Estado de resultados - Imp

CONCEPTO

INGRESOS
Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios

Venta de bienes

Prestación de
servicios (diferentes
de honorarios
profesionales)

Servicios de construcción
Acuerdos de concesión de servicios
Arrendamientos operativos
Regalías
Comisiones (relaciones de agencia)
 Honorarios Profesionales
Actividades de seguros y de capitalización
Liberación de reservas en contratos de seguros
Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
Otros ingresos
Devoluciones, rebajas y descuentos
En venta de bienes
En prestación de servicios
Otras devoluciones, rebajas y descuentos
Ingresos financieros
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
Intereses - sector financiero
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Diferencia en cambio
Otros ingresos financieros
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
Ganancias por el método de participación
Ganancias cambios en el valor razonable

Sociedades nacionales y/o

utilidades generadas antes del
año 2017

Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 E.T.)

Establecimientos permanentes y
sociedades extranjeras -
utilidades generadas a partir del
año 2017

Ingresos por mediciones a valor razonable

Activos biológicos
Propiedades de inversión
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o neg
conjuntos
Instrumentos derivados
Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de dos años
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
Activos Intangibles
 Inversiones en acciones y otras participaciones
Por disposición de otros instrumentos financieros
Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o más (ganan
ocasional)
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de Inversión
Activos biológicos (sin plantas productoras)
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
Activos Intangibles
Inversiones en acciones y otras participaciones
Por disposición de otros instrumentos financieros
Otros
Ingresos por reversión de deterioro del valor
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
Otros deterioros
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
Garantías
Contratos onerosos
Litigios
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Otros
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
Beneficios de corto plazo
Beneficios de largo plazo
Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
Beneficios a empleados post-empleo
Otros ingresos
Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
Donaciones, aportaciones y similares
Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
Otras indemnizaciones
 Otras reversiones o recuperaciones
Otros
Ganancias netas en operaciones discontinuadas
Ajustes fiscales
Adición de ingresos
Recuperación de deducciones sin incidencia contable
Intereses presuntos
Mayor ingreso - Precios de Transferencia
Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
TOTAL INGRESOS
COSTOS
Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
Costo de ventas calculado por el sistema permanente

Materias primas (para procesos

de producción)

Costos de los bienes vendidos

(para comerciantes por reventa
de bienes terminados)

Productos en proceso

Producto terminado
Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
Otro sistema de determinación del costo de ventas
Ajustes
Mano de obra

Beneficios a empleados

Depreciaciones, amortizaciones y deterioros

Depreciación propiedades,
planta y equipo

Depreciación propiedades de
inversión

Depreciación activos biológicos

 Depreciación activos biológicos

Amortización activos intangibles

Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones y
amortizaciones
Inventarios
Deterioro del valor de los Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a lo
activos

propietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operacio
leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la part
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Otros costos
Arrendamientos
Seguros
Servicios
Honorarios
Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y re
Servicios técnicos
tributarios preferenciales
No vinculados
Vinculados económicos
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y re
Asistencia técnica
tributarios preferenciales
No vinculados
Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
Menor costo - ajuste Precios de Transferencia
TOTAL COSTOS
GASTOS
De administración
Mano de obra

Beneficios a
empleados
 Beneficios a
empleados

Otros gastos de administración

Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
Arrendamientos operativos
Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
Seguros

Servicios
administrativos

Regalías

Asistencia técnica

Otros servicios
Investigación y desarrollo
Gastos legales
Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
Transporte
Otros gastos
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
Depreciación
propiedades, planta y
equipo
Depreciación
propiedades de
inversión
Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones
 Otras depreciaciones

Amortización activos
intangibles

Otras amortizaciones

Inventarios

Deterioro del valor de los

Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a lo
activos
propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operacio
leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la part
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Gastos de distribución y ventas
Mano de obra

