PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

1. Se evaluará los procesos, procedimientos, funciones y protocolos, a su vez se hará la revisión

analítica de las políticas contables predeterminadas por el proceso de ventas y su entero
cumplimiento

Elaborado por:
Revisado por:

PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

2. Evaluación y análisis del sistema de control interno donde informaremos las mejores prácticas
que alimentaran los planes de mejoramiento.

Elaborado por:
Revisado por:

PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

3. Realizar los procedimientos de la Auditoría de cuentas por cobrar respecto al control interno.

Elaborado por:
Revisado por:
 APLICACIÓN DE TÉCNICAS
AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTA POR COBRAR - CLIENTES NACIONALES
TÉCNICAS

Estudio
Observaciòn

r:
r:

TÉCNICAS

Estudio
Análisis

r:
r:

TÉCNICAS
Comparar
Comprobar
analisis

r:
r:
ÉCNICAS
CIERA
TES NACIONALES
 PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA
Estudio
4. Confirmación de los saldos de cuentas por cobrar y conciliación de estas
con el libro mayor.

Ajustes
Código Nombre de la cuenta Libro mayor Saldo de cuenta
Cargo Abono

Elaborado por:
Revisado por:

Estudio
5.Confirmación de saldos por parte del cliente y conciliación con el libro
mayor.

Ajustes
Código Nombre de la cuenta Libro mayor Saldo de cuenta
Cargo Abono

Elaborado por:
Revisado por:
 APLICACIÓN DE TÉCNICAS
AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTA POR COBRAR - CLIENTES NACIONALES
TÉCNICAS

Comparación
Análisis

Saldo Final
Saldo Ajustado Saldo final según Saldo final según Diferencia
Contabilidad Auditoría

Comparación
Análisis

Saldo Final
Saldo Ajustado Saldo final según Saldo final según Diferencia
Contabilidad Auditoría
S

NALES

Análisis

Observaciones

Análisis

Observaciones
 APLICA
AUD
CUENTA POR C
PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA
Comprobación
6. Aplicación y conciliación de Verificación
reconocimientos y reclamos.

N° Factura Fecha Cliente

Elaborado por:
Revisado por:
 APLICACIÓN DE TÉCNICAS
AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTA POR COBRAR - CLIENTES NACIONALES
TÉCNICAS

ón
Conciliación
Comparación

Vencimiento de Saldo de la cuenta según Saldo de la cuenta según

Reclamos Observaciones
factura contabilidad auditoría
 Comparación

Observaciones
 PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

7. Evaluación del traslado contable de los estados de cartera.

N° Factura Fecha Clientes

Elaborado por:
Revisado por:
 APLICACIÓN DE TÉCNICAS
AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTA DE COBRAR - CLIENTES NACIONALES
TÉCNICAS

Conciliación
Comparación
Estudio

Valor del ingresos Valor del ingresos Según

Valor Facturado Diferencia
Según Contabilidad Auditoría
por:
por:
ÉCNICAS
CIERA
ES NACIONALES

Estudio

Observaciones
 APLI

PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

Conciliación
8. Evaluación y análisis del método de provisión y la afectación Estudio
contable de la provisión(deterioro) Verificació

TIPO DE PQRS
N° de factura Fecha
Petición Queja Reclamo Sugerencia

VALOR MONETARIO DE LAS PQRS ATENDIDAAS POR SIAU

Elaborado por:
Revisado por:
APLICACIÓN DE TÉCNICAS
AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTA POR COBRAR
TÉCNICAS

Verificación

Cliente Valor total Facturado

Valor total de PQRS Valor total de PQRS
Diferencia Observaciones
según contabilidad según auditoría
 PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

9 Análisis de los indicadores financieros aplicableslos instrumentos financieros de

deuda por cobrar (clientes nacionales)

Saldo cuentas por cobrar

Saldo de cuentas por cobrar según contabilidad Diferencia
relacionadas según auditoría

Sado según estados

Cuentas Saldo según auditoría Razones Fina
financieros

Efectivo y equivalente a
KTNO
efectivo según auditoría
 Instrumentos
PRODUCTIVIDAD
financieros de deuda por
KTNO
cobrar según auditoría

Cuentas comerciales y
otras cuentas por pagar ROA
según auditoría

Depreciacion según
ROE
auditoría

Amortización según
EBITDA
auditoría

Total Activo MARGEN EBITDA

MARGEN NETO DE
Total Patrimonio
UTILIDAD

MARGEN
OPERACIONAL DE
UTILIDAD
 CAPACIDAD DE
ENDEUDAMIENTO

ROTACIÓN DEL
ACTIVO
 APLICACIÓN DE TÉCNICAS
AUDITORÍA FINANCIERA
CUENTAS POR COBRAR - CLIENTE NACIONALES
TÉCNICAS

Análisis
Documentación
Verificaciòn
Comparaciòn

Período contable en estudio ROTACIÓN DE CARTERA=

ANÁLISIS DEL INDICADOR

Razones Financieras Observaciones

Efectivo y equivalente a
efectivo+ cartera+inventario-
proveedores
 𝐾𝑇𝑁𝑂/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙)/
(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)

(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑁𝑒𝑡𝑎)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜)

Utilidad
operacional+Depreciaciones+
Amortizaciones

𝐸𝐵𝐼𝑇𝐷𝐴/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑛𝑒𝑡𝑎)/(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠)

(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙)/𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠
 (𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜)/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)

(𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 )/(𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜)
ACIÓN DE TÉCNICAS
UDITORÍA FINANCIERA
COBRAR - CLIENTE NACIONALES
TÉCNICAS

Análisis
Documentación
Verificaciòn
Comparaciòn

(𝐶𝑈𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 𝑃𝑂𝑅
𝐶𝑂𝐵𝑅𝐴𝑅)/𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 * 360

