Ejercicios

de apoyo
Impuestos territoriales

A U D IO
Introducción
En los municipios de Colombia, se implementan
tributos para el sostenimiento económico de los
diferentes territorios, que constituyen los ingresos
que afectan el patrimonio público, para continuar
A U D IO LED TV A U D IO
el proceso de aprendizaje, en este documento
encontrará los impuestos de carácter distrital con
algunos ejercicios de guía como apoyo para el
desarrollo de las actividades propuestas en la
actividad de proyecto 4, los cuales le serán de
LED TV LED TV ayuda para la organización en la presentación y
pago de los diferentes impuestos.

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 Ejercicios de apoyo

Impuestos distritales
Los impuestos distritales son imposición de los territorios.

Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros

El impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, es el gravamen recaudado para
el sostenimiento del territorio, es un impuesto directo que se aplica sobre los ingresos obtenidos
de acuerdo con el régimen al que pertenece cada contribuyente el cual puede ser: común
(persona jur dica y simplificado persona natural .

Los contribuyentes deben llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones legales
para pagar y presentar bimestralmente; si pertenece al régimen simpli icado lo debe pagar
y presentar anualmente.

as tarifas dependen del desarrollo de las actividades; para identificar la tarifa

correspondiente debe consultar la Resolución 0079 de 2013, según la actividad, pueden
ser:

Industrial Comercial

Financiero Servicios

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Para la liquidación y presentación del Impuesto de Industria y Comercio, se debe tener en cuenta
la actualización de las actividades y las tarifas de cada año, efectuarla en los formularios
para la correspondiente presentación que se realiza de manera virtual en la página de la
Secretaría de Hacienda Distrital, si desea consultarla, dé clic en el siguiente enlace:

http://www.shd.gov.co/shd/formulario-del-impuesto-de-industria-comercio-ica

Ejercicio Nº 1

En este ejercicio debe elaborar la liquidación y presentación del impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros; es importante tener en cuenta los datos suministrados para su aplicación y
desarrollo.

El colegio “El Saber”, presenta la siguiente información para la elaboración, liquidación

y presentación del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros.

Ingresos obtenidos en el periodo: $ 65.000.000

eriodo de prese taci Julio y agosto

Número de establecimientos: 1

cti idad eco mica 8530

Datos de la empresa o persona

Nombre de la empresa o persona: El Saber

úmero de Ide tificaci Tri utaria IT 800154650-0

cti idad a la ue se dedica 8530

irecci Carrera 7 Nº 72 - 10

Teléfono: 400 00 00

orreo electr ico likjhyshs@gmail.com

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 Datos del contador
Nombres y apellidos: Marcos Luna

úmero de c dula 11.111.111

Tarjeta profesional: 1111

Datos del representante legal

Nombres y apellidos: Luna López
úmero de c dula 40.000.000
orreo electr ico likjhyshs@gmail.com
Teléfono: 400 00 00
irecci Carrera 7 Nº 72 - 10

Nota: el formato se encuentra diligenciado en:

h ps: sena n lac a c m cs e a p c n en
ns n nan as n en c c ase c a ec
c mplemen a s a e al m la e a l ac n p f

Retención del ICA

La retención del ICA se hace por anticipado, es de carácter municipal y lo realizan
los agentes de retención señalados por el director distrital.

¿Cómo y quién aplica la retención del ICA?

Comprador Régimen
Régimen común ra co tri uye te
vendedor simplificado
Régimen No No No
simplificado
Régimen común Si No No
Gran
Si Si No
co tri uye te

Para elaborar la liquidación y presentación del impuesto de retención ICA, ingresar al

siguiente enlace: http://www.shd.gov.co/shd/formulario-para-la-retencion-del-impuesto-de-
industria-y-comercio-ica

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 Ejercicio Nº 2

En esta parte del ejercicio debe realizar la liquidación y presentación del impuesto sobre
ICA, los datos del contribuyente los encuentra en la información del ejercicio Nº 1, también
tenga en cuenta los siguientes datos:

El colegio “El saber”, presenta las retenciones realizadas en el bimestre julio – agosto de 2014.