Beneficios a
empleados

Otros gastos de distribución y ventas

Impuestos distintos al impuesto de renta y complementarios
Arrendamientos operativos
Contribuciones y afiliaciones
Honorarios
Seguros

Servicios
administrativos

Regalías
 Asistencia técnica

Otros servicios
Investigación y desarrollo
Gastos legales
Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
Transporte
Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
Liquidación de siniestros
Primas de reaseguros
Otros gastos
Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
Depreciación
propiedades, planta y
equipo
Depreciación
propiedades de
inversión

Depreciación activos
biológicos

Amortización activos
intangibles
Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)

Otras depreciaciones
y amortizaciones
Inventarios
Deterioro del valor de los

Propiedades, planta y equipo

Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribu
activos

propietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operacio
leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o el método de la particip
 Deterioro
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
Gastos financieros

Arrendamiento

Intereses devengados - sector financiero

Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
Costos de transacción
Diferencia en cambio
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Intereses por acciones preferenciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el estado de resultados
Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos
Pérdidas por el método de participación
Pérdidas por mediciones a valor razonable
Pérdidas por mediciones a valor razonable
Activos biológicos
Propiedades de inversión
Instrumentos financieros
Instrumentos derivados
Otras
Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
Propiedades, planta y equipo
propiedades de inversión
Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos, entre otr
Por disposición de otros instrumentos financieros
Activos Intangibles
Descuento en operaciones de factoring
Inversiones en acciones y otras participaciones
Otros
Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
Garantías
Contratos onerosos
Litigios
Reembolsos a clientes
Reestructuraciones de negocios
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
Otros
Otros gastos
 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
Donaciones, aportaciones y similares
IVA en la adquisición o importación de bienes de capital mediante leasing
Otros
Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
Menor gasto o deducción - Ajuste Precios de Transferencia
TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA / RENTA LIQUIDA - EXCEDENTE NETO
CLASIFICA
AJUSTES AL RESULTADO CO

Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Líquida (-)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Utilidad en la venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más (gananc
ocasional)
Ganancias por el método de participación
Deducciones especiales por inversiones o en adquisición de
(contrato de estabilidad jurídica)
Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovac
beneficios

Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscale
fiscales
Otros

saneamientos año 1995

Deducción del IVA en bienes de capital
Salarios
Reintegrocon deducciones de
o recuperación especiales
provisiones que constituyan dife
permanentes, en períodos anteriores – provisiones para gast
deducibles
Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
Diferencias permanentes que aumentan la Renta Líquida (+)
Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, entre
Gastos sin soporte
Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
Donaciones que no cumplan los requisitos legales
Pérdidas y Gastos no deducibles

Salarios sin el pago de los aportes parafiscales

Gastos de vigencias anteriores
Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenac
acciones
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes inm
Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados d
zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o in
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las con
deducibles
 Pérdidas y Gas
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad c
actividad
Monto queproductora
supera el de renta
límite permitido para atenciones a client
proveedores y empleados
Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de na
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA real
permanente
personas no inscritas en el Régimen Común del Impuesto So
Ventas
Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no con
de renta ni ganancia ocasional
Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente
Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo
Rentas liquidas por ventas de inversiones

Ajustes
Otros
Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferenci
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturale
permanente
Otros ajustes
GANANCIA O PÉRDIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el resultado
Diferencias temporales deducibles
Inventarios
Pérdidas por deterioro del

Propiedades, planta y equipo

valor de los activos

Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a lo
propietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operacio
leasing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la part
Otras pérdidas por deterioro

Gastos por Depreciación que

han excedido el límite máximo
fiscal

Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal

Pérdidas por medición a Valor

Razonable

Pérdida por diferencia en cambio

Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios (provisiones por
onerosos)
 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
Otras Provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
Por beneficios a empleados
Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican la NIIF
PYMES
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de clientes qu
sido reversados
Ajustes contablemente
por contratos peroque
de concesión queincorporan
deben serlas
gravados
etapas fiscalmente
de construcción, adm
operación y mantenimiento
Gastos de establecimiento
Gastos de investigación, desarrollo e innovación
Por pagos basados en acciones
En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser contab
como ingresos del período gravable
Otras diferencias temporales deducibles
Total diferencias temporales deducibles
Diferencias temporales imponibles (gravables)

