Asignatura

CONTABILIDAD III

ACTIVIDAD No 9 “Informe sobre los estados financieros de una empresa.”

Presenta
Jenny Catherine Angel Lozano ID 626114
Yuberley Martinez Guerrero ID 574315
Carolina Velasquez Lizacano ID441213
Diego Camilo Guzmán Cortés ID 441697

Docente
Judith Emma Carolina Herrera Peñaloza
NRC 3249

Contaduría Pública Bogotá Abril 04 de 2018

 INTRODUCCIÓN

Con la realización del presente trabajo se pretende comprender el concepto de

los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros

o cuentas anuales, los cuales son informes que utilizan las instituciones para reportar la

situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o

periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores,

reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son

elaborados de acuerdo a  los principios de contabilidad generalmente

aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es

llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben

registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión.

Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan

las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran.

 EMPRESA ÑOÑOS SAS

Memorando de recomendaciones de control interno surgido como resultado de la revisión a

los estados financieros con corte a Diciembre 31 de 2016, y otros aspectos generales.

I. OBJETIVO DEL INFORME

Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos:

Verificar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de la empresa ÑOÑOS

SAS.

1. Con corte a Diciembre 31 de 2016.

2. Determinar la situación financiera de la compañía

II. ALCANCE DEL TRABAJO

1. Evaluación Financiera.

Nuestra revisión fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la profesión para

la revisión de estados financieros de períodos intermedios y por consiguiente se

obtuvo la información y conocimiento de los procedimientos utilizados en la

preparación de dichos estados, se hicieron las investigaciones con los funcionarios

responsables de los asuntos financieros contables y, mediante procedimientos

analíticos de revisión, se hicieron pruebas de los documentos y registros de

contabilidad. El alcance de esta revisión es menor al que se practica a los estados

 financieros al finalizar el período, conforme a normas de auditoría generalmente

aceptadas.

De acuerdo con lo anterior realizamos la revisión de las diferentes cuentas del

balance, Estado de Resultados, Estado de cambios en el Patrimonio y Estado de

Flujo del Efectivo y otros aspectos legales relacionados con la información

financiera.

III. RESULTADO DEL TRABAJO

1. Análisis Financiero

Conforme al resultado de nuestras pruebas de análisis financiero podemos determinar

que la compañía presenta cifras razonables en sus estados financieros intermedios, en

todos sus aspectos importantes con corte a Diciembre 31 de 2016, sin embargo,

existen algunas oportunidades de mejora las cuales en mencionaremos, y sobre las

cuales emitiremos las recomendaciones del caso.

Igualmente, en el aparte IV del informe presentamos un breve análisis financiero de

la compañía el cual nos permite evidenciar la estructura financiera y sus variaciones

en el periodo de Junio a Diciembre de 2016.

IV. SITUACIÓN FINANCIERA A Diciembre de 2016 (Cifras en Miles de Pesos)

Conforme a los registros contables presentados por la compañía con corte a Diciembre

31 de 2016, la estructura financiera de la compañía es la siguiente:

1. Estado de situación financiera

En el periodo de 2015 a 2016 los activos aumentaron en un 9.4%, los pasivos

disminuyeron en un 11.5% y el patrimonio presento una variación del 19.5%.

 A continuación, presentamos un detalle de las cuentas así:

DESCRIPCIÓN JUN-30- % DIC-31- % VARIACIÓN HOR

2015 2008

ACTIVO
DISPONIBLE 916,920 26% 1,233,10 31% (316,183) (26)%
3
INVERSIONES 1,135,97 33% 1,541,47 39% (405,507) (26)%
2 9
DEUDORES 1,488,19 43% 1,355,82 34% 132,378 10%
8 0
PROPIEDAD 99,286 3% 65,963 2% 33,323 51%
PLANTA Y EQUIPO
DIFERIDOS 44,475 1% 16,188 0% 28,287 175%
VALORIZACIONES (204,203) (6)% (213,212) (5)% 9,009 (4)%
ACTIVO 3,480,64 100% 3,999,34 100 (518,693) (13)%
8 1 %

PASIVO
PROVEEDORES 207,776 13% 144,573 7% 63,203 44%
CUENTAS POR 268,984 16% 223,340 10% 45,644 20%
PAGAR
IMPUESTOS, 50,338 3% 87,369 4% (37,031) (42)%
GRAVÁMENES Y
TASAS
OBLIGACIONES 56,057 3% 74,387 3% (18,330) (25)%
LABORALES
PASIVOS 216,299 13% 131,168 6% 85,131 65%
ESTIMADOS
OTROS PASIVOS 836,304 51% 1,480,80 69% (644,504) (44)%
8
PASIVO 1,635,75 100% 2,141,64 100 (505,888) (24)%
8 6 %

