"Régimen de Facturación en las Empresas y las

Retenciones de IVA."
Duración
8 horas académicas
Orientado a
En general a todo el personal de la empresa que requiera
exigir, emitir y/o procesar las facturas y otros documentos
fiscales. Es necesario para las personas del Dpto. de
Contabilidad – Dpto. de Ctas. Por Pagar/Tesorería – Dpto.
de Administración – Dpto. de Compras – Dpto. de
Facturación – Contadores en el libre ejercicio y/o bajo
relación de dependencia – Administradores
Requisitos
Conocimientos de Contabilidad, administración, Economía
y Funcionamiento operativo de un ente.
Objetivo General
Capacitar al participante para que asegure el correcto
cumplimiento de los Requisitos Fiscales que deben
contener las Facturas Y Otros Documentos que Emiten y
Reciben Las Empresas, Cumpliendo con lo establecido en
la Providencia Administrativa N° 00071.Y asimismo
suministrar al participantes conocimiento y herramientas
para el desarrollo prácticos de la Retenciones IVA según lo
señalado en La Providencias Administrativas OO49,
publicada en Gaceta Oficial N° 40.720 del 10 de agosto de
2015.
Contenido Programático
TEMA I RÉGIMEN DE FACTURACIÓN EN LAS EMPRESAS
Prov. Adm. No. 00071 análisis de los cambios,
novedades y mejoras incluidos en la reforma del
régimen de facturación en Venezuela según la nueva
Providencia Administrativa no. 00071 vigente a partir
del 08-nov.-2011 – aspectos generales de la
facturación en Venezuela – Introducción – Aspectos
revisados y alcance del curso – Objetivo – la factura –
multas / Sanciones y riesgos por emitir facturas sin
cumplir los requisitos fiscales – multas / Sanciones y
riesgos por recibir facturas que no cumplan los
requisitos fiscales exigidos por el SENIAT – Riesgo de
cierre de la empresa – Muestra de reparos y multas
aplicadas por el SENIAT en fiscalizaciones a
empresas por incumplimiento de los requisitos en las
facturas – Marco legal del régimen de facturación
venezolano – Contribuyentes de IVA – Contribuyentes
ordinarios – Contribuyentes formales – No sujetos –
nota resumen – Ejemplos de no sujeción – Breve
reseña de los regímenes anteriores de facturación
según la providencia administrativa no. 0257
(derogada) y la resolución no. 320 (derogada) –
Providencias Administrativas no. 00071 – Vigencia –
Contribuyentes obligados a cumplir requisitos –
Medios para facturar y limitaciones – Tipos de facturas
– Factura Preimpresa forma manual – Factura
preimpresa forma libre – Facturas de máquina fiscal:
¿cómo se reconocen? ¿cómo se diferencian? – Otros
documentos fiscales: órdenes de entrega ó guías de
despacho, notas de débito, notas de crédito – Medios
permitidos para emitir las facturas – Reglas para
utilizar algún medio de emisión de facturas –
Excepciones – Utilización obligatoria de máquinas
fiscales: casos – Principales cambios e innovaciones
providencias no. 00071 – Requisitos fiscales de las
facturas de contribuyente ordinario – Modelos de
factura de contribuyentes ordinarios bajo providencia
no. 00071 – Requisitos fiscales de las facturas de
 contribuyente formal o no sujeto bajo providencia no.
00071 – Modelos de factura de contribuyente. Formal
o no sujeto bajo providencia no.00071 – Requisitos
fiscales de las facturas de máquina fiscal – Manual
práctico para diseñar la factura de su empresa bajo la
providencia no.00071 – Ejercicios para diseñar
facturas – Validez de las facturas y otros documentos
fiscales elaborados bajo las normativas anteriores
(providencia administrativa no.0591 y 0257, resolución
no.320 y la providencia administrativa no.1677) –
Sucursales: ¿cómo deben facturar? – Empresa sin
sucursales: ¿cómo debe facturar? – Empresa única o
con sucursales pero con varios puntos de facturación:
¿cómo debe facturar? – Cómo están obligadas las
empresas distribuir y/o asignar los números de factura
y otros documentos y los números de control – Cómo
están obligadas las imprentas a elaborar los números
de las facturas y otros documentos y los números de
control – ¿Cómo es el manejo de las series? – plan de
implantación providencias no. 00071.