Gastos por depreciaciones de

activos fijos no aceptadas
fiscalmente de naturaleza
temporaria

Gastos por amortizaciones de

activos intangibles no aceptadas
fiscalmente de naturaleza
temporaria

Ganancias por la medición a

valor razonable

Ganancia por diferencia en cambio

Ingresos provenientes por contraprestación variable
Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
Deducción especial del impuesto sobre las ventas
Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
Total diferencias temporales imponibles

Otras diferencias temporales

 Otras diferencias temporales

Mediciones de activos biológicos

al valor razonable menos costos
de venta

Ajustes por títulos de renta fija

(activos financieros) medidos al
modelo del valor razonable

Gastos por amortización fiscal acelerada

Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal
Contratos de arrendamientos
Total otras diferencias temporales
RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos)
PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos)
LIQUIDACION
Valor inversiones realizadas en el periodo
ESAL (R.T.E.)
Valor Inversiones liquidadas en el período
Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia
Dividendos, retiros y repartos
Intereses y rendimientos financieros
Provenientes de activos intangibles
Ingresos

Enajenación o cesión de derechos

Enajenación o arrendamiento de inmuebles
Compra o venta de bienes corporales
Por servicios
TOTAL
Costos
Deducciones
RENTA LIQUIDA PASIVA
RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO - EXCEDENTE NETO (Sin dividendos gravados al 5%
PERDIDA LIQUIDA DEL EJERCICIO (Sin dividendos gravados al 5% y al 35%)
Compensaciones
De pérdidas fiscales
Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
Renta líquida (Sin dividendos gravados al 5% o al 35%)
Renta presuntiva período gravable
Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o
fortuito
Valor patrimonial neto
 Valor patrimonial neto Bienes vinculados a empresas en período improductivo
Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
Otras exclusiones
Base de cálculo de la renta presuntiva
3,5% (3% contratos de estabilidad) del patrimonio sujeto a renta presuntiva
Renta gravable generada por los activos excluidos
Renta Exenta
Rentas gravables (renta líquida)
Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial
Pasivos inexistentes
Omisión de activos
Comparación patrimonial
Excedentes no reinvertidos
ESAL (R.T.E.) Asignaciones permanentes no ejecutadas
Inversiones liquidadas y no reinvertidas
Rentas líquidas gravables distintas a dividendos gravados al 5% o al 35%
Impuesto sobre la renta líquida gravable
Ganancias Ocasionales gravables
Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
Otros ingresos por ganancia ocasional
Total Ingresos por ganancias ocasionales
Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
Otros costos por ganancias ocasionales
Total costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
Rentas líquidas gravables
Impuesto sobre la renta liquida gravable
Descuentos tributarios
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50% del valor del impuesto a cargo (Modalidad de pago 1)
Descuento efectivo Inversión Obras por Impuestos (Modalidad de pago 2)
Anticipo renta liquidado año anterior
Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
Saldo a favor Renta CREE año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
Por ventas
Por servicios
Autorretenciones Por rendimientos financieros
Por otros conceptos
Total autorretenciones
Por ventas

Otras retenciones
 Por servicios
Por honorarios y comisiones
Otras retenciones Por rendimientos financieros
Por dividendos y participaciones
Otras retenciones
Total otras retenciones
Total retenciones año gravable que declara
Sobretasa
Anticipo renta por el año gravable siguiente
Sanciones

OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)

Cambios en el superávit de revaluación

reclasifican al

Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos

resultado
No se

Inversiones en instrumentos de patrimonio

Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos
contabilizados utilizando el método de la participación
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de pa
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en e
crédito del pasivo
Diferencias de cambio por conversión
Se reclasifican al