ete cio es practicadas e el imestre julio a osto

Valor a
Actividad di o acti idad Tarifa Valor ase
declarar

De transporte 4921 4.14 5.500.000.00 22.770.00

De impresión 2220 9.66 8.500.000.00 82.110.00

De informática 6202 6.99 2.800.000.00 19.572.00

Otros tipos de
5590 13.8 10.500.000.00 144.900.00
alojamiento

Total retenciones practicadas 27.300.000.00 269.352.00

Nota: el formato se puede observar en: https://senaintro.blackboard.com/

bbcswebdav/ pid- -dt-content-rid- 4 4/institution/ E A/Finan as/ /
Contenido/DocArtic/Fase III/Actividad Proyecto 4/Doc Complementarios/Material- / -
Formulario de autoliquidacion.pdf

Impuesto predial unificado

El impuesto predial unificado es un tributo directo para los contribuyentes que son
propietarios de bienes raíces y se aplica al metro cuadrado construido, debe ser
presentado y pagado anualmente, de acuerdo con los requerimientos vigentes; es un
impuesto recaudado por el municipio con base al calendario tributario para cada año.

Es de aclarar que el impuesto predial para algunos municipios llega a la dirección de

noti icación del propietario del bien, en otros municipios se realiza digitalmente.

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 Ejercicio Nº 3

En la tercera parte del ejercicio debe elaborar la declaración de impuesto predial, para
hacerlo, tenga en cuenta los datos del contribuyente indicados en el ejercicio Nº 1. Al
momento de realizar la liquidación debe seguir los pasos indicados en el siguiente enlace:

http://www.shd.gov.co/shd/liquidacion-del-impuesto

Nota: el formato diligenciado se puede observar en:

h ps: sena n lac a c m cs e a p c n en

ns n nan as n en c c ase c a ec
c mplemen a s a e al m la e a l ac n p f

Impuesto sobre vehículos automotores

El impuesto sobre vehículos automotores es un tributo directo, para los contribuyentes que
son propietarios y poseedores de vehículos matriculados.

Debe ser presentado y pagado anualmente de acuerdo con los requerimientos de cada
año, es un impuesto recaudado por el municipio según calendario tributario anual.

Es importante tener en cuenta que el impuesto de vehículos se liquida de acuerdo al valor

del carro y la tarifa vigente.

Te a e cue ta para
e culos co siderados li uidar el impuesto
automotores de e culo

Automóviles. Modelo del vehículo.

Camiones. Identificar si es de servicio oficial,
Camperos. particular o público.
Motocicletas. Marca.
Motocarros. Línea del vehículo.
Vehículos de carga. Cilindraje.
Vehículos de transporte colectivo Los datos anteriores se encuentran
de pasajeros. en la tarjeta de propiedad del vehículo.

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 jercicio º

En esta cuarta parte del ejercicio, el colegio “El Saber”, informa que tiene dos véhiculos
con los siguientes datos:

e culo e culo

camioneta de servicio
Tipo de e culo público para transporte Tipo de e culo automóvil particular.
de pasajeros.

Marca: Chevrolet N300 Año: 2010

Capacidad: 6 a 9 sillas Marca: Chevrolet Aveo 1.400

Tarifa: 0.5 Tarifa: 1.5

Nota: el documento contiene la declaración Nota: el documento contiene la declaración
de impuesto del veh culo : de impuesto del veh culo :
h ps: sena n lac a c m
h ps: sena n lac a c m cs e a p c n en
cs e a p c n en ns n
ns n nan as n en c c ase
nan as n en c c ase c a ec
c a ec c mplemen a s a e al empl
c mplemen a s a e al empl m la e
m la p f a l ac n p f

Impuesto de delineación urbana

El impuesto de delineación urbana está constituido por la ejecución de obras con licencia de
construcción, este tributo se aplica en las modalidades de obra nueva, ampliaciones, adecuaciones,
restauración, demolición, reor amiento estructural, modi icaciones y cerramiento de nuevos
edi icios. El propietario que realice cualquiera de estas obras en las que se ha noti icado y
expedido licencia de construcción debe realizar el pago con el valor del presupuesto de la obra
y cancelar un anticipo del 2.6% según el Acuerdo 352 del Artículo 7, la tarifa general es del
3%, a excepción de las casas habitacionales de los estratos 1 y 2 donde la tarifa a aplicar
será 1%. Para ver documento dé clic en:

