UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE

UNIDAD DE EDUCACIÓN PRESENCIAL

DEPARTAMENTO DE:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
CARRERA:
INGENIERÍA COMERCIAL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

INFORME PREELIMINAR
AGRICOMINSA

INTEGRANTES:
CAMILA ARÁUZ
GABRIELA AZUERO
JAIRO BONILLA
KATIUSKA CARRRILLO
ROGER CHAUCA
CRISTIAN CHANATASIG

SEGUNDO PARCIAL
SANGOLQUÍ, JUNIO DE 2020
GKCRE Auditores y Consultores

A los accionistas
Agrícola comercial industrial agricominsa S.A.
Quito, Ecuador

INFORME SOBRE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA

EMPRESA AGRICOMINSA S.A
Opinión:
Se ha auditado los estados financieros adjuntos de AGRICOLA COMBRCIAL
INDUSTRIAL AGRICOMINSA S.A., los cuales incluyen el estado de situación
financiera al 31 de diciembre de 2019, y los estados de resultados integrales, cambios en
el patrimonio y flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las
políticas contables más significativas y otra información financiera explicativa
(Expresados en US$ Dólares). ·

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos expresan, en todos los aspectos
significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de AGRÍCOLA
COMERCIAL INDUSTRIAL AGRICOMINSA S.A., al 31 de diciembre de 2019, así
como de los resultados de sus operaciones y de los flujos de efectivo correspondientes al
ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales
de Información Financiera, por lo que se tiene una opinion sin solvedades, ya que fueron
subsanadas, se encontró situaciones que se comunica a continuación para que se tome los
correctivos necesarios.
Fundamentos de la opinión:
Se ha llevado a cabo nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria (NIA). Nuestras responsabilidades con relación con esas normas se detallan
más adelante en "Responsabilidad es del auditor sobre la auditoria de los estados
financieros ". Somos independientes de la entidad de acuerdo con las disposiciones del
Código de Ética para Contadores Públicos emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Ética (IESBA, por sus siglas en inglés), y hemos cumplido nuestras
otras responsabilidades éticas de conformidad con estos requerimientos. Creemos que la
evidencia de auditoria que hemos obtenido constituye una base suficiente y apropiada
para nuestra opinión de auditoria.
Cuestiones clave de auditoria:
Asuntos clave de auditoria son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional,
fueron de mayor importancia en nuestra auditoria de los estados financieros del periodo
actual. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de nuestra auditoria de los estados
financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión al respecto, sin expresar
una opinión por separado sobre los mismos.
Cabe mencionar que se encuentran pequeñas variaciones en los estados
financieros que de acuerdo a la cantidad facturada se consideran irrelevantes, sin embargo
se debe considerar los puntos que se recomiendan a continuación en el informe de control
interno

6. Aplicación de las políticas internas de la empresa.

Las políticas internas de la empresa abarcan todas las actividades de control que
le permitan al departamento de contabilidad realizar un adecuado manejo y registro de
los ingresos que se registran en cada una de las cuentas que integran los estados
financieros. Pues en ellas se ven reflejados el debido proceso que debe seguir el personal
para realizar cualquier tipo de actividad en ellas. En nuestra opinión, las inaplicaciones
de estas políticas internas afectan de manera significativa el control interno de la empresa,
permitiendo así que las cuentas contengan errores significativos de dinero, por no tomar
medidas para el riesgo inherente de cada uno de los rubros que conforman el estado
financiero.
Nuestros procedimientos de Auditoría para cubrir el riesgo significativo en
relación con la aplicación de las políticas internas de la empresa, incluyeron:
Para elaborar nuestra auditoria con el objetivo de recabar evidencias sobre la efectividad
operacional de los procedimientos de control interno, durante la auditoria efectuamos,
matrices de control interno, cuestionario determinamos que políticas de la empresa no
fueron ejecutadas correctamente que se mencionara a continuación; de acuerdo a los
estados financieros han sido elaborados sobre la base del costo histórico, los activos se
registran por el valor del efectivo, los pasivos se registran al importe de los productos
recibidos a cambio de incidir en la obligación.

Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros

7. La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros, de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF). Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y
mantenimiento del control interno que permita la elaboración de estados financieros libres
de incorrecciones materiales, debido a fraude o error.

8. En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de

evaluar la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha, revelando,
según corresponda, los asuntos relacionados con el negocio en marcha, a menos que
pretenda liquidar la empresa o cesar operaciones, o no tenga otra alternativa más realista
que hacerlo.

9. La Administración es responsable de supervisar el proceso de generación de

información financiera de la entidad.
Responsabilidades del Auditor sobre la auditoria de los estados financieros
10. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error y emitir
un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel
de seguridad, pero no es una garantía de que una auditoría realizada de conformidad con
las NIA siempre detectará una incorrección material cuando exista. Una incorrección
puede surgir por fraude o error y se considera material si, de forma individual o conjunta,
es razonable esperar que influya en las decisiones económicas de los usuarios sobre los
estados financieros.
11. Como parte de una auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria,
aplicamos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la
auditoria. Asimismo:
11.1. Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrecciones materiales los estados.
financieros, ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoria
que responden a esos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoria suficiente y apropiada
para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección
material por fraude es más alto que para una resultante de error, ya que el fraude puede
implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, tergiversaciones, o la anulación
del control interno.
11.2 Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoria con el
fin de diseñar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero
no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
entidad.
11.3 Evaluamos la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y revelaciones relacionadas realizadas por la Administración.
11.4 Concluimos sobre la idoneidad del uso del supuesto de negocio en marcha y en base
a la evidencia de auditoria obtenida, si existe una incertidumbre significativa relacionada
con eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la capacidad de
la entidad para continuar como un negocio en marcha.
Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre significativa, tenemos la
obligación de llamar la atención en nuestro informe de auditoría de las revelaciones
relacionadas en los estados financieros o, si tales revelaciones son insuficientes, modificar
nuestra opinión. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoria obtenida
hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o condiciones
futuros pueden causar que la entidad no pueda continuar como un negocio en marcha.
11.5 Evaluamos la presentación, estructura y contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan razonablemente las
transacciones y eventos subyacentes.
12. Hemos comunicado a la Administración, entre otros asuntos, el alcance previsto, el
cronograma y los hallazgos significativos de auditoria, así como las deficiencias
significativas de control interno que fueran identificadas durante nuestra auditoria.
13. También le hemos proporcionado a la Administración una declaración sobre el
cumplimiento de los requerimientos éticos relevantes en relación con la independencia, y
hemos comunicado todas las relaciones y otros asuntos que puedan razonablemente ser
considerados para influir en nuestra independencia, y en su caso, las salvaguardas
correspondientes.
14. De los asuntos comunicados a la Administración, determinamos aquellos asuntos que
eran de mayor importancia en la auditoria de los estados financieros del periodo actual y,
por lo tanto, los asuntos clave de auditoria. Describimos estos asuntos en nuestro informe
de auditoría a menos que la ley o el reglamento impida la divulgación pública sobre el
asunto o cuando, en circunstancias extremadamente inusuales, determinamos que un
asunto no debe ser comunicado en nuestro informe, porque de hacerlo, sería razonable
pensar que las consecuencias adversas serian mayores que los beneficios de interés
público de dicha comunicación.
Informe sobre otros requisitos legales y reglamentarios
15. De conformidad con el artículo 102 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario
Interno, estamos obligados a opinar sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias
de la entidad en su calidad de sujeto pasivo. Nuestra opinión al respecto se emitirá en un
informe por separado.
 Informe de control interno
AGRICOMINSA

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
A-1
MATRIZ DE HALLAZGOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
REVISADO
CUENTA CAJA CHICA A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

El saldo omitido
equivale a
$24,10 siendo
De acuerdo a El área
irrelevante, sin
las políticas contable no
embargo y
No se registró de la La cuenta con
considerando
una transacción empresa, implementación un Revisión de todas
que la empresa
de bajo nivel este fondo se de facturación documento las facturas
Omisión de incorporo el
monetario, es creó para electrónica en físico que emitidas desde la
1 pago sistema de
decir no existe transacciones donde se respalde la implementación de
eventual facturación
un documento pequeñas las omitió el transacción la facturación
electrónica se
físico de cuales en su registro de la provocando electrónica
podría haber
respaldo totalidad transacción un saldo
registrado más
deben ser pendiente en
errores en el
registradas. caja chica
traspaso de
todas las
facturas

