INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD NEGOCIOS GESTION Y SOTENIBILIDAD

CONTADURIA PUBLICA

PROYECTO FRAUDE FINANCIERO Y PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

CASTAÑEDA CLAVIJO LUISA FERNANDA 1911983534

FERNANDEZ GINA PAOLA 1921981113

ORJUELA BUITRAGO MARIA CONSUELO 1811982462

AUDITORIA FINANCIERA PRIMER CICLO-GRUPO 1

ROJAS ALVAREZ SONIA PATRICIA

BOGOTA D.C NOVIEMBRE 2019

CAPITULO 1

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA

1.1 Sección 1: La Auditoria y el Fraude Financiero

¿De dónde viene DMG?

Una empresa creada por David Murcia Guzmán aproximadamente en hacia el 2001 en
Santa Marta, Sin embargo, estaba dedicado a la producción televisiva que a duras penas
le permitía ganarse la vida.
Al pasar el tiempo Decidió entonces dar el gran salto hacia una estafa de modelo
piramidal que sedujo a miles de personas de origen humilde y que pensaban en obtener
ganancias mayores en poco tiempo. Fundando así sus primeras oficinas en distintos
puntos del país iniciando en putumayo, Orito, Puerto Asís, Mocoa y finalmente inauguro
su sede principal en Bogotá, esto con una suma desmesurada de capital, ingresos y
ganancias.

Su modelo era el clásico de las estafas piramidales, la promesa de invertir una cantidad
que debía volver de forma rápida y multiplicada a los bolsillos de los inversores. La
remuneración no era solo económica, sino también con bienes y servicios que incluían
electrodomésticos, automóviles, motocicletas y boletos aéreos. Eso sí, a cambio los
depositantes eran clientes y recibían contraprestaciones por la publicidad que le hicieran
a la marca y de las nuevas personas que atrajeran.
¿Qué había detrás de DMG?

David Murcia fue acusado de mover varios millones de dólares de narcotraficantes a

través de más de 18 cuentas bancarias y de adquirir nueve propiedades en Miami y una
en California para ocultar ganancias ilícitas. se declaró culpable en Estados Unidos de un
delito de lavado de activos derivados del narcotráfico; sin embargo, sus abogados
negociaron un acuerdo con la Fiscalía por el que se declaró culpable a cambio de cumplir
solo nueve años de prisión. la Fiscalía colombiana encontró en los discos duros de los
computadores de DMG pruebas que evidencian una doble contabilidad y que la firma
captó, en 2007 y 2008, un total de 2.140 millones de dólares.

En octubre de 2008 el fiscal general Mario Iguaran, aseguro que DMG cometía delitos de
estafa y captación ilegal y de lavado de activos, Las SuperSociedades anuncia la
imposición de una multa contra DMG por 92 millones de pesos.

Las consecuencias del fraude fueron la lujosa vida y lo peculiar de su negocio levantaron

las sospechas de la Policía colombiana, que le seguían la pista a Murcia Guzmán y que
pronto comenzó a encontrar inconsistencias en las cuentas de DMG. Por eso la
empresa fue intervenida en noviembre de 2008 dentro de un plan del entonces gobierno;
que decreto un "estado de emergencia" con el que las autoridades suspendieron las
operaciones en Colombia de DMG, ocuparon sus sedes e incautaron sus activos.

El 19 de noviembre y tras más de tres años de investigaciones, Murcia Guzmán fue

detenido en Panamá por una orden de la Fiscalía colombiana que también afectaba a
varios de sus socios, entre ellos su esposa, su madre y su cuñado, y finalmente en
noviembre del 2009 se aprueba la extradición de David Murcia a los Estados Unidos.

de esta manera se puso fin a DMG y a la carrera criminal del "Madoff colombiano" así
era como los medios colombianos lo llamaban, hasta el momento solamente se ha
reparado el 8% de los afectados de estas estafas quienes perdieron hasta sus hogares
por causa de la ambición. 
1.2. Sección 2: Objetivos, control de calidad y responsabilidad del auditor.

A continuación, relacionaremos el impacto que pudo tener el incumplimiento de cada una

de estas normas en el desarrollo del fraude cometido en la empresa DMG.

