Mogrovejo

DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SANTA ANITA
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INDICE
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Síntesis Gerencial del Informe de Diagnóstico 3
I Reseña Histórica 6
II Antecedentes 7
III Origen del Diagnóstico 11
IV Propuesta y Programa de Trabajo 11
V Objetivos del Diagnóstico 11
VI Marco Legal 12
VII Trabajo realizado en la primera Sub Etapa 12
VIII Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa 13
IX Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa 13
X Trabajo realizado en la cuarta Sub Etapa 16
XI Observaciones al Sistema de Control Interno 47
XII Procesos Críticos de las Unidades Orgánicas 48
XIII Diagnóstico del Sistema de Control Interno 51
XIV Conclusión del Diagnóstico 53
XV Recomendaciones 54
XVI Esquemas de Observaciones y Recomendaciones 58
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA
DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME
Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita efectuado
en atención al Oficio Nº 073-2013-SGLSG-MDSA de fecha 12 de Junio del presente año, de
invitación para efectuar el DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo propuesto y
aprobado por el Comité de Control Interno.
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
• Liderazgo de la Alta Dirección
• Entendimiento, voluntad y decisión de la Alta Gerencia sobre la necesidad de
implementar su sistema de Control Interno
• Organización Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementación.
• Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, así como
el brindar información de la manera más rápida y espontánea.
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR CADA COMPONENTE

Para la formulación del Diagnóstico que estamos presentando, se ha revisado la normativa
interna que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad, tanto la que se encuentra
publicada en la página web institucional como aquella proporcionada por la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, además de la evaluación de los cuestionarios y de la revisión de la
información proporcionada, así como de las entrevistas realizadas a los señores Gerentes, Sub
Gerentes y Coordinadores de la Institución; concluyendo:
AMBIENTE DE CONTROL
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno reconocido
por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visión y Misión.
Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la organización.
La Alta Dirección apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las
mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los
ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con los Objetivos.
Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrándose en proceso de
desarrollo, el componente de “evaluación de riesgos” y en tanto que en un nivel destacado, los
elementos de control referidos a “filosofía de la Dirección”, “Integridad y Valores Éticos”,
“Órgano de Control Institucional” y “Comunicación externa.”
Con respecto a la norma “Administración de Recursos Humanos”, requiere de políticas para la
formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el personal
necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
EVALUACION DE RIESGOS
A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o
archivos, verificaciones y conciliaciones; rendición de cuentas; documentación y revisión de
procesos, actividades y tareas; controles para tecnologías de la información y comunicación
vienen desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la
culminación del Plan Estratégico Institucional 2013-2015.
Es imperativo una normativa interna para la implementación de la evaluación del desempeño del
personal que considere indicadores adecuados a la Visión y Misión de la Municipalidad.
Es imperativo una normativa interna para la implementación de la metodología “costo- beneficio”
a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en
costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles.
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Los elementos de información y comunicación se dan en la organización en calidad y
suficiencia.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha establecido
un perfil para acceder a la información que le es pertinente conocer para gestionar sus funciones
de manera eficiente.
Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y documentos
normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos los manuales,
reglamentos y directivas necesarios.
Amerita reforzar la capacitación en el manejo del sistema de información con que se cuenta para
incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIÓN
Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo.
La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de “Supervisión” obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a
concluir que este componente se encuentra desarrollado.
DIAGNÓSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en observaciones
y procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de
proceso, según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno
funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su
reforzamiento y mejora.
Asimismo, es de recomendar que la implementación y/o reforzamiento de las observaciones y

procesos críticos, en armonía con los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno,
sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIÓN), a fin de continuar con la dinámica
desarrollada, así como por la naturaleza temporal y circunstancial del diagnóstico presentado.
Santa Anita, 21 de Noviembre del 2013
CPC Jorge Luís Alvarez Vargas

