Materia: Contribuciones de personas físicas.

Profesora:

Proyecto: Actividad 5. Proyecto integrador, Etapa 2.

Alumno:

20 de junio de 2020

San Nicolás de los Garza, N.L. México.

Innovación 1
Diagrama de flujo del procedimiento de llenado de formato de la declaración
anual.

Describe a la persona física que asesorarás considerando:

Datos generales:

- Nombre: Israel Gámez Lozano

- Nacionalidad: Mexicana.
- Estado civil: Soltero.
- RFC: GOLI941225SW7
- CURP: GOLI941225HHGMZ7
- Domicilio fiscal: Calle Jesús Solís, No.1500, Col. Nogalera, San Nicolás
de los Garza, Nuevo León, México.

Actividad Jurídica y su definición.

Régimen de actividad empresarial y profesional y régimen de arrendamiento.

- Fabricación de otros productos de hierro y acero de material comprado.

- Alquiler de Oficinas y locales comerciales.
- Otros trabajos especializados para la construcción.

Se realizaran trabajos de construcción de naves industriales, fabricando

productos de herrería, se elaboran las piezas que se ocuparan en el trabajo o
para la venta al público, dando un porcentaje más alto de la utilización de las
mismas obras que se tienen de construcción.

Se rentaran oficinas en una avenida comercial para una empresa

“TELESITES”.

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Justificación de la razón de la clasificación e identificación de derechos y
obligaciones

Se clasifica en actividades de construcción, en las que vienen incluidas las

actividades e herrería, ya que así lo marca el SAT, también, se clasifica como
una actividad de arrendamiento, pero se declaran en apartados distintos ya
que son giros diferentes.

Derechos:

- Recibir de la autoridad fiscal orientación y asistencia gratuitas, para el

cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
- Recibir de la autoridad fiscal, en los términos del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, la respuesta que proceda, respecto de las
solicitudes presentadas para:
a) La exención o la bonificación de contribuciones y sus accesorios.
b) La devolución o compensación de contribuciones y sus
accesorios.
c) La prescripción y la cancelación de contribuciones y sus
accesorios.
d) La declaración de caducidad de las facultades de la autoridad.
e) La autorización del pago mediante prórroga o parcialidades para
regularizar su situación fiscal.
- Presentar declaraciones complementarias.
- Recibir de la autoridad fiscal el comprobante del pago de sus
contribuciones.
- Corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobación que lleven a cabo las autoridades.

- Conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea

parte.

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 - Recibir de las autoridades fiscales estatales en el inicio del ejercicio de sus
facultades de comprobación, la Carta de Garantías del Contribuyente
Auditado Estatal.
- Los demás que Código Financiero del Estado de México y Municipios y
otros ordenamientos señalen.

Obligaciones

- Pago definitivo mensual de IVA.

- Declaración anual de ISR. Personas Físicas.
- Entero de retenciones mensuales de ISR por sueldos y salarios.
- Declaración informativa de IVA con la anual de ISR.
- Pago provisional mensual de ISR por actividades empresariales. Régimen
de Actividades Empresariales y Profesionales.
- Pago provisional mensual de ISR por arrendamiento de inmuebles PF.

Elabora una lista de los documentos requeridos para hacer la declaración

del ISR de acuerdo con la actividad y tipo de ingresos de la persona física
que hayas elegido.

Documentos necesarios para hacer la declaración anual y mensual.

I. Estados financieros (Estado de resultados y balance general).

II. Firma electrónica o contraseña de RFC.
III. Documentación de operaciones y datos de nuestra cuenta fiscal.
1. Registro de ingresos en cada mes del año a declarar.
2. Registro de deducciones autorizadas.
3. Comprobantes de los gastos de la actividad en el año.
4. Documentos que avalen préstamos, premios, donativos,
herencias o legados y por enajenación de casa habitación en
el año

Elabora un diagrama de flujo en el que esquematices el procedimiento para

el llenado de la declaración anual en el portal en línea del SAT. Deberás
tomar en cuenta las preguntas siguientes:
4
 Llenado de una
declaración anual

Accede al sitio web

(https://www.sat.gob.mx)

¿Acceso por

Contraseña contraseña o Firma electrónica

E-firma?

Fin

Ingreso a declarar
Sin
Acuse selección
Actividad empresarial

Fin
Acreditar Capturar los datos de nuestros
estados financieros y los ingresos.
Devolución

Acuse
Capturara los deducibles

¿Utilidad o
Perdida Utilidad
pérdida?
Cálculos y el llenado de cada uno de los rubros solicitados

Calculo del llenado de la actividad de arrendamiento.

Se calculó con la deducción opcional que es del 35%.

5
Las retenciones fueron porque se rentaron a una persona moral “TELESITES”.

Ingresos por arendamientos $ 42,667.00

Deducción opcional (35%) 35% $ 14,933.45
Base gravable $ 27,733.55
Limite inferior $ 24,222.32
Excedente $ 3,511.23
% aplicado al excedente 23.52% $ 825.84
Cuota fija 3,880.44
$ 4,706.28
ISR retenido $ 4,247.00

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Ingresos por actividad empresarial
Ingresos acumulados $ 3,996,912.00
Gastos acumulados $ 3,949,605.00
Utilidad $ 47,307.00
Limite inferior $ 40,124.29
Excedente $ 7,182.71
% aplicable al excedente 17.92% $ 1,287.14
Cuota fija $ 3,669.04
ISR causado $ 4,956.18
Pagos provisionales $ 6,298.00
-$ 1,341.82
ISR a cargo $ -

7
Los ingresos que están en los cálculos
de IVA, son los realmente cobrados, de
igual manera los gastos, tanto los
gastos como los ingresos son por la tasa
del 16%.

Ingresos: $485,748.33

Compras y gastos: $453,681.25

IVA cobrado: $77,720

8
IVA pagado: $72,589

Los importes fueron redondeados al

entero más cercano, ya que así se
 Referencias

- Ley del Impuesto sobre la Renta. (30 de noviembre de 2016). Recuperado

de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf
- http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/legis/reflxiii.htm
- http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/pago_referenciado/Paginas/procedi
miento_para_declaraciones.aspx
- https://www.sat.gob.mx/home
- CADEFI (Productor). (5 de abril de 2017). CADEFI - Declaración Anual de
Personas Físicas - 04 de abril del 2017 [Archivo de video]. Recuperado de
https://youtu.be/JrzyDSvN5WQ.