Octubre 2019

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
(POLÍTICO-TERRITORIAL)

• Nacional

• Estadal

• Municipal
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL
ESTADO EN VENEZUELA

• Organos Activos

• Organos de Control
 ESTRUCTURA DE LA LEY

TITULO I. DISPOSICIONES FUNDAMENTALES

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

TITULO II. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

• DISPOSICIONES GENERALES
* Objetivo
* Integrantes
* Organos
* Principios
* Coordinación
• CONTROL INTERNO
 ESTRUCTURA DE LA LEY

•CONTROL EXTERNO
•DE LAS CUENTAS
•CONTROL DE GESTION
•CONTROL DE LA DEUDA PUBLICA
•DE LA PARTICIPACION CIUDADANA

TITULO III. DE LAS POTESTADES DE INVESTIGACION

DE LAS RESPONSABILIDADES Y DE
LAS SANCIONES
•LA INVESTIGACION
•RESPONSABILIDAD
 ESTRUCTURA DE LA LEY

•SANCIONES
•PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA
LA DETERMINACION DE LA
RESPONSABILIDAD
•MEDIDAS PREVENTIVAS
•DE LA PRESCRIPCION

TITULO V. DISPOSICIONES TRANSITORIAS, FINALES

Y DEROGATORIA
 Ley de la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control Fiscal

• Tiene por objeto regular las funciones de la Contraloría

General de la República, el Sistema Nacional de Control
Fiscal y la participación de los ciudadanos en el ejercicio
de la función contralora.
• La Contraloría realizará todas las actividades que le asigne
el Consejo Moral Republicano, conforme a la Constitución
de la República Bolivariana de Venezuela y las leyes.
• La Contraloría en el ejercicio de sus funciones no está
subordinada a ningún otro órgano del Poder Público.
• La Contraloría tiene la potestad para dictar normas
reglamentarias en las materias de su competencia.
Otras leyes orgánicas y resoluciones reguladoras
en la materia de control con vigencia temporal:

• Ley Orgánica de la Administración Financiera.

• Normas generales de Control Interno. (N.G.C.I.)

• Normas Generales de Auditoría de Estado.

• Normas para el Funcionamiento Coordinado de los

Sistemas de Control Externo e Interno.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

ART. 23 OBJETIVO:

• Función orientadora

• Función sancionatoria

-
EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

• Tiene rango constitucional

• La CGR es el órgano rector del Sistema

Nacional de Control

• Afianza el Sistema Coordinado de Control Fiscal

 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

ART. 29 INTEGRANTES:
• Los Organos del Control Fiscal: - CGR
- Contraloría de Estados,
Distritos, Distrito
Metropolitano y Municipios.
- CG Fuerza Armada Nacional
- Auditorías Internas
• La Superintendencia Nacional de Auditoría Interna.
• Las máximas autoridades y los niveles directivos y gerenciales
de las entidades.
• Los ciudadanos en el ejercicio de su derecho a la participación
en la función de control de la gestión pública.
 INSTRUMENTOS.

Constituyen instrumentos del Sistema

Nacional de Control Fiscal:

• Las políticas,
• Leyes,
• Reglamentos,
• Normas, procedimientos e instructivos.
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

ENTES
Art. 9
SUJETOS A LA Numerales C.A. METRO DE CARACAS
LOCGRSNCF 1 al 11

MAXIMA AUTORIDAD
C. FISCAL
INTERNO UNIDAD DE AUDITORÍA
SISTEMA ART. 36 Y 40 INTERNA
NACIONAL INTEGRANTES
CONTRALORÍA
DE CONTROL GENERAL DE LA
C. FISCAL
FISCAL EXTERNO REPÚBLICA
ART. 43 CONTRALORÍA DE
ESTADO
CONTRALORÍA DE
MUNICIPIO
CONTRALORÍA DE
DISTRITO Y DTTO.
METROPOLITANO
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