Activos financieros disponibles para la venta

resultado

Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI

Cobertura de flujos de efectivo
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
Sobre renta liquida / presuntiva del período
Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
Impuesto corriente
Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
Impuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
Gasto por impuesto diferido
Ingreso impuesto diferido
Valor neto gasto por impuesto

DATOS INFORMATIVOS

Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes

GRESOS
 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable

INGRESOS
Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
Dividendos decretados en el periodo gravable
Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
fideicomitente o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de cl
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocido
costo o indirectos
gasto en eldeestado de resultados del ejercicio
COSTOS Y
GASTOS Costos producción no distribuidos como costo del inventari
reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
Monto descuentos obtenidos en el período en la compra de inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, cali
fideicomitente
Costos y gastoso fiduciante
devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, cali
beneficiario
Costos y deducciones no procedentes - Actividad meritoria (Régimen Tri
Especial)
Total costos y gastos de nómina
Aportes al sistema de seguridad social
INFORMATIVOS
OTROS DATOS

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación

Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones
y a los fondos de pensiones voluntarias

Operaciones con
vinculados
económicos
 Estado de resultados - Impuesto de Renta y complemen

VALOR
CONCEPTO
CONTABLE

rial, comercial y servicios 0

dad Industrial, comercial y servicios 0
Al territorio nacional 0
Exportación a otros países
0
Zona franca 0
Comercializadoras Internacionales
0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0
Vinculado Económicos zona Franca y exterior
0
Al territorio nacional 0

Exportación a otros países

0
Zona franca
0
Comercializadoras Internacionales 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0
Vinculado Económicos zona Franca y exterior
0
construcción 0
e concesión de servicios 0
ntos operativos 0
0
(relaciones de agencia) 0
Profesionales 0
de seguros y de capitalización 0
e reservas en contratos de seguros 0
bancarias, costos de transacción, entre otros 0
os 0
s y descuentos 0
bienes 0
n de servicios 0
uciones, rebajas y descuentos 0
0
ro o mercantil (leasing) 0
ciero 0
s a terceros (diferentes al sector financiero) 0
ieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos 0
nsacciones de financiación) 0
0
ros 0
ubsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
do de participación 0
el valor razonable 0
Dividendos y participaciones NO constitutivos de renta ni
ganancia ocasional
0
Dividendos y participaciones gravados
0
vadas (art. 36-3 E.T.)
Dividendos y participaciones gravados al 5%
0
Dividendos y participaciones gravados al 35% + 5% sobre el
saldo
0
razonable 0
0
ón 0
s, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
0
0
0
n de activos, bienes poseídos por menos de dos años 0
quipo 0
ón 0
plantas productoras) 0
antenidos para la venta / entregar a propietarios 0
0
s y otras participaciones 0
s instrumentos financieros 0
0
de activos, bienes poseídos por dos años o más (ganancia
0
quipo 0
ón 0
plantas productoras) 0
antenidos para la venta / entregar a propietarios 0
0
s y otras participaciones 0
s instrumentos financieros 0
0
oro del valor 0
0
quipo 0
0
y evaluación de recursos minerales 0
ón medidas al modelo de costo 0
antenidos para la venta / entregar a propietarios 0
dos al modelo de costo 0
0
erentes a cartera de crédito y operaciones de leasing) 0
eraciones de leasing 0
das al costo o el método de la participación 0
0
siones (pasivos de monto o fecha inciertos) 0
0
0
0
0
negocios 0
sumidos en una combinación de negocios 0
0
os por beneficios a los empleados 0
zo 0
zo 0
s por terminación del vínculo laboral 0
s post-empleo 0
0
ciones y ayudas gubernamentales 0
es y similares 0
ñías de seguros (indemnizaciones) 0
0
uperaciones 0
0
s discontinuadas 0
0
0
ón de deducciones sin incidencia contable
esuntos
so - Precios de Transferencia
os fiscales y no incluidos contablemente
ta ni ganancia ocasional
TOTAL INGRESOS 0

