200.000.usd con un flete de
3,100 usd y un seguro de 1,500. Usd realizar el proceso de desgravación teniendo en cuenta el
tratado tlc estados unidos 0610900000 arancel 20 % IVA 19

TC (para el 2017- $ 3.288)

TC (para el 2020. 3.559)

CATEGORIA DE DESGRAVACION X

Del año 1 al 5 se mantiene la tasa base

Del año 6 al 10 desgravación gradual

2012-2016 20%

2017 16%

2018 12%

2019 8%

2020- 4%

2021- 0%

V fob V flete
total
200.000 USD concepto % base gravable
liquidado
3.100 USD
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V seguro Otros
gastos
1.500 USD Arancel 16 $672’724.800 107’636.000
Sumatoria Ajustes
F.S.G
4.600 USD Iva 19 $780’360.800 $148’269.000
Valor aduana Total
204.600 $255’905.
000

V fob V flete
total
concepto % base gravable
liquidado
V seguro Otros
gastos

Arancel 4 $728’171.400 $29’126. 000

Sumatoria Ajustes
F.S.G 19 $143’8870.00
Iva $757’297.400 0
Valor aduana Total
$173’013.00
0

Caso 4 La empresa “Importadora politécnico” desea saber cuáles son lo tributos aduaneros que
debe pagar para la importación de productos en los diferentes casos:

CASO 4.posicion arancelaria 4811595000 2013--2015

600 rollos de papel cartón manufacturado de pastas celulosas recubiertos o revestidos de

platicos U$250 c/u provenientes de estados unidos. Los costos de flete y seguro internacional
son de U$1240 y U$410 respectivamente. Adicionando otros gastos de U$870 El arancel de
aduana es del 15% y el IVA del 19%. La TC correspondiente es de $3.580.

Categoría U

Año 1 Entrada en vigor 10%. 13.5% = 2012.

Año 2 10%. 12% =. 2013

Año 3 30%. 7.5%= 2014

Año4 20%. 4,5% = 2015

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Año5 30%. 0% = 2016

V fob V flete
total
concepto % base gravable
150000 USD 1240 USD liquidado

V seguro Otros
gastos
410 USD 870 USD
Arancel 12 $546’021.600 $65’523000
Sumatoria Ajustes
F.S.G
2520 USD Iva 19 $611’544.600 $116’193000
Valor aduana Total
152520 USD $181’716.
000

V fob V flete
base total
concepto %
gravable liquidado
V seguro Otros
gastos
$546’02 $24’571.
Arancel 4,5 1.600 000
Sumatoria Ajustes
F.S.G $570’59 $108’413
Iva 19 2.600 .000
Valor Total
aduana $132’98
4.000

CASO 5. Posición arancelaria 2801100000 identifique impuesto 2012- 2015

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550 productos químicos inorgánicos compuestos de metal precioso U$ 35 por unidad. El flete y
seguro internacional es del 5% y 3% respectivamente sobre el valor FOB. Con un arancel y un
IVA de 20% y 0% respectivamente. Se tendrá en cuenta el acuerdo TLC-estados unidos con cód
027. La TRM es de $3.382,

Categoría B 5 etapas anuales iguales

2012 = 16%

2013= 12%

2014= 8%

2015 = 4%

V fob V flete
total
concepto % base gravable
liquidado
19250 962.5
V seguro Otros
gastos
962.5
Arancel 16 $71’613.850 $11’458.000
Sumatoria Ajustes
F.S.G
1,925 Iva 0 $83’071.000
Valor aduana Total
21175
$11’458.000

V fob V flete
base total
concepto %
gravable liquidado
V seguro Otros
gastos
$71’613.85
Arancel 4 0 2’866.000
Sumatoria Ajustes
F.S.G $74’479.85
Iva 0 0
Valor Total
aduana
2’866.000