•Salvaguarda de
recursos
•Verificar la exactitud
• PLAN DE y veracidad de su
ORGANIZACIÓN información
CONTROL SISTEMA ORGANISMO financiera y
FISCAL • LAS POLÍTICAS administrativa
INTERNO ART. 35 • LAS NORMAS O ENTE •Promover la
• MÉTODOS Y eficiencia, economía y
PROCEDIMIENTOS calidad de sus
operaciones
•Estimular la
observancia de las
políticas prescritas
•Lograr el
cumplimiento de su
misión, visión y metas
 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

MÁXIMA • RESPONSABILIDAD ART. 36

AUTORIDAD Organizar, establecer, mantener y
evaluar el sistema de control interno, el
JTA. cual debe ser de acuerdo a la naturaleza,
A QUIEN DIRECTIVA estructura y fines del ente.
COMPETE

UNIDAD DE • EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AUDITORÍA ART. 40
INTERNA - Grado de operatividad y eficacia de los sistemas de
administración y de información gerencial

- Examen de los registros y edos. financieros

- Evaluación de la eficiencia, eficacia, economía en el

marco de las operaciones realizadas

• FACULTADES ART. 41
Realizar auditorías, inspecciones, fiscalizaciones,
estudios, análisis e investigaciones de todo tipo y de
cualquier naturaleza en el ente sujeto a su control
 SUJETOS DE CONTROL

CONTRALORÍA
GENERAL DE LA
REPÚBLICA
Art. 46
UNIDADES DE SOCIEDADES
AUDITORÍA INTERNA Art. 9; Numeral 10
Art. 40
PARTICULARES
Art. 9; Numeral 12
Art. 52

UNIDADES FUNCIONARIOS
EMPLEADOS
ADMINISTRATIVAS
OBREROS
Art. 82
 Objetivos del Control Interno

Artículo 35 LOCGRSNCF
• Salvaguardar los recursos patrimoniales del Estado.

• Verificar la exactitud y veracidad de su información

financiera y administrativa.

• Promover la eficiencia, economía y calidad de las operaciones

que realice cualesquiera de los organismos o entes que
integran el Poder Público.

• Estimular la observancia de las políticas prescritas, a los fines

de lograr el cumplimiento de la misión, objetivo y metas
que se proponga el Estado.
 CONTROL INTERNO
(ADMINISTRACIÓN ACTIVA)

• Planificación estratégica de la Empresa.

• Planificación operativa.

• Manual de la Organización de la Empresa.

• Manual de Políticas, Normas, Métodos y Procedimientos de la

Empresa.

• Establecer los indicadores de gestión, índices de rendimiento y

demás instrumentos o métodos específicos para el
funcionamiento del Sistema de Control Interno.
 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

Art. 25 de las N.G.C.I.

Se establecerá un adecuado sistema de contabilidad para el

registro oportuno y funcional de las operaciones
financieras realizadas por la entidad u organismo, el cual
deberá sujetarse a las Normas Generales de Contabilidad
del Sector Público prescritas por la Contraloría General de la
República. Asimismo, los asientos deberán ser aprobados
por un funcionario competente, con el propósito de
garantizar la correcta y exacta imputación en cada cuenta de
control.
 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

Art. 26 de las N.G.C.I.

Todas las transacciones que ejecute un organismo o

entidad y que produzcan variaciones en sus activos, pasivos,
patrimonio, ingresos, gastos y, en general en cualesquiera
de las cuentas que conforman el sistema, deberán ser
objeto de registro contable en los libros principales y
auxiliares correspondientes, para facilitar de este modo la
adecuada clasificación y explicación de los respectivos
rubros.
 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

Art. 27 de las N.G.C.I.

Las formas pre-impresas tales como recibos de caja,

órdenes de compra y venta, facturas, cheques,
comprobantes de asientos de contabilidad y demás
documentos que se utilicen para la sustentación de
operaciones, serán numerados correlativamente al
momento de su impresión y su uso será controlado
permanentemente.
 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

Art. 28 de las N.G.C.I.