nes terminados y servicios 0

ado por el sistema permanente 0
Inventario inicial 0
compras locales 0
Importaciones
0
Inventario final 0
Inventario inicial 0
compras locales 0
Importaciones 0
Inventario final 0
Inventario inicial 0
Inventario final 0
Inventario inicial 0
Inventario final 0
de servicios (para prestadores de servicios) 0
inación del costo de ventas 0
0
0
De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Post-empleo 0
y deterioros 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
 Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
nventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
0
ropietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo 0
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
0
easing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación 0
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Otros deterioros 0
0
0
0
0
0
Vinculados económicos 0
urisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
0
ibutarios preferenciales
No vinculados 0
Vinculados económicos 0
urisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes
0
ibutarios preferenciales
No vinculados 0
ocidos como costo en el estado de resultados 0
o reconocidos contablemente
Transferencia
TOTAL COSTOS 0

0
0
De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
 Post-empleo
0
nistración 0
istintos al impuesto de renta y complementarios 0
ntos operativos 0
nes y afiliaciones 0
0
0
Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0

No vinculados
0
Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0

No vinculados
0
Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0

No vinculados
0
os 0
n y desarrollo 0
es 0
mantenimiento, adecuación e instalaciones 0
0
s 0
tizaciones y deterioros 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
n Arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
 Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
nventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
0
ropietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
0
easing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación 0
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Otros deterioros 0
0
0
De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Post-empleo
0
bución y ventas 0
istintos al impuesto de renta y complementarios 0
ntos operativos 0
nes y afiliaciones 0
0
0
Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0
No vinculados 0
Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0
No vinculados 0
 Vinculados económicos 0
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
regímenes tributarios preferenciales
0

No vinculados
0
os 0
n y desarrollo 0
es 0
mantenimiento, adecuación e instalaciones 0
0
de reservas (empresas aseguradoras) 0
de siniestros 0
easeguros 0
s 0
tizaciones y deterioros 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
n Arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones
0
nventarios 0
Propiedades, planta y equipo 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a los
0
ropietarios
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
0
easing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación 0
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16) 0
Otros deterioros 0
0
Financiero o mercantil (leasing) 0
Operativo (NIIF 16)
0
- sector financiero 0
por préstamos de terceros (distinto al sector financiero) 0
ieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos 0
0
0
nsacciones de financiación) 0
ones reconocidas a valor presente 0
preferenciales 0
s reconocidos como gasto en el estado de resultados 0
sidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos 0
de participación 0
s a valor razonable 0
razonable 0
0
ón 0
s 0
0
0
n de activos fijos 0
quipo 0
ón 0
antenidos para la venta / entregar a propietarios 0
nversiones fondo de liquidez y títulos participativos, entre otros 0
s instrumentos financieros 0
0
nes de factoring 0
s y otras participaciones 0
0
de monto o fecha inciertos) 0
0
0
0
0
negocios 0
sumidos en una combinación de negocios 0
0
0
 ciones y ayudas gubernamentales 0
es y similares 0
importación de bienes de capital mediante leasing 0
0
o reconocidos contablemente
discontinuadas
te Precios de Transferencia
TOTAL GASTOS 0
STO A LA RENTA / RENTA LIQUIDA - EXCEDENTE NETO 0
CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES

sminuyen la Renta Líquida (-)