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
B-1
MATRIZ DE HALLAZGOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
REVISADO
CUENTA BANCOS A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

Se observa un La falta de Se registra
Se debe realizar
descuadre de Conciliación revisión un sobrante La empresa no
una conciliación
los saldos, al bancaria de periódica entre dentro de los realiza un control
Conciliación bancaria periódica
1 comparar los la Cuenta del los registros saldos de la periódico de sus
Bancaria para evitar errores
registros Banco del contables y los empresa, registros
en los registros
bancarios y los Pacífico de la institución perteneciente contables
contables
apuntes financiera al pago de la
 contables de la materia
empresa prima

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
B-1
MATRIZ DE HALLAZGOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
OBLIGACIÓNES REVISADO
CUENTA BANCARIAS A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

Omisión del Según las Debido a la falta
Falta de Mantener una
aumento del políticas de la de actualización
No se registró comunicación Existe un comunicación
interés empresa se del aumento de
correctamente el entre el banco saldo constante con los
generada debe llevar intereses se
1 interés y la empresa pendiente a bancos para
dentro de un control de generó un saldo
establecido por debido al pagar al mantener un
las las pendiente con el
el banco incremento en banco correcto registro de
obligaciones variaciones Banco
el interés los intereses
bancarias del interés Internacional

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CC 1.1
MATRIZ DE HALLAZGOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
MATERIA REVISADO
CUENTA PRIMA A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

Bajo las
La omisión de
políticas de la
factura por la
empresa el Por la
La empresa compra de
periodo incorreción
cuenta con una materia prima se
Omisión en contable se de las
factura que no Corrección generó debido a
el registro cierra hasta fechas, la Dar a conocer a los
ha sido tardía de la la falta de
de una el 26 de cada empresa proveedores las
registrada fecha de la comunicación
1 factura de mes, sin omitió el políticas de registro
dentro de la factura por con los
adquisición embargo la registro de facturación y
materia prima parte del proveedores con
de materia factura adecuado de pagos.
que corresponde proveedor. respecto a la
prima recibida se la compra de
a la compra de recepción de
encontraba materia
plástico. facturas antes
fuera del prima
del 26 de cada
plazo
mes.
establecido.
 Empresa Agricomisa S.A.
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
DD .3
MATRIZ DE HALLAZGOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
PROVISIÓN
CUENTAS REVISADO
CUENTA INCOBRABLES A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

El préstamo que
Debido a que
se otorgó al
El préstamo al la jubilación
trabajador tuvo
trabajador se La empresa del trabajo se
una estimación
Error de las generó bajo el maneja una encontraba Establecer políticas
La edad del mayor dentro del
condiciones criterio de la política de próxima se más rigurosas para
trabajador, y el porcentaje de
al registrar antigüedad del provisión de estimo un disminuir el
1 corto tiempo provisión de
un préstamo trabajador cuentas porcentaje porcentaje de la
restante para cuentas
a un otorgándole incobrables mayor dentro provisión de
su jubilación incobrables,
trabajador mayores equivalente de la cuentas incobrables
debido a la
beneficios de al 1% provisión de
proximidad a la
pago cuentas
jubilación del
incobrables
mismo.

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
MATRIZ DE HALLAZGOS FF.2
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
Factura N. REVISADO
CUENTA 000234 A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

De acuerdo
La omisión de
con las
Por dicho factura por el
normativas
aplazamiento crédito fue
de la
La empresa Aplazamiento la factura no generada por el Ponerse en
Error en el empresa el
cuenta con una del periodo de pudo ser aplazamiento del contacto con el
registro de cierre del
factura que no crédito a la cobrada en el periodo de pago cliente y
una factura periodo se
ha sido cobrada fecha de la periodo por parte del mencionarle sobre
por crédito hace hasta el
dentro del factura por establecido cliente con políticas de registro
de 26 de cada
periodo anterior parte del lo cual no fue respecto a la de facturación y
productos. mes, sin
por productos. cliente. tomada en recepción de pagos.
embargo la
cuentas en el facturas antes
factura no
registro. del 26 de cada
habría sido
mes.
6 cobrada en el
 periodo
establecido.