Debe elaborarse un Manual de Contabilidad, a los efectos de

asegurar el correcto ordenamiento y clasificación de las
transacciones, que incluya un catálogo de cuentas acorde con
el plan de cuentas prescrito para la Administración Pública, las
instrucciones actualizadas para la utilización de las mismas, la
definición de los registros auxiliares a utilizar, la estructura de
los informes financieros y finalmente, que describa el
funcionamiento del sistema de contabilidad.
 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

Art. 29 de las N.G.C.I.

El sistema de contabilidad debe proveer la información

necesaria para elaborar, en el tiempo previsto, el balance de
comprobación y los estados financieros del organismo o
entidad.
Art. 30 de las N.G.C.I.

Como soporte de los sistemas y mecanismos de control interno

se debe implantar y mantener un sistema de comunicación
y coordinación que provea información relativa a las
operaciones, confiable, oportuna, actualizada y acorde a las
necesidades de los organismos.
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Art. 31 de las N.G.C.I.

La máxima autoridad jerárquica del organismo o entidad,

deberá garantizar la existencia de sistemas o
mecanismos con información acerca del desempeño de la
organización, para controlar y evaluar la gestión.
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Art. 32 de las N.G.C.I.

Con respecto a los sistemas de información computarizados

la máxima autoridad jerárquica del organismo o entidad y
demás niveles organizativos competentes deberán:

a)Adoptar las medidas que permitan, sólo al personal

autorizado, el acceso y la modificación de los datos y de
la información contenidos en los sistemas.

b)Asegurar que los sistemas automatizados tengan

controles manuales y/o automáticos de validación de los
datos a ser ingresados para su procesamiento.
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Art. 32 de las N.G.C.I.

c)Establecer controles para los sistemas administrativos,
financieros y técnicos, a los fines de asegurar que los
datos procesados y la información producida sean
consistentes, completa y referida al período del que se
trate.

d)Implantar los procedimientos para asegurar el uso

eficiente, efectivo y económico de los equipos,
programas de computación e información
computarizados.

e)Disponer de mecanismos o medidas para la creación de

archivos de respaldo de los registros correspondientes.
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Art. 32 de las N.G.C.I.

f)Establecer procedimientos relativos a:

1) La suspensión automática y oportuna del
registro de operaciones que no cumplan con los
requisitos establecidos para su ingreso al
computador.

2) El funcionamiento y operación de los sistemas

de información computarizados a nivel de
usuarios.

3) La implementación de nuevos programas a ser

incorporados en los sistemas de información
computarizados, que se generen a partir de los
requerimientos formalmente tramitados.
SISTEMAS DE INFORMACION COMPUTARIZADOS

Art. 32 de las N.G.C.I.

f)Establecer procedimientos relativos a:

4) Las modificaciones a los programas cuando ellas no impliquen el
desarrollo de nuevos sistemas o subsistemas.

5) La protección y salvaguarda contra pérdidas y sustracción de los

equipos, programas e información procesada.

6) El mantenimiento de equipos y programas.

 CONTROL INTERNO
(ADMINISTRACIÓN ACTIVA)

El Sistema de Control Interno que se implante en el organismo

deberá garantizar antes de proceder a
- la adquisición de bienes y servicios
- elaboración de contratos que impliquen compromisos
financieros

Los responsables se aseguren del cumplimiento de los

requisitos previo al gasto (compromiso) y previo al pago
 CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

• Es realizado por la propia Administración.

• Es garante del cumplimiento de los requisitos previstos en

el artículo 38 de la LOCGRSNCF, a los fines del ejercicio
del control previo al compromiso y al pago.

• Permite agilizar las operaciones administrativas.

• Garantizar el manejo adecuado y transparente de los

recursos.
 REQUISITOS PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Y
CONTRATOS QUE IMPLIQUEN COMPROMISOS FINANCIEROS

ART. 38 LOCGRSNCF

REQUISITOS PARA EL COMPROMISO (GASTO)

• Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente
partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales.

• Que exista disponibilidad presupuestaria.

• Previsión de garantías necesarias para responder por las

obligaciones que ha de asumir el contratista.

• Que los precios sean justos o razonables.

