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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Auditores XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
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1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
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2. CARTA DE CONCLUSIONES
Doctor:
[XXXXXXXXX]
[Cargo - Representante Legal]
[Entidad auditada]
Ciudad
Respetado [XXXXXX]:
Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política y de
conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica XX del XX de XXXXXX de 2017, la
Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento sobre [asunto a materia a
auditar] en [nombre entidad(es) auditada(s)].
Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las
disposiciones aplicables en [Asunto o materia auditada], conclusión que debe estar fundamentada
en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.
Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios fundamentales de auditoría y las Directrices
impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en la Resolución Orgánica
XX del XX de XXXXXX de 2017, proferida por la Contraloría General de la República, en
concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 1),
desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.
La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y
el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por las entidades consultadas,
que fueron […].
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Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría,
las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró
pertinentes.
[En este apartado se describe el objetivo general aprobado para esta auditoría].
2. [XXXXXXXXX]
3. [XXXXXXXXX]
[Relacionar los criterios del marco legal, normativo o reglamentario que fue objeto de
evaluación. Se corresponde con los temas de cumplimiento que fueron verificados].
[El alcance de la auditoría es la declaración clara del enfoque, la extensión y los límites de la
auditoría en términos de cumplimiento de la materia con los criterios de evaluación. El alcance de
una auditoría está influenciado por la relevancia y el riesgo, y determina qué criterios estarán
cubiertos en la auditoría.]
En el trabajo de auditoría [no se][se] presentaron las siguientes limitaciones que afectaron el
alcance de la auditoría: [las limitaciones atribuibles al auditado que incidieron negativamente en el
desarrollo y resultados de la auditoría].
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[En este apartado se describe de manera general el estado del cumplimiento del asunto o materia
auditada, según los resultados obtenidos en la auditoría, informar si cumplió o no con los criterios
evaluados, relacionando las principales conclusiones que fundamentan el concepto. Ver Guía de
auditoría de cumplimiento de la CGR].
La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con
acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas
que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República como
resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento
como los avances del mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de
Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los (XX) días hábiles siguientes al recibo de este informe.
Bogotá, D. C,
XXXXXXX
[Nombre y cargo de quien libera el Informe]
Aprobó
Revisó
Elaboró
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4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
[Es la parte del informe de mayor importancia, ya que es donde se describen los resultados y
conclusiones de la evaluación realizada, los hallazgos identificados y la posición de la CGR frente
a la respuesta del auditado sobre los mismos.]
[En caso que aplique, describir brevemente los resultados de auditorías anteriores en relación con
el asunto o materia auditada y la situación actual de los mismos, con el fin de correlacionar esos
resultados con las conclusiones de la auditoría actual].
OBJETIVO ESPECÍFICO 1
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
FUENTE DE CRITERIO:
XXXXXX
CRITERIO:
XXXXXX
XXXXXX
CAUSA:
XXXXXX
EFECTO:
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XXXXXX
[Incluir un breve comentario a la respuesta del auditado frente al hallazgo, si considera que su
comentario es necesario para asegurar transparencia en la validación del hallazgo… En lo casos
en que la extensión o la profundidad de las contradicciones así lo requieran, incluir las respuestas
y el análisis realizado por la CGR como Anexo.]
OBJETIVO ESPECÍFICO 2
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
FUENTE DE CRITERIO:
XXXXXX
CRITERIO:
XXXXXX
XXXXXX
CAUSA:
XXXXXX
EFECTO:
XXXXXX
[Incluir un breve comentario a la respuesta del auditado frente al hallazgo, si considera que su
comentario es necesario para asegurar transparencia en la validación del hallazgo… En lo casos
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en que la extensión o la profundidad de las contradicciones así lo requieran, incluir las respuestas
y el análisis realizado por la CGR como Anexo.]
OBJETIVO ESPECÍFICO 3
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
FUENTE DE CRITERIO:
XXXXXX
CRITERIO:
XXXXXX
XXXXXX
CAUSA:
XXXXXX
EFECTO:
XXXXXX
[Incluir un breve comentario a la respuesta del auditado frente al hallazgo, si considera que su
comentario es necesario para asegurar transparencia en la validación del hallazgo… En lo casos
en que la extensión o la profundidad de las contradicciones así lo requieran, incluir las respuestas
y el análisis realizado por la CGR como Anexo.]
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5. ANEXOS [Según sea necesario]
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