PAPEL DE TRABAJO 1 2 3 4 5

Piden Verif. Fallos o Hechos?

So Aspectos Relevantes / No Rel.?
Auditoría o Inspección?
Afectada Independencia
Riesgo Inherente (activ.?) Tipo de organización
Tamaño
Resistencia a la auditoría
Cultura organizacional
Estilo de Gerencia
Estilo de comunicación
Sistemas Gcia/Admin.
Riesgo de Control (SCI) Control financiero?
Control de gestión?
Info. y comunicación
Ambiente de Control
Supervisión
Evaluación de riesgos
Riesgo de No detección Experticia del auditor
Claridad: objetivos/alcance
Aptitud y actitud del equipo
Planificación y admin. de recursos
Contingencias en el grupo
Conocimiento previo
Conocimiento de técnicas
Comprensión de metodología
Volumen
Origen Información Evaluación Física
Empresa
Terceros
Docum. respaldatoria
Info complementaria
Hechos futuros
Prubas de Procedim.
Pruebas Sustantivas
Sistema de CI
Pruebas Matemàticas
Interrelaciones
Verif. Ocular Comparación
Observación
Revisión selectiva
Rastreo
Verif. Verbal Indagación
Verif. Escrita Análisis de saldos
Análisis de movimientos
Conciliar
Confirmaciones +
Confirmaciones -
Declaración o certificación
Conciliación
Verif. Documental Comprobación
Computación
Verif. Física Inspección
Error: motivos o causas Cálculos
Omisiones
Técnica Contable
Valuación
Duplicidad
Autenticidad
Equivalencia
Fiscales
Error: Finalidad: Involuntario Incompetencia
Descuido
Trabajo en Exceso
Deficiencias Físicas
Falta de Capacitación
Error: Finalidad: Intencional Sustracción
Simulación
Fiscales
Cambios
Encubrimientos
Tipos de Error Surgen / No?
Intencional / No?
Encubiertos / No?
de Procedimiento/Ejec?
Detectados / No?
Fraude Falta de controles
(Ver Riesgo…) Capacitación del personal
Rotación (alta o baja).
Documentación confusa.
Salarios bajos.
Activos de riesgo
Sin legislación / normativa
Control Interno Deficiente
Indicios de Fraude
Discrepancias Transacciones / Procesos
Falta respaldo / Procedim.
Ajustes / Estim. / Autoriz.
Quejas / Tolerancia a…
Evidencia contradictoria/faltante
Rel. auditor y gerencia Acceso
Presiones u ofertas
Demoras excesivas
Renuencias
CONDICIÓN (lo que es)
CRITERIO (lo que debería ser)
EFECTO (≠ CO y CR) Significativo = Informar
No Sig. = Discutir/Mención
CAUSA (el porqué sucedió)
Recomendación / Conclusión