LICENCIATURA EN DERECHO

M8. OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 2 RELACION JURÍDICO-TRIBUTARIA

SESION 4 SUJETOS DE LA RELACIÓN

ACTIVIDAD 1: SUJETO ACTIVO DE LA RELACION TRIBUTARIA

ACTIVIDAD 2: CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DEL SUJETO
PASIVO
ACTIVIDAD INTEGRADORA: OBLIGACIONES, RESIDENCIA Y
DOMICILIO FISCAL

Docente: Luis Antonio Lara Vega

Grupo: 1901-M8-009

Alumna: Martha Lydia Olivas Saavedra

ES172012054

Marzo del 2019

 ACTIVIDAD 1: SUJETO ACTIVO DE LA RELACION TRIBUTARIA

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto activo de la relación

jurídico-tributaria.

2. Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel
municipal.

3. Identifica el fundamento legal respectivo.

4. Con dicha información, completa el siguiente cuadro:

NIVEL DE CONTRIBUCIÓ FUNDAMENTO LEGAL OBJETO DE LA CONTRIBUCIÓN

GOBIERNO N
Federal Impuesto al Ley del Impuesto al Valor Es el impuesto que las personas
Valor Agregado Agregado, Capítulo I, físicas y morales tienen que pagar
(IVA) Disposiciones Generales, por enajenar bienes, uso y goce
artículos 1, 1-A, 1-B, 1-C, 2, 2-A, temporal de bienes, importen
2-B, 2-C, 2-D, 3, 4, 4-A, 4-B, 4-C, bienes o servicios.
5, 5-A, 5-B, 5-C, 5-D, 6 Y 7
Federal Comercio Constitución Política de los El impuesto que debe de pagar por
Exterior Estados Unidos Mexicanos, importar un producto al interior del
Articulo 31 Fracción IV país.
Artículo 73 Fracción VII y XXIX
Local Impuesto sobre Ley de Hacienda del Estado de es la realización de pagos en
Remuneración al Sonora, Capitulo Sexto, de los dinero o en especie por concepto
Trabajo Personal Impuestos sobre Productos del de remuneración al trabajo
Trabajo, Sección Primera, Del personal prestado bajo la dirección
Impuesto sobre Remuneraciones o dependencia de un patrón
al trabajo Personal, Artículos 213,
214, 215, 216, 217, 218, 219, 220,
221 y 221 bis
Local Impuesto sobre Código Financiero del Estado de El Impuesto sobre Erogaciones por
Erogaciones por México y Municipios, Titulo Remuneraciones al Trabajo
 Remuneraciones tercero, de los Ingresos del Personal (ISERTP) grava la
al Trabajo Estado, Capitulo Primero de los realización de pagos en efectivo o
Persona Impuestos, sección Primera del en especie por concepto de
Impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Remuneraciones al Trabajo Personal en el Estado de México.
Personal, articulo 56
Municipal Impuesto Predial Ley de Ingresos y Presupuesto de Es un tributo que grava una
Ingresos del Ayuntamiento del propiedad o posesión inmobiliaria.
Municipio de Cajeme, Sonora, Esta contribución la realizan los
para el Ejercicio Fiscal de 2018, ciudadanos que son dueños de un
Capitulo Primero De Los inmueble, tanto para vivienda,
Impuestos, Sección I Impuesto oficina, edificio o local comercial
Predial, Articulo 9, 10, 11, 12, 13,
14, 15 y 16
Municipal Impuesto Sobre Ley de Ingresos y Presupuesto de Diversiones y espectáculos
Diversiones Y Ingresos del Ayuntamiento del públicos se refiere a toda función
Espectáculos Municipio de Cajeme, Sonora, de esparcimiento, sea teatral,
Públicos para el Ejercicio Fiscal de 2018, deportiva o de cualquier naturaleza
Sección IV, Impuesto Sobre semejante que se verifique en los
Diversiones y Espectáculos salones, teatros, calles, plazas,
Públicos, Artículos 21, 22, 23 y 24 locales abiertos o cerrados, en
donde se reúna un grupo de
personas pagando por ello cierta
suma de dinero.

ACTIVIDAD 2: CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DEL SUJETO

PASIVO
 1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto pasivo de la relación
jurídico-tributaria.