s de renta ni ganancia ocasional
najenación de activos poseídos por dos años o más (ganancia
do de participación
Deducciones especiales por inversiones o en adquisición de activos
contrato de estabilidad jurídica)
nversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación
Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o
aneamientos año 1995
Deducción del IVA en bienes de capital
Salarios
Reintegrocon deducciones de
o recuperación especiales
provisiones que constituyan diferencias
ermanentes, en períodos anteriores – provisiones para gastos no
educibles
Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
mentan la Renta Líquida (+)
Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, entre otros)
Gastos sin soporte
Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
Donaciones que no cumplan los requisitos legales
Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
Gastos de vigencias anteriores
Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación de
cciones
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes inmuebles
Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del exterior y
onas francas
imitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
mpuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las condenas no
educibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con la
ctividad
Monto queproductora
supera el de renta
límite permitido para atenciones a clientes,
roveedores y empleados
mportación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de naturaleza
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA realizadas con
ermanente
ersonas no inscritas en el Régimen Común del Impuesto Sobre las
Ventas
Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no constitutivos
e renta ni ganancia ocasional
Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente
Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo fiscal
Rentas liquidas por ventas de inversiones
Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza
ermanente
Otros ajustes
DIDA CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
R DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el resultado)
es
nventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
ropietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de
easing)
Cartera de crédito y operaciones de leasing
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la participación
Otras pérdidas por deterioro
Propiedades, planta y equipo
Propiedades de inversión
Activos biológicos
Bienes de arte y cultura
Otros activos
n que han excedido el límite máximo fiscal
Propiedades de inversión
Instrumentos derivados

Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos de renta

fija, medidos al modelo del valor razonable

en cambio
contratos de construcción y otros servicios (provisiones por contratos
ntas o préstamos concedidos a terceros)
adas a pasivos de monto o fecha inciertos
ados
n de provisiones reconocidas a valor presente
atribuibles a activos aptos para entidades que aplican la NIIF para
feridos producto de programas de fidelización de clientes que no han
lemente peroque
e concesión queincorporan
deben serlas
gravados
etapas fiscalmente
de construcción, administración,
ento
nto
n, desarrollo e innovación
acciones
nas, petróleo y gas
cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser contabilizadas
odo gravable
orales deducibles
Total diferencias temporales deducibles
es (gravables)
Costos atribuidos en la fecha de transición a los nuevos
marcos técnicos normativos contables

Aplicación del modelo de revaluación

Costos estimados de desmantelamiento

Otros
Costos atribuidos en la fecha de transición a los nuevos
marcos técnicos normativos contables

Aplicación del modelo de revaluación

Plusvalía (Good Will, fondo de comercio y crédito mercantil)

Otros
Propiedades de Inversión
Instrumentos derivados
Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos de renta
fija medidos al valor razonable
a en cambio
por contraprestación variable
mpras o préstamos obtenidos)
impuesto sobre las ventas
orales imponibles (gravables)
Total diferencias temporales imponibles
Generacion
 Deducible (+)
Cambios en el valor razonable menos costos de venta
Costos de producción atribuibles a la transformación biológica
ó pérdidas causadas en caso de destrucción, daños, muerte y
otros eventos

Depreciación fiscal de animales productores

Ajustes por valor razonable

Ajuste por rendimientos financieros calculados de manera

lineal para efectos fiscales
n fiscal acelerada
s de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores
entos
Total otras diferencias temporales 0
NARIA DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos)
A DEL EJERCICIO (incluyendo dividendos)

ones realizadas en el periodo

ones liquidadas en el período
Colombia
retiros y repartos
endimientos financieros
s de activos intangibles
o cesión de derechos
o arrendamiento de inmuebles
enta de bienes corporales
s
0

