a) Conceptos y clases de presupuestos.

CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS:

 Según el periodo de tiempo que abarcan, hablamos de presupuestos a corto o largo

plazo.

 Según el sector en el que se mueve la empresa, los presupuestos son públicos o

privados.

 Según el campo de aplicabilidad dentro de la empresa, se dividen los presupuestos

en dos grandes grupos, los financieros y los de operación.

 Según su flexibilidad, hay presupuestos variables y presupuestos fijos.

 Según la técnica que se use para evaluarlos, están los presupuestos estimados o los

presupuestos estándares.

CLASES DE PRESUPUESTOS:

1. PRESUPUESTO EMPRESARIAL: El presupuesto empresarial es un

documento que recoge la proyección de gastos e ingresos de una empresa en

un determinado periodo de tiempo, normalmente un año.

Hay tres cosas que deben conocerse a la perfección para elaborar un presupuesto

empresarial realista:

 Gastos fijos. Son los gastos que tiene una empresa independientemente de su

empresa. En esta categoría se incluyen conceptos como el salario de los empleados,

el alquiler de las instalaciones.

 Gastos variables. Son los gastos que varían en función del nivel de ventas. Por

ejemplo, si tienes una empresa de construcción, la cantidad de cemento que compres

dependerá del número de construcciones que estés afrontando en este momento.

 Obviamente, para que una empresa sea rentable, el gasto variable que acarrea cada

venta debe ser menor que el beneficio que acarrea la venta.

 Punto de equilibrio. El punto de equilibrio es el punto en el que los beneficios

brutos de una empresa igualan a los gastos fijos. En este punto, la empresa no tiene

perdidas ni ganancias. Al calcular el punto de equilibrio la empresa.

2. PRESUPUESTO MAESTRO:  Engloba todos los modelos de

presupuestos. Reservado para las grandes compañías para obtener valores

globales de sus cuentas. Se suele presentar en los cierres fiscales anuales o

como análisis de periodos contables largos.

o El presupuesto maestro es la sumatoria de cada uno de los presupuestos que se

llevan a cabo en los diferentes departamentos de una organización,  incluye ventas,

producción, distribución y finanzas; es decir,  basado en las actividades reales

alcanzadas en el período anterior más las expectativas para el período próximo.

Adicionalmente se usa como herramienta de planificación por parte de la gerencia

para medir el desempeño de los diferentes departamentos de la organización, con el

fin de ejercer un seguimiento y control adecuado.

o Como conclusión el presupuesto maestro se utiliza como herramienta para que la

dirección identifique sus metas y objetivos con suficiente anticipación, y pueda

canalizar los recursos de la organización con mejor orientación

3. PRESUPUESTO OPERATIVO:  Está directamente relacionado con las

actividades operativas incluyendo los gastos incurridos y los ingresos

generados. Dentro de este presupuesto se puede encontrar el presupuesto de ventas

y el presupuesto de producción.

Presupuesto de ventas /cobros

•Presupuesto de producción

•Presupuesto de materias primas

•Presupuesto de compras

•Presupuesto de mano de obra

•Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

•Gastos de operación

4. PRESUPUESTO FINANCIERO:  Enseña información acerca de la situación

financiera de la empresa. Abarca el presupuesto de caja y brinda información sobre

la disponibilidad de dinero. Este presupuesto se elabora preparando un balance de

presupuestos que requiere de información contenida en el presupuesto operativo.

 •Presupuesto de caja (flujo de caja)

•Presupuesto de inversiones

•Estado de resultados proyectado

•Balance general proyectado

c)   El proceso de planificación en la empresa.

La planificación es el proceso de evaluación de los objetivos de la empresa y la creación de

un plan de negocio realista; donde se escriben los planes de acciones acorde tus estrategias

para poder alcanzar los objetivos planteados. Al igual que en un plan de negocio, en un

proceso de planificación se debe tener en cuenta dentro de tus estrategias los periodos a

corto, mediano y largo plazo.

Siete pasos básicos para realizar un proceso de planificación que implica la creación de una

hoja de ruta que debe describir cada tarea que se debe realizar para poder alcanzar los

objetivos generales.

 Establecer Objetivos: Identificar cuáles son los objetivos específicos de tu empresa.

En esta parte se debe incluir una descripción detallada de cada meta, hasta debes

detallar las diversas razones o analogía de su selección y cuáles son los resultados

esperados cada una de dichas metas. Siempre lee bien siempre, los objetivos deben

ser descritos en términos cuantitativos no cualitativos.

