E.S.

E HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN DE EL Código

COLEGIO
C-F08
POLITICA GESTIÓN ESTRÁTEGICA DE PRESUPUESTO Y
EFICIENCIA DEL GASTO PUBLICO Versión

GESTIÓN PRESUPUESTAL V01-2018

POLITICA DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y EFICIENCIA DEL GASTO

PUBLICO DE LA
E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN.

<X

Elaboró (05-2019) Revisó (05-2019) Aprobó (05-2019)

Área Presupuesto Coordinadora de Calidad Gerente

María Ofelia Villarraga Ramírez Dra. Jazmín Ávila (02-2019) Dra. Martha Inés Bautista

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TÍTULO

Tabla de contenido

1. Introducción.

2. Objetivo General

3. Objetivos específicos

4. Alcance

5. Términos y definiciones

6. Roles y Responsabilidades

7. Marco Legal

8. Elaboración y consolidación de la Política

9. Condiciones Generales

10. Argumentos Técnicos.

11.Descripción de las actividades operativas

12.Diagrama de Flujo.

13.Actividades de contingencia.

14.Recomendaciones Importantes.

15.Identificación de riesgos

16.Documentos de deferencia

17.Formatos y Registros.

18.Bibliografía.

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1. Introducción

La Gestión Financiera, integra la Planeación, programación, ejecución y control de

los recursos financieros con los que cuenta la entidad para cada vigencia fiscal, y
son ejecutados de acuerdo a lo aprobado en el anteproyecto de presupuesto de
Ingresos y Gastos de la E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Carmen de El Colegio,
para la vigencia fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre.

La política de Gestión Presupuestal y Eficiencia del Gasto Publico, pretende definir

estrategias y lineamientos para que la ESE ejecute el presupuesto, basado en la
metodología definida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con el fin de
establecer bases sólidas y contar con los elementos de apoyo para el logro de los
objetivos y misión de la entidad.

Es fundamental que la entidad fortalezca el uso racional de los recursos públicos,

afianzando la cultura del ahorro, así como la aplicación de los controles y
lineamientos que permitan la eficiencia, eficacia y contribución a la austeridad del
gasto, y así optimizar el uso de los recursos y generar resultados eficientes con el
seguimiento continuo del Plan Anual de Caja (PAC) y el Plan de Adquisiciones, y
hacer del presupuesto un instrumento para la toma de decisiones, con el fin de
tener planificación optima en el desarrollo de los procesos.

2. Objetivo general

Definir los lineamientos para la administración y Ejecución Presupuestal y

eficiencia del gasto que se maneja en la ESE Hospital Nuestra Señora del Carmen
de El Colegio, con el fin de establecer bases de gestión sólidas y contar con los
elementos de apoyo para el logro de los objetivos y misión del Hospital.
Fortaleciendo el uso racional de los recursos, afianzado la cultura de ahorro, así
como la aplicación de los controles que permitan la eficiencia y eficacia y
contribuyan a la austeridad del gasto.

Administrar eficientemente la información financiera para apoyar la toma de

decisiones y el cumplimiento de las obligaciones a cargo de la entidad,
controlando la ejecución del presupuesto asignado, la cancelación de las
obligaciones contraídas y la generación oportuna y confiable de los informes
requeridos.

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3. Objetivos Específicos

 Hacer seguimiento de manera continua a la ejecución

presupuestal de la ESE.

 Adelantar acciones que permitan optimizar las compras y

disminución del gasto.

 Hacer seguimiento al Plan Anual de Caja (PAC).

 Cumplir y hacer seguimiento al Plan de Adquisiciones.

 Monitorear la gestión y toma de decisiones de la entidad.

4. Alcance

La Política de la Gestión Presupuestal de La E.S.E. Hospital Nuestra Señora del

Carmen busca el adecuado uso de los recursos públicos y prevenir el detrimento
patrimonial de la entidad, va desde la elaboración del proyecto de prepuesto,
ejecución del mismo hasta el cierre de la vigencia.