-En la NIA 200:

Esta NIA nos habla acerca de los objetivos globales del auditor independiente y
realización de la autoría de conformidad con las normas internacionales de auditoria,
indicándonos que como auditores debemos tener ciertos requerimientos de ética para
aplicar en los estados financieros haciendo buen uso del escepticismo profesional,
teniendo un buen juicio y obteniendo evidencia suficiente para corroborar el fraude o el
adecuado manejo de la información contable que se nos presente para indagar de
manera correcta lo que se nos está presentando de acuerdo con la norma., que
aplicándolo a nuestro caso de fraude DMG, nos indica en primera instancia que revisando
detenidamente todo el proceso contable de esta sociedad, se llevaba una doble
contabilidad y el auditor fallo en los requerimientos de ética en la auditoria y tuvo un
escepticismo profesional para dar una opinión errónea, sin tomar en cuenta el juicio
profesional y sin tomar evidencia suficiente, adecuada y acertada de los ene mil errores
que se habría detectado si hubiese tenido un buen juicio de auditor.

-En la NIA 220:

Recordemos que en esta NIA prevalece el Control de calidad de la auditoria de los
estados financieros, y el objetivo que tenia el auditor era el de implementar
procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una
seguridad razonable con ciertos requerimientos como la capacidad de liderazgo, aplicar
la ética profesional de manera correcta, aceptación y continuidad de las relaciones con
los clientes y encargos de auditoria, asignación de equipos y un buen seguimiento y este
objetivo no se cumplió a cabalidad ya que no aplico las normas profesionales y
reglamentarias nada mas con el hecho de que era innegable la doble contabilidad y la
presentación incoherente y extremadamente maquillada en los estados financieros,
reuniendo evidencias suficientes y apropiadas para responder de manera apropiada para
aplicar el cumplimiento de la ley, siendo así el auditor testigo y participe de esta practica
fraudulenta que incumplía por completo esta norma. Dando así un voto a favor para que
el proceso de auditoria fuera corrupto y beneficiando el futuro fraude de DMG.
-En la NIA 240:
Para mi la mas importante ya que esta NIA nos refleja la responsabilidad del auditor en la
auditoria de Estados Financieros con respecto al fraude. Esta norma tiene como alcance
la responsabilidad en relación con la prevención y detección del fraude y reuniendo
evidencias suficientes y apropiadas para demostrar que los estados financieros presentan
alteraciones e información errónea, que no concuerda y que además es fraudulenta,
teniendo como objetivo identificar y valorar los riesgos de incorrección material para así
obtener las respectivas evidencias, aplicando el escepticismo profesional, realizando una
evaluación de la evidencia recolectada y comunicando a las autoridades reguladoras y de
supervisión los hallazgos encontrados, norma que tampoco se cumplió ya que como lo
hemos visto DMG estaba en total desacato de las normas legales por su doble
contabilidad y no se ejerció un correcto manejo de la auditoria ni tampoco las sanciones
correspondientes de manera oportuna o inmediata.

-En la NICC (Normas internacionales de control de calidad):

Esta norma tampoco aplica en esta auditoria llevada a la empresa DMG, ya que esta
norma nos habla de elementos claves en calidad que maximiza la probabilidad que la
auditoria muestre excelencia, seguridad y cumplimiento con las normas profesionales y
los requisitos regulatorios legales. Esto genero un impacto negativo ya que los auditores
se aliaron en conjunto con los socios de DMG, para mentir y presentar información
fraudulenta sobre el lavado de activos, faltando al código de ética profesional contable,
sin medir el daño y las consecuencias que esto traería. Todo esto aplicado a los
principios del profesional de contabilidad emitidos por el código de ética decreto 0302 de
2015, que explica los requerimientos de ética aplicables, en consecuencia, de la entrega
de unos informes completamente corruptos de DMG, con su lavado de activos, doble
contabilidad y mal manejo de los estados financieros faltaron a su principio profesional
dando lugar a la gran estafa y engaño de todos los clientes, dejando de cumplir con lo
establecido en la ley 43 de 1990 modificado en el decreto 302 de 2015.
BIBLIOGRAFIA:

https://es.wikipedia.org/wiki/D.M.G._Grupo_Holding_S.A.

https://www.wradio.com.co/temas/dmg/temas/7380.aspx

https://www.dinero.com/pais/articulo/dmg-utilizado-estafadores/191753

https://www.vanguardia.com/deportes/mundial-de-futbol/111905-cronologia-del-comienzo-
y-fin-de-dmg-NBVL111905