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
MATRIZ DE HALLAZGOS B-1
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
REVISADO
CUENTA CIF A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

El control de
el error al
los elementos
No se puede registrar los CIF
de la
evaluar el dentro de la
Omisión del La empresa no producción La Tomar en cuenta
costo total ya producción de la
registro del tomo en cuenta de la administración los informes de
que hubo la empresa podrían
CIF por los costos empresa son no cuenta con producción para
omisión afectar a las
parte de la indirectos de supervisados una cultura de que no existan mas
dentro del ganancias y al
empresa. fabricación pero el área planificación. fallas del mismo tipo
costo de precio de venta
administraba
producción. de los productos
omitió el valor
de la empresa.
7 de los CIF.

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
MATRIZ DE HALLAZGOS FF.2
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
REVISADO
CUENTA Inventarios A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

las empresa el excedente Por dicho Una vez
para registrar
Error en el debe valor valor que no realizado el
La empresa valores en la cuenta
valor final presentar el presentado por estaba correspondiente
tiene un valor de inventarios se
de mismo valor auditoria es por actualizado procedimiento se
8 menor que el debe actualizar los
inventarios que el que es registros de en la cuenta puede identificar
valor presentado precios, para de
para el año dado por la inventarios con de que en la cuenta
por la auditoria esta manera tener
2019 auditoria ya un precio mas inventarios, de inventarios el
los precios
que son alto que no se aumento el saldo según
 datos que se registraron valor final al auditoría es actualizados de
reflejan de actualizados termino del mayor al valor cada año.
los estados año 2019 presentado por
financieros la empresa en el
año 2019.

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
MATRIZ DE HALLAZGOS FF.2
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
Costos de REVISADO
CUENTA Ventas A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

Después de
realizar el
Por dichos correspondiente
la empresa valores que análisis de
tiene valores los distintos no son auditoría se
Separar y clasificar
la empresa que no se materiales que tomados en identifica un
los diferentes
Error en el presenta un desglosan en utiliza la cuenta en la problema que en
valores que sean de
valor de la valor erróneo en la cuenta de empresa hace Materia el valor de los
la Materia prima
9 Materia el valor de la Materia prima exista una prima los costos de ventas
para poder
prima materia prima directa que confusión y valores de en el desglose
regístralos todos y
directa directa al año no están olvido de auditoria son con respecto a la
con los valores que
2019 registradas registrar diferentes MPD existe un
correspondan
para la algunos valores presentados valor que difiere
auditoria en los según el auditor
informes en donde se
debe justificar su
razón

Empresa Agricomisa S.A.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
MATRIZ DE HALLAZGOS FF.2
DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2019 ELABORACIÓN Fecha: 30/07/20
Cuentas y Documentos x REVISADO
CUENTA cobrar A.B.C Fecha: 30/07/20

N° TITULO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCLUSIÓN RECOMENDACION

 como se puede
notar en la
los préstamos Estos valores cédula analítica
la empresa
que se les hace que no se dentro de las
cuentas tiene valores No otorgar
a los pueden cuentas por
incobrables la empresa que no van a préstamos a
trabajadores, recuperar cobrar esta un
en las presenta ser trabajadores que
en ciertas para la valor de
10 cuentas cuentas recuperados recién ingresan a la
ocasiones se empresa se 2.879.45
documento incobrables para y esto empresa y de
convierten en convierten en correspondientes
y cuentas x el año 2019 representa valores muy
cuentas gastos que al préstamo de
cobrar un gasto para grandes.
incobrables por debe asumir un trabajador
la empresa
falta de pago. la empresa considerada
como cuenta
incobrable,

Firma
Camila Arauz

Katiuska Carrillo