5. Términos y definiciones

 Planeación: es el proceso mediante el cual se establecen directrices, se

definen estrategias y se seleccionan alternativas en función de los
objetivos y metas económicas, tomando en consideración la
disponibilidad de los recursos reales, lo que permite un marco de
referencia para concretar planes y acciones específicas a realizar en la
vigencia.

 Planificación: Es un proceso integral y continuo de previsión que

permite la elaboración, ejecución y evaluación de planes, programas y
proyectos de desarrollo con el fin de lograr objetivos y metas en un
tiempo determinado.

 Plan Financiero: Es un instrumento de planificación y gestión

financiera, que tiene como base las operaciones efectivas de la ESE,
teniendo en cuenta las previsiones de Ingresos, gastos, superávit o
déficit y su financiación, para una adecuada ejecución de los planes y

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proyectos a través del presupuesto y sus respectivos programas anuales

de caja.

 Presupuesto General: Es el cálculo, exposición, planificación y

formulación anticipada de los gastos e ingresos de una actividad
económica. Es un plan de acción dirigido a cumplir con un objetivo
previsto, expresado en términos financieros, el cual debe cumplirse en
determinado tiempo, por lo general anual y en ciertas condiciones. El
presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o
instituciones cuyos planes y programas se formulan por el plazo de un
año.

6. Roles y responsabilidades

Gerencia y Área de Presupuesto

7. Marco legal

Proceso
relacionado con
Normatividad Tema la

norma

Decreto 111 de Estatuto Orgánico de Presupuesto Estatuto

Enero 15 1996 Organico de
Presupuesto

Ley 38 – Abril 21- Normativo del Presupuesto General de la Disposiciones

1989 Nación en materia
Presupuestal

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8. Elaboración y consolidación de la Política

Optimizar la Gestión Presupuestal y Eficiencia del Gasto Publico de la ESE

Hospital Nuestra Señora del Carmen de El Colegio, inclinándose por el uso
racional de los recursos públicos, verificando el cumplimiento normativo
interno y externo en el marco del plan de austeridad y eficiencia del gasto
público, lo que conlleva a una buena toma de decisiones.

9. Condiciones generales

El Presupuesto es una herramienta de carácter financiero, económico y social, que

se utiliza para planear, programar, proyectar y ejecutar los Ingresos y gastos en
una entidad por un periodo fiscal determinado. Por lo tanto, es muy importante
para el desarrollo de una entidad, de acuerdo a los principios del sistema
Presupuestal los cuales son:

 Legalidad: El principio de legalidad del gasto constituye un importante fundamento

de las Empresas Sociales del Estado. Ya que El Consejo Superior de Política
Fiscal de Cundinamarca CONFISCUN es quien se encarga de la dirección,
coordinación y seguimiento del Sistema Presupuestal con asesoría directa de la
Secretaria de Hacienda Departamental. Son funciones del CONFISCUN aprobar y
modificar mediante acto administrativo, los presupuestos de las Empresas
Sociales del Estado.

 Planificación: El Presupuesto de la ESE que se expide anualmente,

deberá reflejar los planes de largo, mediano y corto plazo. En
consecuencia, para su elaboración se tomarán en cuenta los objetivos de
los Planes y Programas de Desarrollo Social, el Plan Financiero y el Plan
Operativo Anual de adquisiciones, y la evaluación que de éstos se lleve a
cabo conforme a las disposiciones consagradas en el Estatuto de
Presupuesto y sus reglamentos.

 Anualidad: El año fiscal comienza el 1º de enero y termina el 31 de

diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre no podrán asumirse
compromisos con cargo a las apropiaciones del año fiscal que se cierra en
esa fecha y los saldos de apropiación no afectados por compromisos
caducarán sin excepción.

 Universalidad: El presupuesto contendrá la totalidad de los gastos que se

espere realizar durante la vigencia fiscal respectiva. En consecuencia,
ninguna autoridad podrá efectuar gastos, erogaciones o transferir crédito
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alguno, que no figuren en el presupuesto. Los estimativos de ingresos

incluirán el total proveniente de cada fuente de financiación con base en el
recaudo efectivo previsto para la vigencia.