CONSULTOR
INFORME N° 4
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA
I RESEÑA HISTÓRICA
Santa Anita es uno de los distritos más jóvenes del Departamento de Lima; su creación se dio el
25 de Octubre de 1989, por ley N°. 25116, siendo Presidente Constitucional de la República el
Dr. Alan García Pérez y Alcalde de Lima Metropolitana el Dr. Jorge del Castillo Gálvez.
Hasta los Años 80, Santa Anita pertenecía a los distritos de Ate y El Agustino. Pero gracias a los
pobladores, quienes se organizaron en Comités Pro-creación del distrito y demás, se logró
realizar el objetivo. Santa Anita ya es un Distrito.
El 25 de Octubre de 1999 se inauguró el Centro Cívico Municipal; éste se encuentra ubicado en
la cuadra 12 de la Av. Los Eucaliptos en la Cooperativa “Universal”- Santa Anita,
En l964, los hermanos Ferrer, conformados por Fernando, Alfredo y Beatriz. Constituyeron la
Empresa Lotizadora "Santa Anita", nombre inspirado en su señora Madre.
Desde entonces el nombre de Santa Anita se institucionalizó a pesar de varios intentos por
cambiar su nombre. Antiguamente estos terrenos pertenecían a la Agrícola Santa Anita.
Su población está conformada básicamente por inmigrantes de todo el Perú, con mayor
incidencia de la zona central; Junín, Ayacucho, Apurímac y Huancavelica. Siendo el promedio de
edad, de 30 a 40 años, lo que constituye a una población básicamente joven
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, es el Órgano de Gobierno Local que emana de la
voluntad popular; tiene personería jurídica de derecho público, con autonomía económica,
administrativa y técnica en los asuntos de su competencia y le es aplicable las leyes y
disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú
regulan las Actividades y Funcionamiento del Sector Público.
La Municipalidad representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestación de
servicios públicos en el Distrito de Santa Anita y fomenta el bienestar de los vecinos, así como el
desarrollo integral y armónico de su jurisdicción.
Su actividad principal es la adecuada prestación de los servicios a la población dentro de su

ámbito territorial.
La Municipalidad tiene como objetivos institucionales:

 Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratégica para el Proceso
de Descentralización y el Desarrollo de Santa Anita, logrando crecientes niveles de
competitividad.
 Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pública, Parques, Jardines y
Seguridad Ciudadana, así como el mejoramiento de la infraestructura local
 Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposición Final de Residuos Sólidos y la
emisión de elementos contaminantes de la atmósfera y el ambiente.
 Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participación de la
Sociedad Civil y la Policía Nacional.
 Orientar a la administración municipal hacia su modernización y desarrollo, con una

adecuada utilización de los recursos humanos, materiales y financieros, mejorando la
comunicación con la población, implementando sistemas informáticos que nos acerquen a
la misma.
 Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de
desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecución de programas sociales y
alimenticios, con participación de ella.
 Fortalecer las relaciones de la Municipalidad, a través de la participación de la sociedad
civil.
 Promover y fomentar la cultura, el deporte y educación, así como el turismo sostenible y
regular los servicios a este fin.
II ANTECEDENTES
La Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por objeto
establecer las normas para regular la elaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del control interno en las entidades del Estado, con el propósito
de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de
control previo, simultáneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Control Interno
Control Interno, según las “Normas de Control Interno”, es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los
siguientes objetivos gerenciales:
 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la
entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho irregular o
situación perjudicial que pudiera afectarlos.
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Información.
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
 Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por
los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado.
Tipos de Control Interno

 Control Previo
 Control Simultáneo
 Control Posterior
Sistema de Control Interno

Sistema de Control Interno, según la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el Personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos
institucionales que procura.
Aportes del Sistema de Control Interno

 Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los objetivos de
la Entidad.
 Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestión de la
Administración Pública del País.
 Propicia en toda la organización una cultura organizacional basada en valores éticos,
donde se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relación al
compromiso para con el Control Interno.
 Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los parámetros
y lineamientos preestablecidos por el Estado.
 Contribuye a la formalización o actualización y cumplimiento de los reglamentos y
manuales.
 Impulsa la formulación de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello, las
competencias generales y competencias específicas.
 Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos.
 Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad.
 Desarrolla la motivación del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.
 Respeto por la independencia de la función del Órgano de Control Institucional.
 Coadyuva a que la Alta Dirección disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar
su funcionamiento.
 Impulsa la fidelidad de la información, a la efectividad de las operaciones y actividades, al
cumplimiento de -la normativa y a la salvaguarda de activos, con acciones y actividades
de control previo, simultáneo y posterior.
 Dotar de herramientas para una apropiada administración de los Recursos Humanos.
 Contribuye a la administración de los riesgos internos y externos de la Entidad,
facilitándole de herramientas y técnicas para ello.(flujos de procesos, matriz de
probabilidad e impacto).
 Evaluación de desempeño (de la Entidad, grupal, individual).
 Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos.
 Incentiva los principios de modernización (simplificación del tiempo de los procesos)
Responsable de la implementación del Sistema de Control Interno

Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7° de la Ley 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República General de la República – CGR y el Art. 4°
de la Ley 28716, Ley de Control Interno para las Entidades Públicas del País, el responsable de
la implementación o montaje del Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo
tanto en aplicación de la Filosofía de la Dirección, es quien tiene que comprometerse con el
Control Interno en la Organización.
Involucramiento de otros actores de la Organización en el Sistema de Control Interno

Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementación del Sistema de Control
Interno, sin embargo, debe señalarse que la responsabilidad de su funcionamiento y
mantenimiento le corresponde a toda la organización, es decir, la Alta Dirección (Consejo
Directivo, Dirección Ejecutiva, Comité Consultivo, Órganos de Asesoramiento), de la Gerencia
Media (Órganos de Línea, Órganos de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos
(Todos los trabajadores o servidores públicos de Oficina).
Normas de Control interno a que se refiere la RC N° 320-2006-CG.