TEMA 2. RÉGIMEN DE RETENCIONES DE IMPUESTO AL

VALOR AGREGADO
Retenciones de impuesto al valor agregado (IVA) –
providencia no. 0049 – providencia no. 0030
(derogada) – agente de retención – Retener –
sanciones en materia de retenciones – obligación de
retener IVA – casos en los que aplica retención –
casos en los que no aplica Retención – porcentajes de
retención – causas legales que originan retención total
del IVA – providencia no.00071 de facturación: ¿cómo
afectan el régimen de retenciones IVA? – fórmula para
retener – análisis del momento para hacer la retención
– la retención y el Crédito fiscal – descuento de la
retención por parte del proveedor – régimen de
recuperación de retenciones – retenciones practicadas
 y enteradas indebidamente – obligación de enterar al
fisco lo retenido – forma de enterar las retenciones –
comprobantes de retención y Sus requisitos legales –
marco legal del comprobante de retención IVA vs.
Comprobante de retención de ISLR – impacto de las
retenciones De IVA en el flujo de caja de la empresa –
libro de compras y ventas IVA y sus requisitos –
eximientes de responsabilidad – ejercicios
PRÁCTICOS.

PROVIDENCIA RETENCIÓN IVA

1.- Con fecha 05 de diciembre de 2002 el SENIAT
publicó en Gaceta Oficial no.37.585 las
Providencias Administrativas nos. 1454 y 1455
mediante la cual se designan a los entes públicos
nacionales y a los contribuyentes especiales como
agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado
(IVA). Con vigencia a partir del 01-01-2003. (Estas
Providencias actualmente están derogadas). 2.- Con
fecha 28 de febrero de 2005 el SENIAT publicó en
Gaceta Oficial no.38136 las Providencias
Administrativas. Nos. 0056-a / 0056, mediante la cual
se designan a los entes públicos y a los
contribuyentes especiales como agentes de retención
del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Con vigencia a
partir del 01-04-2005. 3.- Con fecha 20 de mayo de
2013 el SENIAT publicó en Gaceta Oficial no.40170 la
Providencia Administrativa no. 0030, mediante la cual
se designan a los contribuyentes especiales como
agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado
(IVA). Con vigencia a partir del 01-06- 2013. 4.- Con
fecha 10 de agosto de 2015 el SENIAT publicó en
Gaceta Oficial no.40720 la Providencia Administrativa
no. 0049, mediante la cual se designan a los
contribuyentes especiales como agentes de retención
 del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Con vigencia a
partir del 01-09-2015.

AGENTE DE RETENCIÓN
Es la persona obligada a garantizar al fisco la
percepción de tributos de terceros. Es la persona
obligada por las leyes y demás normas a retener el
impuesto a los contribuyentes o responsables. Pueden
darse varias circunstancias para que en determinadas
personas recaiga esta cualidad, siendo el punto
común “el hecho de que quien debe retener se haya
en contacto directo con un importe dinerario propiedad
del contribuyente o que el debe recibir, y tiene por
consiguiente, la posibilidad material de amputar la
parte que corresponde al fisco por concepto de tributo.
Retener: significa detraer de una suma dineraria de un
contribuyente (y con la cual está en contacto el agente
de retención) un determinado importe por concepto de
tributo.

Sanciones o penalidades COT en materia de retenciones

Por no retener: multa de 500% del tributo dejado de retener

COT art.115

Por no enterar: multa del 5% diario hasta un máximo del

100% l del tributo retenido COT art.115

Por retener de menos: multa de 100% del tributo no

percibido COT art.115
Por apropiación: De seis (6) años a siete (7) años de
prisión COT art.119, más la multa indicada por no enterar