 Unidad de Caja: Con el recaudo de todos los Ingresos por venta de

servicios de salud y recursos de capital se atenderá el pago oportuno de las
apropiaciones autorizadas en el Presupuesto.

 Programación Integral: Todo programa presupuestal deberá contemplar

simultáneamente los gastos de funcionamiento, de operación comercial y
de inversión, que las exigencias técnicas y administrativas demanden como
necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los
procedimientos y normas legales vigentes.

 Especialización: Las apropiaciones deben referirse en cada organismo o

entidad de la administración a su objeto y funciones, y se ejecutarán
estrictamente conforme al fin para el cual fueron programadas.

 Inembargabilidad: Las rentas y recursos incorporados en el Presupuesto

de la ESE son inembargables. Las sentencias que se liberen en contra de
la misma se deben cancelar de acuerdo con las disposiciones que rigen la
materia.

 Coherencia Macroeconómica: El presupuesto debe guardar armonía y ser

compatible con las metas macroeconómicas fijadas por el gobierno.

 Sostenibilidad y Estabilidad Fiscal: El principio de estabilidad

presupuestal se define como la situación de equilibrio o superávit. Se
entenderá que se alcanza esta situación cuando las Administraciones no
incurran en déficit presupuestal. Este principio se refuerza con el de
sostenibilidad financiera, que consagra la estabilidad presupuestal como
conducta financiera permanente de todas las Administraciones Públicas. El
presupuesto de gastos de la ESE no debe crecer por encima de los
ingresos.

10. Argumentos técnicos

Una vez adelantado el diagnóstico a través de la Matriz GETH del Modelo

Integrado de Planeación y Gestión, el área de Gestión Humana se evidencia una
calificación de 58.7 sobre un total de 100, ubicándola en el nivel de
“CONSOLIDACIÓN
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11. Descripción de las actividades operativas

Cargo
Ciclo de tipo de
N◦ Actividad Reponsable de
Calidad documento
la actividad

1 Planear y programar el P Acuerdo Auxiliar

presupuesto Administrativa
Presupuesto
2 Planear y programar el Plan de P Acuerdo Auxiliar
Compras Administrativa
Presupuesto

3 Apropiar el presupuesto de H Actos Auxiliar

ingresos y gastos Administrtivos Administrativa
Presupuesto

4 Elaborar Desagragacion H Actos Auxiliar

Presupuesto Administrtivos Administrativa
Presupuesto
5 Registrar los valores en El H Auxiliar
Aplicativo de Presupuesto Administrativa
Presupuesto
6 Generar el CDP - Ejecutar los H Certificaco de Auxiliar
Gastos Disponibilidad Administrativa
Presupuestal Presupuesto
7 Generar RP - Ejecutar los Gastos H Registro Auxiliar
Presupuestal Administrativa
Presupuesto
8 Ejecutar los Ingresos H Actos Auxiliar
Administrtivos Administrativa
Presupuesto
9 Elaborar Informes Ejecucion H Informes Auxiliar
Presupuestal de Ingresos y Administrativa
Gastos Presupuesto
10 Efectuar el seguimiento V Auxiliar
presupuestal Administrativa
Presupuesto
11 Proyectar Adiciones o Traslados A Auxiliar
Presupuestales Administrativa
Presupuesto

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12. Diagrama de Flujo de la operación

13. Actividades de contingencia

Austeridad: Reducir gastos en la cantidad de beneficios y servicios

públicos proporcionados.

Cero Papel: Reducción sistemática del uso del papel mediante la

sustitución por soportes y medios electrónicos.

Si alguna actividad no se cumple se debe realizar el Plan de

Mejoramiento.

14. Recomendaciones importantes

 Implementar la política de Gestión Presupuestal y Eficiencia del Gasto

con el fin de Definir los lineamientos para la administración y ejecución
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presupuestal de la ESE Hospital Nuestra Señora del Carmen, basados en

las meto definidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con el
fin de establecer bases de gestión sólidas y contar con los elementos de
apoyo para el logro de los objetivos y misión de la Entidad.