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h ps: sena n lac a c m cs e a p c n en
ns n nan as n en c c ase c a ec
c mplemen a s a e al pl cac n e me as p f

Impuesto unificado de fondo de pobres, a ar y espect culos

Todas las personas que realicen actividades permanentes o eventuales de espectáculos
públicos, apuestas, rifas o concursos deben reali ar el pago sobre el impuesto unificado de
fondo de pobres, azar y espectáculos.

Ejercicio Nº 5
En la quinta parte debe reali ar la declaración sobre el impuesto unificado de pobres, a ar y
espectáculos. El colegio “El Saber”, toma la decisión de realizar una rifa. Y determina
vender 1.000 boletas, el valor por boleta $ 50.000 para un total de $ 50.000.000. La venta
de boletas está garantizada ya que hay 200 estudiantes y cada uno debe vender 5. Otros
datos para tener en cuenta son:
úmero de de ti icaci ri utaria 800154650-0

cti idad a la ue se dedica 8530

irecci Carrera 7 No 72 10

Teléfono: 400000

orreo electr ico likjhyshs@gmail.com

Datos del contador

Nombres y apellidos: Marcos Luna

úmero de c dula 31.111.111

Tarjeta profesional: TP-1111

atos del represe ta te le al

Nombres y apellidos: Luna López
úmero de c dula 400000
orreo electr ico likjhyshs@gmail.com
Teléfono: 400 00 00
irecci Carrera 7 No 72 10

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Nota: el formulario lo puede consultar en: https://senaintro.blackboard.com/bbcswebdav/
pid- -dt-content-rid- 4 4/institution/ E A/Finan as/ /Contenido/
DocArtic/Fase III/Actividad Proyecto 4/Doc Complementarios/Material- / -Formulario
unico del impuesto unificado.pdf

Para la presentación y pago del tributo en Bogotá debe establecer la estampilla

correspondiente:

El tributo de estampilla se aplica a los

contratos y adiciones celebrados con
la administración central que
conforman el presupuesto del Distrito,
Distrital
Universidad la tarifa depende del territorio, puede
osé de
Francisco J ser del . hasta el 4 .
Caldas
de Bogotá
Pro- cultura
as
Pro- Person
mayores

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 efere cias

t ecretar a istrital de acienda. s.f. . Impuestos en

línea. Consultado de febrero de , en http://www.shd.gov.co/shd/

t Departamento Administrativo de acienda Municipal - Cali. .

Impuestos en Línea. Consultado de febrero de , en http://
www.cali.gov.co/tributaria/publicaciones/impuestos en lnea pub

t ecretar a de acienda de Medell n. . a o de Impuestos.

Consultado de febrero de , en
http://www.medellin.gov.co/irj/portal/ciudadanos/pagoImpuestos

t ecretar a de acienda de arranquilla. . Impuestos distritales.

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http://roble.barranquilla.gov.co:8888/ImpsDistritales/

t ecretar a de acienda de Cundinamarca. s.f. . Impuestos. Consultado

de febrero de , en
http://www.cundinamarca.gov.co/wps/portal/ ome/
ecretariasEntidades.gc/ ecretariadehacienda/
ecretariadehaciendaDespliegue/assubmenushacienda/
csub menu hacienda servi ciu

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r ditos

der l ea de producci
Alba Lucía Ramírez

Experta Temática
Alexandra Malagón Duque
Jasbleidy Contreras Beltrán

sesor a peda ica

Ofelia Corrales

uio ista
Sandra Maritza Pérez
Ingrid Carolina Florez
Carlos Andrés Huertas

ise o r ico
Sandra Liliana Giral
Natalia Catalina Perea
Carolina Gómez
Edmundo Watts
Luis Alejandro Valencia
José Mario Alzate

esarrollo ultimedia
Andrés Felipe Salcedo
Julián Poveda
Urlieson León
Yeison Ospina
Miguel Guevara
Gabriel León

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