2. Consulta el Código Fiscal de la Federación.

3. Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

DEFINICION FUNDAMENTO EJEMPLO

RESIDENTE Las personas físicas que sean residentes Código Fiscal de la Grupo Modelo posee las
EN EL en México, no obstante que sean de Federación, Titulo marcas Corona, Modelo y

TERRITORIO nacionalidad extranjera, tributan como Primero Disposiciones Pacífico, que ahora
cualquier persona física nacional Generales Capítulo I, pertenecen a la compañía
NACIONAL
residente en México. Artículo 9 Fracción I A y belga Anheuser-Busch InBev,
Se considera que las personas físicas de B y Fracción II las cual era una empresa
nacionalidad mexicana son residentes en mexicana, pero fue vendida al
México, salvo que prueben que residen extranjero más sin embargo en
en otro país.  México tiene el centro principal
de sus actividades
Las personas morales que sean profesionales.
residentes en México tributarán, según su
actividad u objeto social, en cualquiera de La empresa Jugos del Valle
los siguientes regímenes: surgió en la Ciudad de México
en 1947, pero fue adquirida
Personas morales Régimen General, por The Coca-Cola Company
Personas morales con Fines no fundada en 1892 en Estados
Lucrativos, Personas morales del Unidos y Femsa en el 2007, a
Régimen de Actividades Agrícolas, pesar de ello el 50% de los
Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras. ingresos totales en el año de
calendario tiene como fuente
de riqueza en México.
DOMICILIO Es el lugar de localización del Código Fiscal de la La empresa Transportes
FISCAL obligado tributario en sus relaciones Federación, Titulo TUFESA tiene sus oficinas,

con la Administración tributaria. Primero Disposiciones talleres y almacenes en

Generales Capítulo I,
En el caso de las personas físicas el calles sufragio efectivo y
Articulo 10 Fracción I
domicilio fiscal es la residencia Zaragoza de la colonia
A, B y C, Fracción II A
 habitual. Hacienda puede considerar y B centro de Ciudad Obregón,
como domicilio fiscal aquel donde se Sonora, pero su domicilio
realice la actividad. fiscal se encuentra en
En el caso persona jurídica llámese Paquetería TUFESA
empresa o sociedad, el domicilio fiscal ubicada en calle California
puede coincidir con el domicilio social, colonia Campestre de
aunque este no debe ser así Ciudad Obregón, Sonora,
necesariamente. Si está en la misma Ciudad,
pero en distinto domicilio.

Heyra Salón y Spa tiene su

cede y domicilio fiscal el
ubicado en calle California
3006 sur de la Colonia
Faustino Félix de ciudad
Obregón, Sonora.

ACTIVIDAD INTEGRADORA: OBLIGACIONES, RESIDENCIA Y

DOMICILIO FISCAL
* Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.

* Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica

preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.

* Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio

fiscal.

* En un documento de texto elabora dos tablas señalando lo que se solicita.

* Cita la legislación correspondiente.

LEGISLACIÓN
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Texto vigente al 27 de
Agosto del 2018, Consultado el 23 de Marzo del 2019, Recuperada de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_270818.pdf

Ley De Impuesto Al Valor Agregado, Texto vigente al 30 de noviembre del 2016,

Consultado el 23 de marzo del 2019, Recuperada de:

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/77_301116.pdf

Ley de Hacienda del Estado de Sonora, Texto vigente al 01 de Enero del 2017,
Consultado el 24 de Marzo del 2019, Recuperada de:

http://transparencia.esonora.gob.mx/NR/rdonlyres/2259DF15-C7BF-4C5C-A7D4-
C2059143CD22/202658/LeydeHaciendadelEstadodeSonora.pdf

Código Financiero del Estado de México y Municipio, Texto vigente al 09 de marzo

del 1999, Reformas, Adiciones y Derogaciones desde 1999 al 2015, Consultado el
24 de Marzo del 2019, Recuperada de:

http://tenango.ayuntamientodigital.gob.mx/contenidos/tenango/editor/files/plantilla/
PRESUPUESTO%202.pdf

Ley De Ingresos Y Presupuesto De Ingresos Del Ayuntamiento Del Municipio De

Cajeme, Sonora, Para El Ejercicio Fiscal De 2018. Texto vigente año 2018,
Consultado el 23 de marzo del 2019, Recuperada de:

http://transparenciav2.cajeme.gob.mx/PLinks/XLVIII%20INFORMACIN
%20RELEVANTE/Presupuesto%20de%20Ingresos/2018/Ley%20de%20Ingresos
%20%20y%20Presupuesto%20de%20Ingresos%20del%20Municipio%20de
%20Cajeme%20para%20el%20ejercicio%20fiscal%202018.pdf

Código Fiscal de la Federación, Texto vigente al 25 de junio del 2018, Consultado

el 23 de marzo del 2019, Recuperada de:

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_241218.pdf