0
CIO - EXCEDENTE NETO (Sin dividendos gravados al 5% y al 35%)
videndos gravados al 5% y al 35%)

bre renta ordinaria

5% o al 35%)

do gravable anterior
Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso
ortuito
Bienes vinculados a empresas en período improductivo
Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
estinados al sector agropecuario

tiva
) del patrimonio sujeto a renta presuntiva
ctivos excluidos

as por Liquidación Oficial

Excedentes no reinvertidos
Asignaciones permanentes no ejecutadas
nversiones liquidadas y no reinvertidas
endos gravados al 5% o al 35%

n venta de activos fijos

onal
asionales
venta de activos fijos
nales
ionales
as por la venta de acciones ECE
avadas y exentas

vable

ior por ganancias ocasionales

l 50% del valor del impuesto a cargo (Modalidad de pago 1)
estos (Modalidad de pago 2)

erior
ud de devolución o compensación
rior sin solicitud de devolución o compensación
Por ventas
Por servicios
Por rendimientos financieros
Por otros conceptos
otal autorretenciones
Por ventas
Por servicios
Por honorarios y comisiones
Por rendimientos financieros
Por dividendos y participaciones
Otras retenciones
otal otras retenciones

VALOR CONTA

RESULTADO INTEGRAL (ORI)

Ganancia

el superávit de revaluación
diciones de los planes de beneficios definidos
en instrumentos de patrimonio
n otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos
os utilizando el método de la participación
s de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de patrimonio
r razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el riesgo de
asivo
de cambio por conversión
ncieros disponibles para la venta
ncieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI
e flujos de efectivo
de inversiones netas en negocios en el extranjero
as que deban ser reconocidas en el ORI
SULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS -
ADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO -
VALOR
ementario del período
CONTABLE
Sobre renta liquida / presuntiva del período
Gastos por ajustes respecto a períodos anteriores
ngreso por ajustes respecto a períodos anteriores
mpuestos asumidos del exterior - convenios o tratados
0

VALOR
DATOS INFORMATIVOS
CONTABLE

vengados (contables) por fidelización de clientes

cales por fidelización de clientes, sin devengo contable
consumo y publicidad, propaganda y promoción
decretados en el periodo gravable
cobrados en el periodo gravable
vengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
te o fiduciante
vengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de beneficiario
stos devengados, asociados a ingresos por fidelización de clientes
entarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocidos como
o en eldeestado
ectos de resultados
producción del ejercicio
no distribuidos como costo del inventario,
como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
uentos obtenidos en el período en la compra de inventarios
stos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
te o fiduciante
stos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
ducciones no procedentes - Actividad meritoria (Régimen Tributario
y gastos de nómina
stema de seguridad social
ENA, ICBF, cajas de compensación
empleador a los seguros privados de pensiones
os de pensiones voluntarias
Ingresos
Costos y deducciones
Compra de inventarios
compra de activos fijos
Pasivo
Renta y complementarios

MENOR
MAYOR VALOR
EFECTO DE CONVERSION VALOR VALOR
FISCAL (por
(Moneda Funcional Diferente al FISCAL (por reconocimiento, FISCAL
Peso Colombiano) reconocimiento, recuperaciones, deducciones, TOTAL
exenciones, etc.)
limitaciones, etc.)
33%

0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0
0

0
0

0
0

0
0
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 0
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 0
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0 0 1,399 1,399
0 0 0 0
0
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 0
0 0 0 0
0
0
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0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,399 1,399
0
0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
0
0
0
0
0 0 0 0
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0
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0
 0

0
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0
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0
0
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0 0 0 0
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0 0 0 0
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0
0
0
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0
0
0
0 0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0 0
 0
0
0
0
0
0
0
0 0 1,399 1,399
0 0 -1,399 -1,399
ENCIAS
RENCIAS PERMANENTES

Valor
Valor fiscal al que
fiscal
tiene derecho
solicitado

0
0
0

0
 0
0

(+) Generaciones (-) Reversiones

 0 0
(-) Generaciones (+) Reversiones

0 0
Generaciones Reversiones
 Deducibl
Imponible (-) Imponible (+)
e (-)

0 0 0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0

0
 0
0

VALOR CONTABLE

Efecto de
Perdida
conversión

- -
-

VALOR
EFECTO DE CONVERSION
FISCAL