 En la búsqueda de una gestión eficiente y eficaz de los recursos, se

deberá diseñar nuevos procesos de asignación y control presupuestal
orientados a resultados, obedeciendo exclusivamente a resultados
esperados y obtenidos medidos a través de indicadores de gestión
construidos a partir de sistemas de información óptimos, integrados a la
contabilidad pública y en los que los gastos y costos se midan y asignen
basados en las actividades.

 Se debe de elaborar y analizar con detalle el presupuesto para la

siguiente vigencia para tomar las decisiones acertadas y necesarias con
el fin de lograr un efectivo gasto.

 Continuar fomentando una cultura que cumpla con la política de Gestión

Presupuestal y Eficiencia del Gasto al interior de las dependencias de la ESE,
que permita evidenciar los resultados satisfactorios obtenidos por la entidad en
la materia.

15. Identificación de Riesgo:

La tabla de identificación de riesgo, es la calificación de cada uno de los riesgos

evidenciados que impacten negativamente el objetivo planteado, se tienen en
cuenta criterios tales como probabilidad, frecuencia e impacto, los cuales
identifican el valor final de cada uno de los riesgos, a fin de identificar las
potenciales fallas del sistema, y mitigar el riesgo en su máxima expresión, por
medio de una acción preventiva.

IDENTIFICACIÓN DE RIESGO
RIESGO PR FR IM VALOR ACCIÓN PREVENTIVA

No se adelantan los ajustes Entrega de información oportuna de la

de acuerdo a las áreas involucradas en el proceso para la
observaciones hechas por 1 1 1 correcta consolidación y envió del mismo.
la Secretaria de salud, en
los plazos estipulados.

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Desconocimiento de los
tiempos para el trámite de
Verificar el cumplimiento de términos
solicitudes de expedición
fijados en Circular, expedida por la
de Certificados de 1 1 1 Subgerencia Administrativa
Disponibilidad
Presupuestal.

SIGLAS
PR: Probabilidad FR: Frecuencia IM: Impacto
CRITERIO DE CALIFICACION
Bajo= 1 Medio= 3 Alto= 5
VALOR
El resultado se obtiene de
PR*FR*IM
multiplicar

16. Documentos de referencia

 Acuerdos Programación Presupuesto
 Resolución aprobación Presupuesto CONFISCUN
 Circular CONFISCUN – Directrices para la elaboración del
anteproyecto de presupuesto.

17. Formatos y registros

 Cuadro de Ejecución Presupuestal de Ingresos

 Cuadro de Ejecución Presupuestal de Gastos
 Programa de Presupuesto Sistema Citisalud

18. Bibliografía.

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA. Decreto 26 de 1998. “Por el cual se dictan

normas de austeridad en el gasto público.” Congreso de la República.
 PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA. Decreto 1737 DE 1998 “Por el cual se
expiden medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones
especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que
manejan recursos del Tesoro Público”.
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 PRESIDENTE DE LA REPUBLICA. Directiva Presidencial 10 de 2002. Programa

de renovación de la administración pública: hacia un estado comunitario
Presidente de la República.
 PRESIDENTE DE LA REPUBLICA. Directiva Presidencial 4 de 2012. Asunto:
Eficiencia Administrativa y Lineamientos de la Política Cero Papel en la
Administración Pública. Presidente de la República.
 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, Decreto 2461 de 2014. “Por
el cual se reducen unas apropiaciones en el Presupuesto General de la Nación
de la vigencia fiscal de 2014” Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
 PRESIDENTE DE LA REPUBLICA. Directiva Presidencial 06 de 2014. Plan de
Austeridad. Presidente de la República.
 PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA. Decreto 1499 de 2017, “Por
medio del cual se modifica el Decreto 1083 de 2015, Decreto Único
Reglamentario del Sector Función Pública, en lo relacionado con el Sistema de
Gestión establecido en el artículo 133 de la Ley 1753 de 2015
 Decreto 1499 de 2018: por medio del cual se implementa el Modelo
Integrado de Planeación y Gestión MIPG

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