Son lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del Control
Interno en las áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado.
Puede ayudar a cualquier entidad a alcanzar logros en el desempeño y en su economía, prevenir
pérdidas de recursos, asegurar la elaboración de informes financieros confiables, así como el
cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en públicas.
Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a que
se refiere la RC N° 458-2008-CG.
La Guía es un documento orientador para la implementación de los componentes que
conforman el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno, además
de promover la aplicación de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada
Entidad.
Compromiso de la Alta Dirección

La Municipalidad Distrital de Santa Anita ya cuenta con el compromiso de la Alta Dirección para
el Desarrollo y ejecución de las actividades específicas referidos a la sensibilización del personal
de la Municipalidad de Santa Anita, respecto de la Implementación de las normas de control
interno aprobadas por la Contraloría General de la República, con R.C.Nº 320-2006-CG.
Constitución del Comité de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita Estando a
lo dispuesto en la Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado; Ley N°
29743, que modifica el Artículo 10° de la Ley 28716 y, en armonía con los lineamientos
determinados en la Guía aprobada con RC N° 458-2008-CG; La Municipalidad Distrital de Santa
Anita constituyó el Comité de Control Interno, el cual está integrado por los siguientes
funcionarios:
 Yehudi Natalio Chirinos Berrocal - Presidente
 Lizeth Analí Huallanca Torres - Secretaria
 Filiberto Zevallos Pimentel - Integrante
 Marcelino Lipa Hancco – Integrante
El mismo que está encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada
implementación del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a través de la mejora
continua.
El mencionado comité ha elaborado el presente informe de diagnóstico teniendo en

consideración el informe final de los Consultores para la implementación del sistema de control
interno, contratados para apoyar al Comité.
Fases del Proceso de Implementación
 FASE I: PLANIFICACIÓN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Dirección, Diagnóstico y

Plan de Trabajo);
 FASE II: EJECUCIÓN: 2 Sub fases (Implementación a nivel de Entidad e Implementación a
nivel de Procesos);
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 FASE III: EVALUACIÓN: 2 Sub fases (Evaluación a nivel de Entidad y/o Evaluación a nivel
de Procesos).
III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO

Aceptando la invitación efectuada con CARTA Nº 073-2013-SGLSG/MDSA cursada el
12/06/2013 por el Sub Gerente de Logística y Servicios Generales de La Municipalidad Distrital
de Santa Anita, adjuntamos nuestra propuesta técnica-económica para ejecutar el diagnóstico
para la implementación del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la
metodología y lineamientos expuestos en la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG.
IV. PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO

Presentada nuestra propuesta técnica-económica para efectuar el diagnóstico para la
implementación del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodología y
lineamientos dispuestos en la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG. y aceptada que fuera
en los aspectos planteados (Ejecución del diagnóstico en cuatro sub etapas), fue formalizada
mediante suscripción del contrato correspondiente, el 03 de Julio de 2013; procediendo a la
formulación y entrega al Comité de Control Interno, de los Programas de Trabajo
correspondiente.
V. OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO:

Objetivo General
 Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas
por la Contraloría General de la República.
Objetivos específicos
 Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la
Municipalidad Distrital de Santa Anita, por cada uno de los componentes de la Estructura
de Control Interno establecido en la Resolución CG Nº 458-2008-CG: Ambiente de
Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Información y
Comunicación y; Supervisión, siguiendo la metodología, en los aspectos generales,
ofrecida en la indicada Resolución.
 Evaluar los controles establecidos a nivel de procesos.
 Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades
orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
VI MARCO LEGAL
 Constitución Política del Perú
 Ley N° 25116, Ley de creación de la Municipalidad Distrital de Santa Anita
 Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República
 Ley N° 27806, Ley de Transparencia y acceso a la información pública
 Ley N° 27 972, Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las
entidades del Estado
 Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, Guía para la implementación
 Del Sistema de Control Interno en las Entidades del estado
 Ley N° 29743, Ley que modifica el Artículo 10° de la Ley N° 28716
VII TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB ETAPA

