DOCENTE: GENNY HERNANDEZ RIOS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

TALLER: REGISTROS CONTABLES Y PROCESO HASTA CIERRE CONTABLE
NOTA: TRABAJO INDEPENDIENTE

A Continuación presentamos ejercicio de registro contable de inventarios por sistema

permanente, desarrollando proceso hasta llegar al cierre contable.

La Empresa FRIO Y CALOR Ltda, Gran Contribuyente, Nit. 890-156.248-5 comercializador de

neveras, presenta los siguientes hechos económicos de su actividad en año 2019 - UVT $34.270

 Trae un inventario Inicial de 40 Neveras a razón c/u de $ 650.000

1. Compra 60 unidades cada una a $ 880.000 con Iva Incluido de tarifa general, Retefuente
2,5%, Reteiva 15% Reteica 5x1000 a la empresa Nevecón S.A – GC. AUTO. Se Cancela el 20% y
por el saldo dan 30 días.

2. Se causa factura de consultoría jurídica por valor de $ 3.500.000, de la empresa Asesores Díaz
Ltda, R. Común. Iva 19%, Retefuente 11%, reteica 5x1000.

3. A los 3 días se devuelve a Nevecón S.A , 7 unidades por referencia equivocada.

4. Se venden 60 unidades a $ 1.050.000 c/u a la empresa La Paleta Ltda - G. C. IVA 19%,

Retefuente 2.5%, Reteiva 15% Reteica 5x1000. Se recibe pago mediante consignación Cta. Cte. del
40% y por el saldo se dan 60 días.

5. Se causa los intereses del primer mes, sobre crédito de $ 50.000.000 a un plazo de un
semestre, Interés del 28% anual mes vencido y con abonos a capital Bimestre vencido.

6. A los 3 días, La Paleta nos devuelve 5 unidades por Color no solicitado

7. Se causa derioro de Maquina por valor de 15.000.000

NOTA:

 Para hallar costo de ventas por S. permanente liquídelo por método valoración de Promedio
Ponderado.

 El impuesto de renta es del 33%

 EMPRESA FRIO Y CALOR - REGISTROS POR SISTEMA PERMANENTE
TRAE I.I. DE 40 NEVERAS A $ 650.000 C/U = $ 26.000.000
No hay registro contable

1. A. RETENEDOR GC - GC AUTO
COMPRA 60 UNIDADES CON IVA INCLUIDO A $ 880.000 C/U = 52.800.000
880,000/1.19 = 739.495,7983 X 60= 44.369.748

1435 Compras 44,369,748

2405/2410 IVA 19% 8,430,252
1110 Bancos 20% 10,560,000
2205/2305 Proveedores 80% 42,240,000
SUMAS IGUALES 52,800,000 52,800,000

2. A. RETENEDOR GC - RC: SE CAUSA ASESORIA POR $ 3.500.000 OCASIONAL

3.500.000 X 19% = 665.000
51 G. Servicio Asesoría 4,165,000
2365/2405 Retefuente 11% 385,000
2367/2410 ReteIVA 15% 42,750
2368/2410 ReteICA 5x1000 17,500
23 C x P Gasto asesoria 3,719,750
4,165,000 4,165,000

3. SE DEVUELVE A NEVECÓN 7 UNIDADES POR REF. EQUIVOCADA

7 X 739.495,7983 = 5.176.471
1435 Devolución compras 5,176,471
2408/2410 IVA 19% 983,529
2205/2305 Proveedores 6,160,000
SUMAS IGUALES 6,160,000 6,160,000

4. A. RETENIDO GC - GC SE VENDEN 60 UNIDADES A $ 1.050.000 c/u = 63.000.000

1er. ASIENTO A PRECIO COMERCIAL : 60 X 1.050.000 = 63.000.000

4135 Comercio > y < 63,000,000
2408/2410 Iva 19% 11,970,000
1355/1705 Anticipo retefuente 2.5% 1,575,000
1355/1710 Anticipo ICA 5x1000 315,000
1110 Bancos 40% 29,232,000
1305/1306 Clientes-Venta de Bs. 60% 43,848,000
SUMAS IGUALES 74,970,000 74,970,000
4b. 2o. ASIENTO A PRECIO DE COSTO : Debo hallar el costo promedio para la venta asi;

I.I 40 X 650.000 = 26.000.000

Compra 60 X 739.495,7983 = 44.369.748
Devolución Compra (7) x 739.495,7983 = (5.176.471)
93 = 65.193.277
65.193.277/93 = 701.002,979 C.Promedio