• Que se hubieren cumplido con los términos de la Ley de

Licitaciones y demás leyes que sean aplicables.
 REQUISITOS PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Y
CONTRATOS QUE IMPLIQUEN COMPROMISOS FINANCIEROS

ART. 38 LOCGRSNCF

REQUISITOS PARA EL PAGO

• Que se haya cumplido con las disposiciones legales y
reglamentarias correspondientes.

• Que estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o

a créditos adicionales legalmente acordados.

• Que exista disponibilidad presupuestaria.

• Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y

comprobados, salvo los anticipos a contratistas o avances a
funcionarios conforme a la ley.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

SUPUESTOS GENERADORES DE
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Artículo 91 LOCGRSNCF

Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal, y de lo

que dispongan otras Leyes, constituyen supuestos
generadores de responsabilidad administrativa los
actos, hechos u omisiones que se mencionan a
continuación:
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

1. La adquisición de bienes, la contratación de obras o

de servicios, con inobservancia total o parcial del
procedimiento de selección de contratistas que
corresponda, en cada caso, según lo previsto en la ley
de licitaciones o en la normativa aplicable.

2. La omisión, retardo, negligencia o imprudencia en la

preservación y salvaguarda de los bienes o derechos
del patrimonio de un ente u organismo de los señalados
en los numerales 1 al 11 del articulo 9 de esta ley.

3. El no haber exigido garantía a quien deba prestarla o

haberla aceptado insuficientemente.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

4. La celebración de contratos por funcionarios

públicos, por interpuesta persona o en representación
de otro, con los entes y organismos señalados en los
numerales 1 al 11 del articulo 9 de esta ley, salvo las
excepciones que establezcan las leyes.

5. La utilización en obras o servicios de índole

particular, de trabajadores, bienes o recursos que por
cualquier titulo estén afectados o destinados a los entes
y organismos señalados en los numerales 1 al 11 del
articulo 9 de esta ley.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

6. La expedición ilegal o no ajustada a la verdad de

licencias, certificaciones, autorizaciones,
aprobaciones, permisos o cualquier otro documento en
un procedimiento relacionado con la gestión de los entes
y organismos señalados en los numerales 1 al 11 del
articulo 9 de esta ley, incluyendo los que se emitan en
ejercicio de funciones de control.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

7. La ordenación de pagos por bienes, obras o

servicios no suministrados, realizados o
ejecutados, total o parcialmente, o no contratados,
así como por concepto de prestaciones, utilidades,
bonificaciones, dividendos, dietas u otros
conceptos, que en alguna manera discrepen de las
normas que las consagran. En estos casos la
responsabilidad corresponderá a los funcionarios que
intervinieron en el procedimiento de ordenación del
pago por cuyo hecho, acto u omisión se haya generado
la irregularidad.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

8. El endeudamiento o la realización de operaciones de

crédito publico con inobservancia de la ley orgánica
de la administración financiera del sector público o
de las demás leyes, reglamentos y contratos que
regulen dichas operaciones o en contravención al plan
de organización, las políticas, normativa interna, los
manuales de sistemas y procedimientos que
comprenden el control interno.

9. La omisión del control previo.

 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

10. La falta de planificación, así como el incumplimiento

injustificado de las metas señaladas en los
correspondientes programas o proyectos.

11. La afectación especifica de ingresos sin liquidarlos

o enterarlos al tesoro o patrimonio del ente u
organismo de que se trate, salvo las excepciones
contempladas en las leyes especiales que regulen esta
materia.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

12. Efectuar gastos o contraer compromisos de cualquier

naturaleza que puedan afectar la responsabilidad de
los entes y organismos señalados en los numerales 1
al 11 del articulo 9 de esta ley, sin autorización legal
previa para ello, o sin disponer presupuestariamente
de los recursos necesarios para hacerlo; salvo que
tales operaciones sean efectuadas en situaciones de
emergencia evidentes, como en casos de catástrofes
naturales, calamidades publicas, conflicto interior o
exterior u otros análogos, cuya magnitud exija su urgente
realización, pero informando de manera inmediata a
los respectivos órganos de control fiscal, a fin de que
procedan a tomar las medidas que estimen
convenientes, dentro de los limites de esta ley.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

13. Abrir con fondos de un ente u organismo de los

señalados en los numerales 1 al 11 del articulo 9 de esta
ley, en entidades financieras, cuenta bancaria a
nombre propio o de un tercero, o depositar dichos
fondos en cuenta personal ya abierta, o
sobregirarse en las cuentas que en una o varias de
dichas entidades tenga el organismo público confiado a
su manejo, administración o giro.