Observaciones
 PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

10. Análisis de impacto en los estados financieros.

N°
Fecha Cliente
Factura

TOTAL FACTURAS

AJUSTE DE PROVISIÓN EN CUENTAS POR COBRAR

CÓDIGO CUENTA Y DETALLE
1399 PROVISIONES
139905 Clientes
5199 PROVISIONES
519910 Deudores
TOTAL SUMAS IGUALES

AJUSTE POR DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR

CÓDIGO CUENTA Y DETALLE
1399 PROVISIONES
 139905 Clientes
5199 PROVISIONES
519910 Deudores
TOTAL SUMAS IGUALES

CODIGO DESCRIPCION

13 DEUDORES

1305 CLIENTES
1399 PROVISIONES
1399 DETERIORO

¥ VERIFICADO EN LIBROS
? PARTIDA PENDIENTES DE REGISTRO
Σ SUMADO

NIT:
Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2019
SEGÚN EMPRESA
(En Pesos Colombianos $COP)

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivos
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras
Otros Activos Financieros Corrientes
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Activos No Corrientes
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Intangibles distintos de Plusvalía
Otros Activos Financieros No Corrientes
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos Corrientes
Cuentas Por Pagar Comerciales Y Otras Cuentas
Pasivos por Impuestos Corrientes
Beneficios a Empleados
Otros Pasivos Financieros Corrientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Pasivos No Corrientes
Otros pasivos Financieros No Corrientes
Otros pasivos NoFinancieros No Corrientes
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas
Superavit por revaluación
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

NIT:
Estado de Resultados Integrales al 31 de Diciembre de 2019
Bajo NIIF para Pymes
(En Pesos Colombianos $COP)

RESULTADO DEL PERÍODO

Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de Ventas
GANANCIA BRUTA
Otros Ingresos
Gastos de Administración
Gastos Financieros
GANANCIA (PÉRDIDA) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

GANANCIA (PÉRDIDA), antes de Impuestos

Gasto (Ingreso) Por Impuestos

GANANCIA (PÉRDIDAS) Procedente de Operaciones C

GANANCIA (PÉRDIDA)
 Análisis

Valor Según
Contrato N° Forma De Pgo Vencimiento
Contabilidad

N EN CUENTAS POR COBRAR

DÉBITO CRÉDITO
-

- -

O DE CUENTAS POR COBRAR

DÉBITO CRÉDITO
-
 -

- -

SALDO SEGÚN ESTADO FINANCIERO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

BEBITO CREDITO BEBITO CREDITO

NIT:
Financiera al 31 de Diciembre de 2019
SEGÚN EMPRESA
sos Colombianos $COP)

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivos
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras
Provis
Deterior
Otros Activos Financieros Corrientes
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Activos No Corrientes
Propiedad, Planta y Equipo
Activos Intangibles distintos de Plusvalía
Otros Activos Financieros No Corrientes
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
 TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos Corrientes
Cuentas Por Pagar Comerciales Y Otras Cuentas
Pasivos por Impuestos Corrientes
Beneficios a Empleados
Otros Pasivos Financieros Corrientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Pasivos No Corrientes
Otros pasivos Financieros No Corrientes
Otros pasivos NoFinancieros No Corrientes
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas
Superavit por revaluación
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

NIT:
Integrales al 31 de Diciembre de 2019
jo NIIF para Pymes
sos Colombianos $COP)

RESULTADO DEL PERÍODO

Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de Ventas
GANANCIA BRUTA
Otros Ingresos
Gastos de Administración
Provis
Deterior
Gastos Financieros
GANANCIA (PÉRDIDA) POR ACTIVIDADES

GANANCIA (PÉRDIDA), antes de Impuestos

Gasto (Ingreso) Por Impuestos
GANANCIA (PÉRDIDAS) Procedente de Opera

GANANCIA (PÉRDIDA)
 APLICACIÓN DE TÉC
AUDITORÍA FINANCI
CUENTAS POR COBR
TÉCNICAS

Documentación

CUENTAS POR COBRAR

Provisión Según
Valor Según Auditoría Diferencia % Provisión
Contabilidad
 SALDO SEGÚN AUDITORIA
BEBITO CREDITO

NIT:
Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2019
SEGÚN AUDITORÍA
(En Pesos Colombianos $COP)

ntes
valentes de Efectivos
ciales por Cobrar y Otras
Provisión de Cartera
Deterioro de La Cartera
Financieros Corrientes
OS CORRIENTES
rientes
ta y Equipo
bles distintos de Plusvalía
Financieros No Corrientes
OS NO CORRIENTES
OS

tes
ar Comerciales Y Otras Cuentas
uestos Corrientes
pleados
inancieros Corrientes
O CORRIENTE
ientes
inancieros No Corrientes
NoFinancieros No Corrientes
O NO CORRIENTE
O

evaluación
mulados
MONIO
O + PATRIMONIO

NIT:
Estado de Resultados Integrales al 31 de Diciembre de 2019
Bajo NIIF para Pymes
(En Pesos Colombianos $COP)

EL PERÍODO
ida)
ividades ordinarias
s
UTA

nistración
Provisión de Cartera
Deterioro de La Cartera
ros
ÉRDIDA) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ÉRDIDA), antes de Impuestos

Por Impuestos
ÉRDIDAS) Procedente de Operaciones C

ÉRDIDA)
ACIÓN DE TÉCNICAS
UDITORÍA FINANCIERA
UENTAS POR COBRAR
TÉCNICAS

Verificación

Provisón según % para el Deterioro de Deterioro de la Cartera

Diferencia
Auditoría la Cartera Según Contabilidad
 Comparación

Deterioro de LA
Diferencia Observaciones
Cartera según Auditoría