Entonces la venta de 60 x 701.002,979 = 42.060.178,71

6135 Costo de ventas 42,060,179

1435 Mercancías 42,060,179
SUMAS IGUALES 42,060,179 42,060,179

5. CAUSA INTERESES MES VENCIDO 28% DE CREDITO $ 50.000.000

En forma sencilla por ser a 6 meses: 50.000.000 x 28% / 12 = 1.166.667 mes

5305 Gasto Financiero-Intereses 1,166,667

23 C x P - Financieros 1,166,667
SUMAS IGUALES 1,166,667 1,166,667

6. LA PALETA NOS DEVUELVE 5 UNIDADES POR COLOR NO SOLICITADO

1er. ASIENTO DEVOLUCIÓN - PRECIO COMERCIAL: 5 X 1.050.000 = 5.250.000

4175 Devolución ventas 5,250,000

2408/2410 IVA 19% 997,500
1355/1705 Anticipo retefuente 2.5% 131,250
1355/1710 Anticipo ICA 5x1000 26,250
1305/1306 Clientes-Venta de Bs. 6,090,000
SUMAS IGUALES 6,247,500 6,247,500

2o. ASIENTO DEVOLUCIÓN - PRECIO DE COSTO : 5 x 701.002,979 = 3.505.014,895

6135 Costo de ventas 3,505,015
1435 Mercancías 3,505,015
SUMAS IGUALES 3,505,015 3,505,015

7. SE CAUSA DETERIORO DEMAQUINA POR $15.000.000

1520 MAQUINARIA -DETERIORO 15,000,000

5407 GASTO DETERIORO 15,000,000
15,000,000 15,000,000
 SALDOS CUENTAS SISTEMA PERMANENTE

11 BANCOS 13 CLIENTES 13 ANTICIPO RETFTE

29,232,000 10,560,000 43,848,000 6,090,000 1,575,000 131,250
18,672,000 37,758,000 1,443,750

13 ANT. RETEICA 1435 MERCANCIAS 1520 MAQUINARIA

315,000 26,250 44,369,748 5,176,471 15,000,000
288,750 3,505,015 42,060,179 15,000,000
47,874,763 47,236,650
638,113

23 PROVEEDORES 23 C X P -ASESORIA 23 C X P -INTERESES

6,160,000 42,240,000 3,719,750 1,166,667
36,080,000

24 RETEIVA 24 RETEICA 24 IVA

42,750 17,500 8,430,252 983,529
997,500 11,970,000
9,427,752 12,953,529
24 RETEFUENTE 3,525,777
385,000

4135 COMERCIO 4175 DEV. VENTAS 5135 G. ASESORIA

63,000,000 5,250,000 4,165,000

5305 G. FINANCIEROS 5407 GASTO DETERIORO 6135 COSTO VENTAS

1,166,667 15,000,000 42,060,179 3,505,015
38,555,164
 SALDOS DE CUENTAS POR SISTEMA PERMANENTE
CODIGO CONCEPTOS DE CUENTAS DEBE HABER
1110 BANCOS 18,672,000
13 CLIENTES 37,758,000
13/17 ANTICIPO IMPUESTOS 1,732,500
14 MERCANCÍAS 638,113
1520 MAQUINARIA 15,000,000
23 PROVEEDORES 36,080,000
23 C x P -ASESORIA 3,719,750
23 CX P- INTERESES 1,166,667
24 RETEFUENTE 385,000
24 RETEIVA 42,750
24 RETEICA 17,500
24 IVA 3,525,777
41 COMERCIO > Y < 63,000,000
41 DEVOLUCIÓN VENTAS 5,250,000
5135 GASTO HONORARIOS 4,165,000
5305 GASTOS FINANCIEROS 1,166,667
5407 GASTO DETERIORO 15,000,000
6135 COSTO DE VENTAS 38,555,164
SUMAS IGUALES 122,937,444 122,937,444
 RIM RIM LTDA NIT: 890-615.322-5
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL - SISTEMA PERMANENTE
ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE …

Ingresos Operacionales 57,750,000

Comercio >y < 63,000,000
(-) Devoluciones en ventas -5,250,000
(-) Costo de ventas -38,555,164
Utilidad Bruta … 19,194,836
(-) Gastos Operacionales Admon-Ventas -4,165,000
Gastos Honorarios 4,165,000
Utilidad Operacional 15,029,836
Gastos No operativos -16,166,667
Gastos Financieros 1,166,667
Gasto Detrioro 15,000,000
Pérdida Ejercicio -1,136,831

Representante Legal Contador Publico

 CIERRE CONTABLE POR SISTEMA PERMANENTE

 Cierro cuentas cuya naturaleza de saldo es crédito, que están relacionada en el

Estado de Resultados.

5905 Ganancias y Pérdidas 63,000,000

41 Ingresos ordinarios 63,000,000
63,000,000 63,000,000

 Cierro cuentas cuya naturaleza de saldo es Débito, que están relacionada en el

Estado de Resultados.

5905 Ganancias y Pérdidas 64,136,831

41 Devolución Ventas 5,250,000
51 Gastos Personal 4,165,000
53 Gasto Financiero 1,166,667
54 Gato Deterioro 15,000,000
6135 Costo de Ventas 38,555,164
64,136,831 64,136,831

 Cierro cuenta puente de cierre contable por ser clase 5 (Nominal)

5905 G y P
64,136,831 63,000,000
1,136,831

5905 GYP 1,136,831

3610 Pérdida Ejercicio 1,136,831
1,136,831 1,136,831