REACREDITADA INTERNACIONALMENTE - LICENCIADA POR SUNEDU

UNIVERSIDAD PARADIGMÁTICA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“IMPACTO DEL PERITO CONTABLE EN EL LAVADO DE ACTIVOS”

ASIGNATURA : Peritaje Contable Judicial

DOCENTE : Mg. CPC Libertad Andía Enríquez

PRESENTADO POR : Torres Choquenaira Jeanette

CODIGO : 015220132H

CUSCO-PERÚ

2020
 ÍNDICE

PRESENTACIÓN..................................................................................................................2
MARCO TEÓRICO...............................................................................................................3
1.1. DEFINICIONES.........................................................................................................3
1.2. Impacto del Perito Contable en el Lavado de Activos................................................4
CONCLUCIONES.................................................................................................................5
RECOMENDACIONES........................................................................................................6
Bibliografía............................................................................................................................7
 PRESENTACIÓN

Docente de la Universidad Andina del Cusco Mg. C.P.C. Libertad Andía

Enríquez, docente de la Asignatura Peritaje Contable Judicial; cumpliendo con el trabajo

asignado, Impacto del Perito Contable en el Lavado de Activos; es importante destacar la

importancia de la investigación realizada del tema en mención ya que son de suma

importancia.

El presente trabajo de investigación describe el impacto del perito contable en el

lavado de activos, de cómo nuestros profesionales deben estar capacitados y conocer sobre

que es: lavado de activos, pericia, pericia contable, pericia forense, entre otros.

El presente trabajo fue realizado con esfuerzo y dedicación, lo cual contribuirá durante mi

formación académica y profesional.

Atentamente:

Jeanette Torres Choquenaira

 MARCO TEÓRICO

1.1. DEFINICIONES.

Lavado de Activos: Según[CITATION Nov19 \l 10250 ]; el lavado de activos es el

proceso de convertir, custodiar, ocultar o transferir dinero, bienes, efectos o ganancias, con

el fin de evitar la identificación de su origen ilícito y hacerlos aparentar como legítimos.

Pericia: Según [CITATION Iab19 \l 10250 ], la Pericia es aquella labor en la que se

enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los

resultados del trabajo del perito son puestos a consideración de la justicia, que se encargará

de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o

privada y Lavado de Activos).

Pericia contable: Según[CITATION Iab19 \l 10250 ], es la integración del conocimiento

y dominio contable, (+) el conocimiento y el dominio en la parte de Auditoría Interna y

Externa, (+) el conocimiento en la Parte Financiera y en materia Jurídica, (+) experiencia,

dominio y habilidades en la parte investigativa. Que en su conjunto definen al perito

contable.

Peritaje forense: Según[CITATION Iab19 \l 10250 ], es una disciplina que permite reunir

y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una

forma que será aceptada por una corte (Juez) contra los perpetradores de un crimen

económico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar personas con visión integral, que

faciliten evidenciar especialmente, delitos como la corrupción administrativa, el fraude

contable, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.

1.2. Impacto del Perito Contable en el Lavado de Activos

Es importante la pericia contable en el marco de la investigación de los delitos de

crimen organizado que debe ser examinada desde el contexto en el cual se desarrolla este

fenómeno delincuencial. El crimen organizado a nivel global ha avanzado, las mafias se

han reforzado y transformado en sujetos empresariales y en verdaderos valores en cartera

económico financiero, hasta el punto de incidir en las decisiones de los gobiernos, en el

sistema de crédito y en las reglas de los mercados ; es decir, la criminalidad organizada ya

no es solo una sola internacionalización de organizaciones y de sus actividades criminales,

sino que, estamos frente a una potencia económica criminal con una estructura de gran

complejidad a nivel organizativo.

Entre sus diversas actividades criminales tenemos el intercambio de: armas,

drogas, informaciones industriales y militares, dinero de origen ilícito, materiales

radioactivos, mano de obra, trata de blancas, órganos humanos, embriones, obras de arte,

entre otros; son bienes cuyo intercambio a nivel mundial ha generado un nuevo sector de la

actividad económica.

En los últimos años, el lavado de activos y las medidas acogidas para contrarrestar

ha aumentado su importancia. En diferentes documentos oficiales de entidades

internacionales se examina el costo de las actividades internacionales de lavado de dinero

para la economía mundial y se proponen posibles medidas correctivas con eficiencia,

eficacia y economía para el cumplimiento de los fines establecidos.

 CONCLUCIONES

En los temas desarrollados se identificó que el impacto del perito contables en el

lavado de activos contribuye a identificar los principales casos de este delito. la aplicación

de normas legales vigentes en materia pericial y la aplicación del nuevo código procesal

penal, y la internacionalización de la profesión contable, con lleva a formular, enriquecer y

presentar una propuesta concentrada sobre la adecuación del marco normativo para la

actuación, en materia de pericia contable frente al lavado de activos. No existe una

legislación integral, completa y eficiente, que permita el control de tráfico ilícito de drogas

y el lavado de activos o de dinero ya que vemos en la realidad siempre hay una manera en

que se viene realizando el lavado de activos ya sea con la creación de empresas falsas.

Las normas, principios y técnicas utilizadas en la pericia contable ayudan a

identificar a los principales autores que promueven el lavado de activos, los peritos

contables contribuyen a la realización de buenos informes periciales contables de calidad,

ya que el nivel de experiencia de los peritos en el lavado de activos debe tener una

formación profesional adecuada con principios y normas de ética al momento de ejercer su

función, con la finalidad de obtener informes periciales que sean eficientes, eficaces e

imparciales.
 RECOMENDACIONES

Los peritos contables deben tener especializaciones para ejercer pericias contables

sobre el lavado de activos, que provienes que entidades criminales y poder frenar el lavado

de activos en nuestra sociedad.

Los peritos contables deben cumplir con las normas establecidas, y

procedimientos adecuados para la realización de pericia contable del lavado de activos y

que estos a su vez contribuyan a la realización de informes periciales contables de calidad

a fin de que estos sean útiles para la administración de justicia.

Bibliografía
Armienta. (2015). Lavado de Dinero en el siglo XXI. México: Unijuris. Obtenido de

Haciendo facil la Economia: https://economipedia.com/definiciones/pagare.html

Lamas, L. (2008). Inteligencia Financiera y Operaciones Sospechosas. Lima, Peru: Gaceta

Juridica. Obtenido de Inteligencia Financira y Operaciones Sospechosas.:

https://creditos-documentarios.es/articulos/que-es-un-pagare-como-funciona