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 654,085 35% 654,085 35% 0 0%
RESERVAS 172,672 9% 134,4089 7% 38,263 28%
REVALORIZACIÓN 766,999 42% 766,999 41% 0 0%
DE PATRIMONIO
RESULTADOS DEL 322,549 17% 0 0% 322,549 0%
EJERCICIO
RESULTADO DE 132,788 7% 515,414 28% (382,626) (74)%
EJERCICIOS
ANTERIORES
SUPERÁVIT POR (204,203) (11)% (213,212) (11) 9,009 (4)%
VALORIZACIONES %
PATRIMONIO 1,844,89 100% 1,857,69 100 (12,805) (1)%
0 5 %
PASIVO MAS 3,480,64 100% 3,999,34 100 (518,693) (13)%
PATRIMONIO 8 1 %

✓ En los activos fijos se observa una disminución por valor de V millones que

equivale a un 13%, siendo lo más representativo la disminución en el disponible por

valor de X millones en las cuentas bancarias.

La disminución en las inversiones por valor de X millones que representa un 26%

corresponde al término de la vigencia de un certificado de depósito.

Un aumento en los deudores por valor de X millones que representa un 10%,

producto del aumento en los clientes nacionales y la disminución en los anticipos a

proveedores.

✓ En los pasivos se observo una disminución de X millones que equivale a un 24%,

donde la disminución mas representativa se observa un los otros pasivos por valor

de X millones que representa un 44%, debido a la disminución en los anticipos y

avances recibidos de clientes.

✓ En el patrimonio se presenta una variación por valor de X millones que equivale a

un 1%, que esta representado así:

 Un aumento en las reservas por valor de X millones producto de la aplicación del

10% en la utilidad del ejercicio del año 2008.

Utilidad del presente ejercicio por valor de X millones.

Una disminución en las utilidades de ejercicio anteriores por valor de X millones

distribuidos en un 10% para la reversa y un 90% para distribución de utilidades, de

acuerdo a acta de junta de socios No.109 de Marzo 19 de 2015.

Una disminución en el superávit por valor de X millones producto de las valoración

de las inversiones.

2. Estado de Resultados

A continuación presentamos el estado de resultados comparativo de los periodos de

2015 y 2016
Del cuadro anterior, conforme a los registros contables podemos anotar lo siguiente:

✓ Los ingresos operacionales en el presente periodo se disminuyeron en un 40%, en

comparación con el año inmediatamente anterior.

 ✓ En los gastos de administración se presenta una disminución X millones que

equivale a un 3% representado principalmente por los gastos contribuciones y

afiliaciones, seguros y provisiones.

En los gastos de ventas se observa un aumento de X millones que equivale al 42%,

básicamente en los rubros de adecuación e instalación de los arreglos realizados en

las regionales, diversos, gastos de viaje y gastos legales.

✓ En los ingresos no operacionales se observa un incremento por valor de X millones

que equivale a un 67%, específicamente en los ingresos financieros y las

recuperaciones

✓ En los gastos no operacionales se observa un incremento por valor de X millones

que representa un 58%, debido al aumento en los gastos financieros y los gastos

extraordinarios.

V. FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Recomendación:

Es importante crear en el sistema para el control de caja las condiciones que permitan

manejar movimiento con diferentes tipos de moneda.

CONCLUSIONES
 Al realizar este trabajo logramos entender con mayor claridad la elaboración de los

Estados Financieros, los cuales no constituyen un fin en sí mismos; todo lo contrario, marca

el comienzo de la etapa analítica, el análisis de dichos estados, que permite conocer la

realidad que subyace tras esa información. Los directivos de cualquier empresa deben

enjuiciar periódicamente los resultados de su gestión, punto de partida para tomar

numerosas decisiones en el proceso de administrar los eventos de la entidad.

El análisis en los Estados Financieros en la actualidad se ve afectado por múltiples causas

que van desde sus propias limitaciones como soporte informativo, hasta la falta de

entrenamiento y cultura de análisis de muchos directivos e incluso del propio personal de

las áreas contables.

Para lograr ser exitoso en la tarea de análisis, debe por sobre todas las cosas ser un

profundo conocedor de todas las interioridades de su empresa, debe dominar las distintas

técnicas de análisis y saber transmitir con arte la información obtenida de estos, los

receptores de su trabajo pueden perder el interés si no se es un buen comunicador.

 BIBLIOGRAFÍA

● Texto guía. Coral, L., y Gudiño, E. (2008). Contabilidad universitaria (6.a ed.). Bogotá:

McGraw Hill. 

● Gómez, G. (2001). Los estados financieros básicos. Recuperado

de https://www.gestiopolis.com/estados-financieros-basicos/

● Legis. (marzo 2014). Régimen contable colombiano. Recuperado

de http://www.tiendalegis.com/BancoMedios/Documentos

%20PDF/contable_91.pdf