 Identificación de los Recursos: Cada una de las metas identificadas en el paso

anterior debe tener asociadas sus proyecciones financieras y de recursos humanos

para lograr su cumplimiento.

 Establecer las tareas de objetivos relacionados: Si no quieres colapsar a tu equipo y

deseas que realmente las gestiones de todos sean eficientes, cada meta debe tener

asociadas sus tareas, proyectos y logro bien detallado. Con éste paso no solo

lograrás que cada miembro de tu equipo esté focalizado y orientado en que debe

hacer, sino que lograrás mantener la motivación dentro de tu personal por

cumplimiento de objetivos, a tal punto que puedes realizar un plan de incentivos.

 Priorizar objetivos y tareas:  identificado las tareas a ejecutar por objetivo ahora el

siguiente paso es priorizar cada metas y tareas para cada objetivo según su

importancia.

 Crear actividades y calendario: es de forma imperiosa crear un calendario donde nos

solamente se describe cada actividad, sino también debemos establecer quien o

quienes serán los responsables en su ejecución y cuál es la fecha tope de

finalización; esto con el fin de cumplir con los términos generales de la empresa.

 Establecer método de evaluación: Todo proceso de planificación debe incluir una

estrategia de cómo será la metodología de evaluación y seguimiento para poder

llevar un control del progreso de cada una de las metas a lo largo del período de

tiempo establecido.
  Identificar alternativas de acción: Se quiere transmitir es prevención. Incluso los

mejores planes en muchas ocasiones pueden cambiar de rumbo y obtener

acontecimientos imprevistos.

e)   Cuáles son los requisitos del presupuesto.

Los requisitos del Presupuesto son:

 Conocimiento de la empresa.

 Exposición del plan o política.

 Coordinación para la ejecución del plan.

 Fijación del periodo presupuestal.

 Dirección y vigilancia.

 Apoyo directivo.

g) ¿Qué elementos debe contener el manual del presupuesto?

Esto es lo que debe abarcar un manual de presupuesto:

 Objetivos del plan presupuestario

 Organización a través de la cual funcionará el presupuesto
 Deberes y responsabilidades del comité de presupuesto
 Deberes y responsabilidades de los jefes de las unidades
 Duración del periodo presupuestario
 Procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto
 Fechas en las que deberán estar listas las cédulas e informes presupuestarios
 Procedimientos para verificar el cumplimiento del presupuesto
 Cédulas y demás procedimientos necesarios para la confección del presupuesto

i) Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y

de gestión con la información de control.
TODA CONSEJO DIRECCI DIRECTOR TRABAJADO
EMPRESA Y ADMINISTRATI ÓN ES RES Y
ORGANIZACI VO. GENERA ANALISTAS
ÓN L

Misión- Visión Dirección Dirección Dirección Ejecución de

Estratégica táctica operativa Operaciones

Diagnostico Planeación Programaci Presupuestos Informes de

Organizacional Estratégica ón de indicadores resultados y
Entorno proyectos y desviaciones
ambiente Interno actividades

Factores críticos Información de Informació Informe de Información

de éxito. estrategia n Analítica ejecución Operativa.

- Debilidades

- Fortalezas.

- Oportunidades.

- Amenazas.

- Competencias.

- Carencias
 Definición de Planes y programas Cronogram Ejecución Cálculo de
propósitos y de inversión ae presupuestal costos,
objetivos informes de y resultados variaciones y
avance periódicos rendimientos
cuadros de
mando

k)   A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y
control versus áreas funcionales de la empresa.

m) Respecto a las técnicas de presupuestación, enumere y explique los tipos de

presupuestos.

Técnicas de presupuestación

 Presupuesto Rígido:

El presupuesto rígido o fijo consiste en la preparación de un presupuesto para un

determinado volumen de actividad estimado, no realizándose ningún tipo de ajuste cuando
la actividad real difiere de la estimada. Suelen basarse inicialmente en ciertas situaciones
definidas, las cuales se toman como punto de partida, y se comparan los resultados reales
con los supuestos fijados previamente. La presupuestación fija es conveniente sólo si se
puede estimar con un estrecho margen de oscilación, el volumen de actividad de la
empresa, y cuando los costos y gastos muestran un comportamiento fácilmente previsible.

