COMITENTE

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE

1-Sep 1
Inventario de Mercaderia 68,000.00
Capital
p/Reg. Saldos Iniciales
1-Sep 2
Mercaderia en Consiganacion 24,750.00
Inventario de Mercaderia
p/Reg. Envio de mercaderia a comisionista
3-Sep 3
Gasto Mercaderia en Consignación 3,220.00
Gasto Transporte 3,220.00
Bancos
1% Ret. Fte por Pagar
p/Reg. Pago de Transporte
10-Sep 4
Cuentas por Cobrar Comisionista 17,856.00
1% Anticipo Ret. Fte 160.00
10% Anticipo Iva Retenido 224.00
Ventas en Consignaciòn
Iva Ventas
p/Reg. Venta de mercaderia de comisionista
10-Dec 5
Costo de Ventas de Mercaderia en Consignación 7,764.71
Mercaderia en Consiganacón
p/Reg. Venta de mercaderia al costo
12-Sep 6
Ventas en Consignaciòn 2,300.00
Iva Ventas 322.00
Cuentas por Cobrar Comisionista
p/Reg. Devolución en venta
12-Dec 7
Mercaderia en Consiganacón 1,116.18
Costo de Ventas de Mercaderia en Consignación
p/Reg. Devolución en venta al costo
30-Sep 9
Gasto Mercaderia en Consignación 1,644.00
Gasto Comisión
Iva Compras 230.16
Cuentas por Pagar Comisionista
8% Ret. Fuente por Pagar
70% Iva Ret. Por Pagar
p/Reg. Comision por Pagar

30-Sep 10
Caja 13,652.47
Cuentas por Pagar Comisionista 1,581.53
 Cuentas por Cobrar Comisionista
p/Reg. Liquidacion de ventas
30-Sep 11
Inventario de Mercaderia 18,101.47
Mercaderia en Consignación
p/Reg. Liquidacion de mercaderia
TOTALES 160,922.51
HABER

68,000.00

24,750.00

3,187.80
32.20

16,000.00
2,240.00

7,764.71

2,622.00

1,116.18

1,581.53
131.52
161.11
 15,234.00

18,101.47

160,922.51

-
 Mayorizacion

1% Anticipo Ret. Fte

DEBE HABER
160.00
160.00 -

Mayorizacion

1% Ret. Fte por Pagar

DEBE HABER
32.20
- 32.20

Mayorizacion

10% Anticipo Iva Retenido

DEBE HABER
224.00
224.00 -

Mayorizacion

70% Iva Ret. Por Pagar

DEBE HABER
161.11
- 161.11

Mayorizacion

8% Ret. Fuente por Pagar

DEBE HABER
131.52
- 131.52

Mayorizacion

Bancos
DEBE HABER
3,187.80
- 3,187.80

Mayorizacion
 Caja
DEBE HABER
13,652.47
13,652.47 -

Mayorizacion

Capital
DEBE HABER
68,000.00
- 68,000.00

Mayorizacion

Costo de Ventas de Mercaderia en Consignación

DEBE HABER
7,764.71
1,116.18
7,764.71 1,116.18

Mayorizacion

Cuentas por Cobrar Comisionista

DEBE HABER
17,856.00
2,622.00
15,234.00
17,856.00 17,856.00

Mayorizacion

Cuentas por Pagar Comisionista

DEBE HABER
1,581.53 1,581.53
1,581.53 1,581.53

Mayorizacion

Gasto Comisión
DEBE HABER

- -
 Mayorizacion

Gasto Mercaderia en Consignación

DEBE HABER
3,220.00
1,644.00
4,864.00 -

Mayorizacion

Inventario de Mercaderia
DEBE HABER
68,000.00
24,750.00
18,101.47
86,101.47 24,750.00

Mayorizacion

Iva Compras
DEBE HABER
230.16
230.16 -

Mayorizacion

Iva Ventas
DEBE HABER
2,240.00
322.00
322.00 2,240.00

Mayorizacion

Mercaderia en Consignación
DEBE HABER
24,750.00
7,764.71
1,116.18
18,101.47
25,866.18 25,866.18

Mayorizacion

Ventas en Consignaciòn
DEBE HABER
16,000.00
2,300.00
2,300.00 16,000.00
162,504.04 160,922.51
 BALANCE DE COMPROBACION

SUMAS
Nº CUENTAS DEBE HABER
1 1% Anticipo Ret. Fte 160.00 -
2 1% Ret. Fte por Pagar - 32.20
3 10% Anticipo Iva Retenido 224.00 -
4 70% Iva Ret. Por Pagar - 161.11
5 8% Ret. Fuente por Pagar - 131.52
6 Bancos - 3,187.80
7 Caja 13,652.47 -
8 Capital - 68,000.00
9 Costo de Ventas de Mercaderia en Consignación 7,764.71 1,116.18
10 Cuentas por Cobrar Comisionista 17,856.00 17,856.00
11 Cuentas por Pagar Comisionista 1,581.53 1,581.53
12 Gasto Mercaderia en Consignación 4,864.00 -
13 Inventario de Mercaderia 86,101.47 24,750.00
14 Iva Compras 230.16 -
15 Iva Ventas 322.00 2,240.00
16 Mercaderia en Consignación 25,866.18 25,866.18
17 Ventas en Consignaciòn 2,300.00 16,000.00
SUMAN IGUALES 160,922.51 160,922.51
 SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
160.00
32.20
224.00
161.11
131.52
3,187.80
13,652.47
68,000.00
6,648.53
- -
- -
4,864.00
61,351.47
230.16
1,918.00
- -
13,700.00
87,130.63 87,130.63
 COMSIONISTA S.A.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE

1-Sep 1
Mercaderia en Comision 51,000.00
Responsabilidad de mercaderia en Comisón
p/Reg. Recepcion de mercaderia
10-Sep 2
Caja 17,856.00
Cuentas por Pagar Comitente
p/Reg.Venta de mercaderia
10-Sep 3
Responsabilidad de mercaderia en Comisón 16,000.00
Mercaderia en Comision
p/Reg.Disminucion del inventario
12-Dec 4
Cuentas por Pagar Comitente 2,622.00
Caja
p/Reg. Devolucion en venta de mercaderia
12-Dec 5
Mercaderia en Comision 2,300.00
Responsabilidad de mercaderia en Comisón
p/Reg. Restitución del inventario

30-Sep 6
Cuentas por Cobrar Comitente 1,581.53
8% Anticipo Impuesto a la Renta 131.52
70% Anticipo Iva Retenido 161.11
Renta por Comisiones
Iva Ventas
p/Reg. Comision por Pagar
31-Dec 7
Cuentas por Pagar Comitente 15,234.00
Caja
Cuentas por Cobrar Comitente
p/Reg. Liquidacion de ventas

31-Dec 8
Responsabilidad de mercaderia en Comisón 37,300.00
Mercaderia en Comision
p/Reg. Liquidacion de mercaderia

TOTALES 144,186.16
HABER

51,000.00

17,856.00

16,000.00

2,622.00

2,300.00

1,644.00
230.16

13,652.47
1,581.53

37,300.00

144,186.16
 Mayorizacion

70% Anticipo Iva Retenido

DEBE HABER
161.11
161.11 -

Mayorizacion

8% Anticipo Impuesto a la Renta

DEBE HABER
131.52
131.52 -

Mayorizacion

Caja
DEBE HABER
17,856.00
2,622.00
13,652.47
17856 16,274.47

Mayorizacion

Cuentas por Cobrar Comitente

DEBE HABER
1,581.53
1,581.53
1,581.53 1,581.53

Mayorizacion

Cuentas por Pagar Comitente

DEBE HABER
17,856.00
2,622.00
15,234.00
17,856.00 17,856.00

Mayorizacion

Iva Ventas
DEBE HABER
230.16
- 230.16

Mayorizacion
 Mercaderia en Comision
DEBE HABER
51,000.00
16,000.00
2,300.00
37,300.00
53,300.00 53,300.00

Mayorizacion

Renta por Comisiones

DEBE HABER
1,644.00
- 1,644.00

Mayorizacion

Responsabilidad de mercaderia en Comisón

DEBE HABER
51,000.00
16,000.00
2,300.00
37,300.00
53,300.00 53,300.00
144,186.16 144,186.16
 BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 70% Anticipo Iva Retenido 161.11 - 161.11
2 8% Anticipo Impuesto a la Renta 131.52 - 131.52
3 Caja 17,856.00 16,274.47 1,581.53
4 Cuentas por Cobrar Comitente 1,581.53 1,581.53 - -
5 Cuentas por Pagar Comitente 17,856.00 17,856.00 - -
6 Iva Ventas - 230.16 230.16
7 Mercaderia en Comision 53,300.00 53,300.00 - -
8 Renta por Comisiones - 1,644.00 1,644.00
9 Responsabilidad de mercaderia en Comisón 53,300.00 53,300.00 - -
SUMAN IGUALES 144,186.16 144,186.16 1,874.16 1,874.16
Inventario 68000 100%
Costo mercaderia 33000 X

x = 33000 x 100%
68000
x = 48.53%

Costo mercaderia = 48.53%

Valor del envio = 51,000.00 x 48.53%

Costo mercaderia = 24,750.00

COMITENTE COMISIONISTAS

Envio 24,750.00 Recibe 51,000.00

Venta 31% Ventas 16,000.00
Costo de Ventas 7,764.71 31%

COMITENTE COMISIONISTAS
Envio 24,750.00 Recibe 51,000.00
Venta 5% Dev. Ventas 2,300.00
Costo de Ventas 1,116.18 5%
Venta 16,000.00
Dev. 2,300.00
Venta Neta 13,700.00
Comisión 1,644.00 12%
LIQUIDACION DE VENTAS
COMISIONISTA COMITENTE
(+) Recibe mercaderia 51,000.00 24,750.00 Envio de Mercaderia
(-) Venta mercaderia 16,000.00 7,764.71 Costo de Ventas
(+) Dev. Venta mercaderia 2,300.00 1,116.18 Devolución al costo
(=) Saldo mercadería 37,300.00 18,101.47

LIQUIDACION DE CUENTA POR COBRAR

COMITENTE COMSIONISTA
Cuenta por Cobrar (Venta) 17,856.00 17,856.00 Cuenta por pagar (Venta)
Cuenta por Cobrar (Dev. Venta) 2,622.00 2,622.00 Cuenta por pagar (Dev. Venta)
Saldo Cuenta por Cobrar 15,234.00 15,234.00
LIQUIDACION DE EFECTIVO
Recaudación venta 17,856.00
Pago por devolucion en venta 2,622.00
Saldo en Efectivo 15,234.00
Cuentas por cobrar Comsión 1,581.53
Saldo en Efectivo a entregar 13,652.47