El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub Etapas:
Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes:
 Se solicitó al Comité de Control Interno, vía requerimiento, la información

correspondiente para los trabajos preliminares;
 Se verificó la información alcanzada por la entidad;
 Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, para la ejecución de actividades de compromiso y
concientización, habiéndose llevado a cabo dos reuniones:
- Con los señores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisión de la Titular de la
Municipalidad de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de Control
Interno a que se refiere la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG; presentar a
los Consultores para la ejecución del diagnóstico del Sistema de Control Interno
actual; y la necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgánica.
- Con los señores Coordinadores de las Unidades Orgánicas, a efectos de comunicar

la decisión de la Titular de dar inicio al proceso de Implementación del Sistema de
Control Interno; presentación de los Consultores y la comunicación de la función
fundamental a realizar por los Coordinadores: Brindar al Comité de Control Interno,
información relacionado a los procesos y/o sub-procesos de sus respectivas
Unidades Orgánicas, desarrollando los cuestionarios propuestos por los Consultores
y aprobados por el Comité para el diagnóstico del Sistema de Control Interno.
 Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la MDSA, para las

designaciones de coordinadores de cada Unidad Orgánica de la Municipalidad de
Santa Anita.
VIII TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUB ETAPA

Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes:
 Formulación del Formato y desarrollo de encuestas de verificación con los

lineamientos propuestos en la RC N° 458-2008-CG, de los cinco componentes del
Sistema de Control Interno: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades
de Control Gerencial, Información y Comunicación y Supervisión;
Las encuestas fueron resueltas por los señores Gerentes, Sub Gerentes y
Coordinadores de las diversas Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de
Santa Anita, con respuestas “SI”, o “NO”, o “N/A”.
IX TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUB ETAPA

Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes:
a. Se coordinó con el Comité de Control Interno, respecto del resultado de las encuestas y
de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las Unidades Orgánicas, así
como del resultado de la revisión de los Informes de Auditoría.
b. Tabulaciones de resultados obtenidos, excepto valoración y observaciones-
recomendaciones, que se realizaron en la cuarta etapa.
c Se efectuó la concordancia normativa del sistema de control interno de las Unidades
Orgánicas de la MDSA, que se muestra en el cuadro siguiente:
Componente / Factor de Control Interno Normativa / Parámetro Registro verificación
AMBIENTE DE CONTROL
Principios y valores empresariales contenidos en el Plan
Operativo y otros documentos de gestión
www.munisantanita.gob.pe
Filosofía de la Dirección
Directiva N° 002-2011-GPPR/MDSA
Integridad y Valores Éticos Principios y Valores que rigen la www.munisantanita.gob.pe
Conducta Ética Laboral del Personal de la
MDSA aprobada con RGG N° 00099-
2011-
GG/MDSA.
Plan Operativo Institucional 2013
Administración estratégica
Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y

actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y
Estructura organizacional CAP
Resolución de Alcaldía N° 711-2005-
ALC/MDSA Aprueba el Reglamento Interno www.munisantanita.gob.pe
Administración de los recursos humanos
de Trabajo del Personal de la MDSA
Competencia profesional Cuadro de Asignación de Personal www.munisantanita.gob.pe

Asignación de autoridad y responsabilidad actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y
CAP
Artículo 18° Ley 27785 y Resolución de
Funciones definidas MOF y en OCIs Contraloría N° 459-2008-CGR aprueba
Órgano de Control Institucional aprobado por la CGR Reglamento OCIs
Planeamiento de la administración de riesgos No se ha identificado norma interna que No aplicable

regule este aspecto
No se ha identificado norma interna que No aplicable
Identificación de los riesgos
regule este aspecto
Valoración de los riesgos
regule este aspecto
Respuesta al riesgo
regule este aspecto
ACTIVIDADES DE CONTROL