 Presupuesto Flexible

Un presupuesto flexible supone la elaboración de un conjunto de planes presupuestarios

alternativos que se corresponden con los diferentes niveles de actividades previstas,
conceptuadas éstos como una serie de rangos alternativos de actividad, más que como
determinados volúmenes de producción. Este tipo de presupuesto parte de la premisa de
que el comportamiento tanto de los costos fijos como de los variables depende,
fundamentalmente, del rango de actividad, por lo que el volumen de presupuesto
correspondiente a los niveles de actividad puede variar más, o en su caso menos, que
proporcionalmente con dichos niveles.  

El presupuesto flexible se basa en la diferencia fundamental del comportamiento de los

costos en: fijos, variables y mixtos. Dado que los costos fijos no suelen variar ante
fluctuaciones en el nivel de actividad a corto plazo, puede considerarse que el presupuesto
flexible consta realmente de dos partes: la primera es un presupuesto fijo compuesto tanto
de costos fijos, como del componente fijo de los costos mixtos. La segunda parte es un
presupuesto verdaderamente flexible ya que está integrado básicamente por costos varia-
bles.  

 Presupuesto por Programas

El presupuesto por programas es un sistema presupuestario integrado consistente en la

proyección anual de los planes a medio plazo, acerca de los objetivos y líneas prioritarias
de actuación de la empresa, donde se ordenan el conjunto de actividades a desarrollar, los
objetivos fijados para desarrollar dichas actividades, los recursos a utilizar en su ejecución,
y los indicadores que permitan analizar o apreciar el grado de realización en su doble
aspecto: físico y financiero, y los agentes encargados de llevarlos a buen término, es decir,
los ejecutantes de los programas.

Cualquier técnica presupuestaria debe ayudar a la adopción de decisiones y el presupuesto

por programas representa una base informativa que conjuga la teoría del sistema, con
el análisis costo/beneficio, especificando los programas que deben emprenderse en base del
cumplimiento máximo de los objetivos fijados, y el grado de alcance que se obtiene de los
mismos.

 Presupuesto Base Cero

El presupuesto base cero consiste en un proceso mediante el cual la gerencia, al llevar a

cabo el desarrollo del presupuesto anual, asigna los recursos a aquellas áreas de la empresa
que generen un beneficio superior al costo en el que van a incurrir.

En síntesis esta técnica parte del supuesto que una determinada actividad puede ser
eliminada, aún cuando esté desarrollándose desde mucho tiempo, si no justifica su
beneficio; esto es, parte del principio de que toda actividad debe estar sometida al análisis
costo/beneficio.

Esta herramienta obliga a justificar, mediante un análisis costo/beneficio, cualquier

incremento de sus actividades, estableciendo un orden de prelación de las actividades a
acometer de acuerdo con el beneficio que reporten, y su importancia dentro del contexto
global de la empresa. Esta técnica no suele aplicarse como medio de presupuestación de los
factores productivos, sino en las áreas de: finanzas, control, relaciones
industriales, mercadotecnia, mantenimiento, control de calidad, investigación y desarrollo,
etc.

 Presupuestos públicos y privados

Los presupuestos públicos están principalmente inspirados para cumplir la función social
del estado, a favor de la colectividad; estimando los ingresos y gastos que el
Estado efectuará durante un período de tiempo, que generalmente es un año. Por otro lado,
los presupuestos privados están principalmente orientados por la función de lucro de la
empresa a favor particular de sus dueños.

https://www.emprendepyme.net/tipos-de-presupuestos.html
https://tusfacturasonline.com/como-se-hace-un-presupuesto-empresarial/#:~:text=El
%20presupuesto%20empresarial%20es%20un,de%20tiempo%2C%20normal
https://retos-operaciones-logistica.eae.es/presupuesto-operativo-el-equilibro-a-corto-
plazo/#:~:text=Una%20vez%20hecho%20este%20peque%C3%B1o,largo%20de%20un
%20ejercicio%20econ%C3%B3mico.

https://www.monografias.com/docs110/tecnicas-presupuestacion/tecnicas-
presupuestacion.shtml

https://magentaig.com/los-7-pasos-basicos-en-el-proceso-de-planificacion/

https://sites.google.com/site/stigestionydesarrollo/recuperacion/recuperacion-gestion/tema-
4---gestion/10---describir-que-partes-forman-un-manual-de-presupuesto