14. El pago, uso o disposición ilegal de los fondos u

otros bienes de que sean responsables el particular o
funcionario respectivo, salvo que estos comprueben
haber procedido en cumplimiento de orden de
funcionario competente y haberle advertido por
escrito la ilegalidad de la orden recibida, sin perjuicio
de la responsabilidad de quien impartió la orden.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

15. La aprobación o autorización con sus votos, de

pagos ilegales o indebidos, por parte de los miembros
de las juntas directivas o de los cuerpos colegiados
encargados de la administración del patrimonio de los
entes y organismos señalados en los numerales 1 al 11
del articulo 9 de esta ley.
16. Ocultar, permitir el acaparamiento o negar
injustificadamente a los usuarios, las planillas,
formularios, formatos o especies fiscales, tales como
timbres fiscales y papel sellado, cuyo suministro
corresponde a alguno de los entes y organismos
señalados en los numerales 1 al 11 del articulo 9 de esta
ley.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

17. La adquisición, uso o contratación de bienes, obras

o servicios que excedan manifiestamente a las
necesidades del organismo, sin razones que los
justifiquen.

18. Autorizar gastos en celebraciones y agasajos que no

se correspondan con las necesidades estrictamente
protocolares del organismo.

19. Dejar prescribir o permitir que desmejoren acciones

o derechos de los entes u organismos señalados en los
numerales 1 al 11 del articulo 9 de esta ley, por no
hacerlos valer oportunamente o hacerlo
negligentemente.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

20. El concierto con los interesados para que se

produzca un determinado resultado, o la utilización de
maniobras o artificios conducentes a ese fin, que realice
un funcionario al intervenir, por razón de su cargo, en la
celebración de algún contrato, concesión, licitación
en la liquidación de haberes o efectos del patrimonio de
un ente u organismo de los señalados en los numerales
1 al 11 del articulo 9 de esta ley, o en el suministro de los
mismos.

21. Las actuaciones simuladas o fraudulentas en la

administración o gestión de alguno de los entes y
organismos señalados en los numerales 1 al 11 del
articulo 9 de esta ley.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

22. El empleo de fondos de alguno de los entes y

organismos señalados en los numerales 1 al 11 del
articulo 9 de esta ley en finalidades diferentes de
aquellas a que estuvieron destinados por ley,
reglamento o cualquier otra norma, incluida la normativa
interna o acto administrativo.

23. Quienes ordenen iniciar la ejecución de contratos en

contravención a una norma legal o sublegal, al plan
de organización, las políticas, normativa interna, los
manuales de sistemas y procedimientos que
comprenden el control interno.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

24. Quienes estando obligados a permitir las visitas de

inspección o fiscalización de los órganos de control
se negaren a ello o no les suministraren los libros,
facturas y demás documentos que requieren para el
mejor cumplimiento de sus funciones.

25. Quienes estando obligados a rendir cuenta, no lo

hicieren en la debida oportunidad, sin justificación, las
presentaren reiteradamente incorrectas o no prestaren
las facilidades requeridas para la revisión.

26. Quienes incumplan las normas e instrucciones de

control dictadas por la Contraloría General de la
República.
 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

27. La designación de funcionarios que hubieren sido

declarados inhabilitados por la Contraloría General de
la República.

28. La retención o el retardo injustificado en el pago o en

la tramitación de ordenes de pago.

29. Cualquier otro acto, hecho u omisión contrario a una

norma legal o sublegal al plan de organización, las
políticas, normativa interna, los manuales de
sistemas y procedimientos que comprenden el control
interno.