Procedimientos de autorización y aprobación actualizaciones de documentos de gestión ROF, MOF y
CAP
En descripción funciones del MOF
Manual de Organización y Funciones
Segregación de funciones
(MOF)
Evaluación costo-beneficio Existen mecanismos de evaluación para Parcialmente en Plan Operativo Anual y
cumplimiento de objetivos, metas e procedimientos de gestión institucional
indicadores, sujetos a Directivas internas
Controles sobre el acceso a los recursos o Resolución de Gerencia General N° 716- www.munisantanita.gob.pe
archivos
2009-GG/MDSA Plan Seguridad de la
Información
regule este aspecto
Verificaciones y conciliaciones
Parcialmente en POI Plan Operativo
Existen indicadores de medición de Institucional Anual
Evaluación de desempeño
desempeño de la gestión
operativa
institucional
Existen mecanismos de evaluación para Parcialmente en Plan Operativo Anual y
la procedimientos de gestión institucional
rendición de cuentas, sujetas a directivas
Rendición de cuentas
internas de la MDSA, pendiente
de
formalización interna de detalle
Los procesos, actividades y tareas se Manual de Procedimientos
encuentran definidas, establecidas y (MAPRO)
Documentación de procesos, actividades y
tareas documentadas - MAPRO www.munisantanita.gob.pe
Parcialmente en Plan Operativo

Existen indicadores de medición de Institucional
Revisión de procesos, actividades y tareas
desempeño de la gestión operativa – POI y procedimientos existentes en las
institucional áreas www.munisantanita.gob.pe
Resolución de Gerencia General N° 716-
Controles de tecnologías de Información y
2009-GG/MDSA Plan Seguridad de la www.munisantanita.gob.pe
comunicación
Información
Funciones y características de la información Resolución de Gerencia General N° 716- www.munisantanita.gob.pe
2009-GG/MDSA Plan Seguridad de la
Información
Resolución de Gerencia General N°
00053- 2011-GG/MDSA “Uso del Correo www.munisantanita.gob.pe
Información y responsabilidad Corporativo”; Resolución de Gerencia
General N° 716-2009-GG/MDSA “Plan
Seguridad de la Información”
Resolución de Gerencia General N°
00053- 2011-GG/MDSA “Uso del Correo www.munisantanita.gob.pe
Calidad y suficiencia de la información Corporativo”; Resolución de Gerencia
General N° 716-2009-GG/MDSA “Plan
Seguridad de la Información”
No se han identificado procedimientos
formales que señale el requerimiento de No aplicable
Sistemas de información opinión a los usuarios sobre los sistemas
de
información de la Entidad
No se han identificado procedimientos
Flexibilidad al cambio
formales que señale el requerimiento de No aplicable
opinión a los usuarios sobre los sistemas
de
información de la Entidad
Directiva N° 004-2011-
GA/MDSA “Procedimientos generales www.munisantanita.gob.pe
Archivo institucional
para la asignación y control de bienes
patrimoniales de la MDSA” aprobada
RGG N° 681-2011-
GG/MDSA
Resolución de Gerencia General N° www.munisantanita.gob.pe
00053- 2011-GG/MDSA “Uso del
Comunicación interna
Correo
Corporativo”
2010-GG/MDSA “Normas para la www.munisantanita.gob.pe
Comunicación externa publicación y actualización de información
en el Portal Institucional y el Portal de
Transparencia
estándar de la MDSA”
2010-GG/MDSA “Normas para la www.munisantanita.gob.pe
Canales de comunicación
publicación y actualización de información
en el Portal Institucional y el Portal de
Transparencia
estándar de la MDSA”
X TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUB ETAPA
En esta cuarta Sub Etapa, se desarrolló, con la aprobación correspondiente, la actividad de

Entrevistas finales a los señores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores; de cuyos resultados
se han obtenido los insumos finales que nos ha permitido culminar las tabulaciones
demostrativas de la consistencia del Sistema de Control Interno de la MDSA, por cada uno de
los componentes de la Estructura de Control Interno establecido en la Resolución CG Nº 320-
2006-CG: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control Gerencial,
Información y Comunicación, y Supervisión, con la metodología, en los aspectos generales,
indicada en la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG; evaluar los controles establecidos a
nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos de los procesos de las
Unidades Orgánicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificación

y revisión de la documentación, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas
de Control Interno aprobadas por la CGR, estimando una valoración.
A continuación se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente.
CONFRONTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MDSA, CON

LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO (RESOLUCION DE CONTRALORIA N° 320-
2006.CG)
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

La calidad del ambiente de control es el resultado de la aplicación de los factores que lo
conforman. El mayor o menor grado de aplicación de éstos, fortalece o debilita el ambiente y la
cultura de control, influyendo también en la calidad del desempeño de la entidad.
1.1. Filosofía de la Dirección

La filosofía y estilo de la Dirección comprende la conducta y actitudes que deben
caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a
establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio
de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma
de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara
determinación hacia la medición objetiva del desempeño, entre otros.
ELEMENTOS VALORACIÓN ESTADO
Requisito
Filosofía de la Dirección 7 Desarrollado
sistemáticamente
La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y

8 Requisito Conforme
1 mantenimiento del control interno en la entidad a través de políticas,
documentos, reuniones, charlas y otros medios
Requisito
La Dirección reconoce y promueve los aportes del personal que 6 Desarrollado
2 mejoran el desarrollo de las actividades laborales sistemáticamente
La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades Requisito
7
3 de la entidad Desarrollado
sistemáticamente
Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, Requisito
variaciones 6 Desarrollado
4
frente a los resultados contables, dejándose evidencia mediante sistemáticamente
actas
La Dirección proporciona el apoyo logístico y de personal para un Requisito
6
5 adecuado desarrollo de las labores de control Desarrollado
sistemáticamente
La Dirección demuestra una actitud positiva para implementar las Requisito Conforme
6 recomendaciones del OCI 9
OBSERVACION
No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Dirección de la
MDSA, para el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido
puesta en conocimiento del personal de las distintas unidades orgánicas; es evidente la
necesidad de un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de
sensibilización, respecto de la importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual.
1.2 Integridad y valores éticos

La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus
preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de
gestión. El Titular o Funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud
de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos
establecidos en la entidad.
ELEMENTOS VALORACI ESTADO
ÓN
Requisito Conforme
Integridad y valores éticos 7.2
7 La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado,

y difundido mediante talleres o reuniones 7 Requisito
Desarrollado
sistemáticament
e
La administración ha difundido la "Ley del Código de Ética de la
8 7
Función Pública" Requisito Desarrollado
9 Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones
disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas 6 Requisito
Desarrollado
sistemáticament
e
1 La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en
0 práctica los lineamientos de conducta de la entidad 9 Requisito Conforme
1 Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con

Requisito
1 las políticas definidas por la Dirección 7
Desarrollado
sistemáticament
e
OBSERVACIONES
 No obstante que la Entidad cuenta con el Código de Ética de la Función Pública;
conforme a los resultados de la encuesta, no están debidamente divulgados al
personal de la MDSA que revelan parcialmente conocer su existencia.
 Si bien es verdad que la Entidad viene cumpliendo con la normativa establecida con
relación al Código de Ética de la Función Pública, lo que es conocido por más de la
mitad del personal; sin embargo, es necesario reforzar el tema con capacitación para
el personal que aún no la ha recibido.
1.3. Administración estratégica

Las entidades del Estado requieren la formulación sistemática y positivamente
correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para su administración y control
efectivo, de los cuales se derivan la programación de operaciones y sus metas asociadas,
así como su expresión en unidades monetarias del presupuesto anual.
ÓN
5.83 Requisito Desarrollado sistemáticamente
La Dirección ha difundido y es de conocimiento general la Requisito Desarrollado sistemáticamente

6
1 visión, misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad
2
La Dirección asegura que todas las Áreas, Departamentos
1 formulen, implementen y evalúen actividades concordantes 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
3
con
su plan operativo institucional
Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se
6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1 elaboran, conservan y actualizan según procedimiento
4
documentado
Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan
1 operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y 4 Requisito Desarrollado parcialmente
5 detectar posibles desvíos
La entidad ha formulado el análisis de la situación con
1 participación de todas las gerencias para definir su 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente
6 direccionamiento y desarrollo de los servicios
Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes
1 operativos en los últimos dos semestres están dentro de los 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
7
niveles esperados
OBSERVACION
No obstante que la Gerencia de Planificación, Presupuesto y Racionalización viene
formulando el Plan Estratégico Institucional 2013-2015, en el que se consigna la misión,
visión y los objetivos estratégicos institucionales; un porcentaje elevado del personal
evidencia un desconocimiento del mismo y consecuentemente de sus objetivos
estratégicos.
1.4. Estructura organizacional

El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura
organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de
sus objetivos y a la consecución de su misión.
Estructura organizacional 5. Requisito Desarrollado

sistemáticamente
1
7
1 La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base
8 de la misión, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta 6
a la realidad Requisito Desarrollado
sistemáticamente
1 El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas
9 las actividades que se realizan en la entidad y están Requisito Desarrollado
5
sistemáticamente
debidamente delimitadas
2 La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y
0 7 Requisito Desarrollado
Funciones (ROF) debidamente actualizado
sistemáticamente
2 Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una
1 plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el de Requisito Desarrollado
5
sistemáticamente
Asignación de Personal (CAP)
2 La Gerencia se asegura de que los trabajadores conozcan los
2 documentos normativos (MOF, ROF, CAP y demás Requisito Desarrollado
6
sistemáticamente
manuales) que regulan las actividades de la entidad
2 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos Requisito No Desarrollado

3 2
flujos de información
OBSERVACIONES
El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado. El
Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de
Planificación, Presupuesto y Racionalización, suministrando información base de sus unidades
para la formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades
que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la misión, visión y objetivos
estratégicos de la Municipalidad.
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de
consolidar la información que reciba de las unidades y proceda a la formulación y/o actualización
del Plan Estratégico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de Organización y Funciones (MOF) y
Manual de Procedimientos (MAPRO).
1.5. Administración de los recursos humanos

Es necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y procedimientos
necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos
humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad.
ÓN
Requisito Desarrollado parcialmente
Administración de los Recursos Humanos 4
La entidad cuenta con mecanismos, políticas y

2 procedimientos adecuados para la selección, inducción, 4 Requisito Desarrollado parcialmente
4 formación, capacitación,
compensación, bienestar social, y evaluación de personal
Se cuenta con un programa de inducción al personal que
2 ingresa 2 Requisito No Desarrollado
5 relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios
éticos
Las unidades orgánicas cuentan con la cantidad de personal
6 Requisito Desarrollado
2 necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades sistemáticamente
6
La entidad elabora anualmente un plan de formación
2 Requisito No Desarrollado
2 y
7 capacitación del personal, con la participación de todas las
áreas
La escala remunerativa está en relación con el cargo, 6 Requisito Desarrollado
2
funciones y responsabilidades asignadas sistemáticamente
8
OBSERVACIONES
 El área de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado,
 El área de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño.
1.6. Competencia profesional

El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia
profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las
entidades del Estado.

ÓN
Requisito
Competencia profesional 6 Desarrollado
sistemáticament
e
29 Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo
Requisito
previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento 6
Desarrollado
normativo sistemáticament
(perfil del cargo) e
30 El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las Requisito
6
competencias establecidas en el perfil del cargo Desarrollado
sistemáticament
e
31 El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la
importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento del control Requisito
6
Desarrollado
interno
sistemáticament
e
1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad

Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como
establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites
de su autoridad.
Requisito Desarrollado sistemáticamente

Asignación de autoridad y responsabilidad 6
3 La autoridad y responsabilidad del personal están
2 claramente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
definidas en los manuales, reglamentos u otros documentos
normativos
3 Estos documentos normativos son revisados
3 5 Requisito Desarrollado sistemáticamente
periódicamente
con el fin de ser actualizados o mejorados
3 Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de
4 acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1.8. Órgano de Control Institucional

La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad
orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional, contribuye de manera
significativa al buen ambiente de control.
ÓN
Órgano de Control Institucional 7.33 Requisito Conforme

El Órgano de Control evalúa los controles de los procesos
3 vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su 8 Requisito Conforme
5
plan
de trabajo
3 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los
miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI sistemáticamente
3 El OCI evalúa periódicamente el sistema de control interno
7
7 de Requisito Desarrollado
la Entidad sistemáticamente
RESUMEN
AMBIENTE DE CONTROL
N ELEMENTO VALORACIÓN ESTADO

°
1.1 Filosofía de la Dirección 7 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1.2 Integridad y Valores Éticos Requisito Conforme

7
.
2
1.3 Administración Estratégica
1.4 Estructura Organizacional

1.5 Administración de los Recursos Humanos

4 Requisito Desarrollado parcialmente
Competencia Profesional
1.6 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad

Órganos de Control Institucional

1.8 7.33 Requisito Conforme
PROMEDIO 6.07 Requisito Desarrollado sistemáticamente
COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS

La evaluación de riesgos es parte del proceso de administración de riesgos, incluyendo:
Planeamiento, identificación, valoración o análisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los
riesgos de la entidad.
La administración de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El
titular o funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecución a un área o
unidad orgánica de la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el área o unidad
orgánica designada deben definir la metodología, estrategias, tácticas y procedimientos para el
proceso de administración de riesgos.
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad
sean cumplidos. La evaluación del riesgo es un componente del control interno y juega un rol
esencial en la selección de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo.
La administración de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar
incorporada en la filosofía, prácticas y procesos de la entidad.
2.1. Planeamiento de la administración de riesgos

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva
para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro
de los objetivos. Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de
cambios, así como un programa para la obtención de los recursos necesarios para definir
acciones en respuesta a riesgos.

ÓN
Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado
Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o

1 2 Requisito No Desarrollado
valoración, manejo o respuesta y monitoreo y documentación de los
riesgos
2 La Alta Dirección (Gerencias y Jefaturas) ha establecido y difundido
lineamientos y políticas para la administración de riesgos
3 El planeamiento de la administración de riesgos es especifico en
algunas 2 Requisito No Desarrollado
áreas, como en la asignación de responsabilidades y monitoreo de los
mismos
4 La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de Administración de
Riesgos
OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administración de riesgos que contenga
actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos.
2.2. Identificación de los riesgos

En la identificación de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. Los
factores internos reflejan las selecciones que realiza la administración e incluyen la
infraestructura, personal, procesos y tecnología.

ÓN
Identificación de Riesgos 2 Requisito No Desarrollado
Están identificados los riesgos significativos por cada objetivo 2 Requisito No Desarrollado
5
Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar
6 el 2 Requisito No Desarrollado
desarrollo de las actividades
Se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades
de 2 Requisito No Desarrollado
7
las diferentes unidades orgánicas o procesos
8
En la identificación de riesgos se ha tomado en consideración aspectos 2 Requisito No Desarrollado
internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad)
OBSERVACIÓN
.
2.3. Valoración de los riesgos
El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de
los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito es obtener la
suficiente información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
Valoración de riesgos 2 Requisito No Desarrollado

9
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y
cuantificado 2 Requisito No Desarrollado
la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados
(probabilidad de ocurrencia)
1
0 En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto 2 Requisito No Desarrollado
que pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto)
Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, Requisito No Desarrollado
1 2
1
OBSERVACION
2.4. Respuesta al riesgo

La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo beneficio.
La consideración del manejo del riesgo y la selección e implementación de una respuesta
son parte integral de la administración de los riesgos.
Respuesta al riesgo 2 Requisito No Desarrollado

Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar
12 los 2 Requisito No Desarrollado
riesgos evaluados
Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a 2 Requisito No Desarrollado
13 los controles desarrollados con respecto a los riesgos
OBSERVACIONES
RESUMEN
EVALUACIÓN DE RIESGOS

°
2.1 Planeamiento de la Administración de 2 Requisito No Desarrollado

Riesgos
2.2 2 Requisito No Desarrollado
Identificación de Riesgos
2.3 Valoración de Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo
PROMEDIO
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

El Titular o funcionario designado debe establecer una política de control que se traduzca en un
conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control.
Las actividades de control gerencial tienen como propósito posibilitar una adecuada respuesta a
los riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los
riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con este
propósito, las actividades de control deben enfocarse hacia la administración de aquellos riesgos
que puedan causar perjuicios a la entidad.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar
consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un análisis de costo-beneficio.
Asimismo, deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los
objetivos de la entidad.
.
3.1. Procedimientos de autorización y aprobación
La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente
definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La
ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y
aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.
Procedimiento de Autorización y Aprobación* 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente

1 Los procedimientos de autorización y aprobación para los
procesos, actividades y tareas están claramente definidos en 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
manuales o directivas y son realizados para todos los
procesos.
Los procedimientos de autorización y aprobación para los
2 procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
comunicados a los responsables
3.2. Segregación de funciones

La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los
riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o
equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso,
actividad o tarea.

ÓN
Segregación de funciones* 5.5 Requisito Desarrollado

sistemáticamente
3 Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han 7 Requisito Desarrollado

sistemáticamente
sido asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo
Se efectúa rotación periódica del personal asignado en
4 puestos susceptibles a riesgos de
4 Requisito Desarrollado Parcialmente
Fraude
OBSERVACION
No se ha evidenciado acciones de rotación de personal asignado en puestos susceptibles a
riesgos de fraude.
3.3. Evaluación costo-beneficio

El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluación de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad
y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros.
Requisito
Evaluación Costo-Beneficio* 5 Desarrollado
. sistemáticamente
5
El costo de los controles establecidos para sus actividades Requisito
5 está 5 Desarrollado
de acuerdo a los beneficios esperados . sistemáticamente
5
Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no Requisito
5 Desarrollado
6 supere el beneficio que se puede obtener .
5 sistemáticamente
OBSERVACION
No se ha evidenciado el desarrollo de una cultura de evaluación “costo-beneficio”, que brinde
seguridad razonable de que el costo de la implementación del control supere al beneficio que se
espera obtener.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea
responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la
utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o
cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o
archivos.

ÓN
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos* Requisito Desarrollado
6.2 sistemáticamente
Se han establecido políticas y procedimientos documentados

7 que 8 Requisito conforme
se siguen para la utilización y protección de los recursos o
archivos
Requisito Desarrollado
8 El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en 7
sistemáticamente
documentos tales como recibos, actas entre otros
9 Periódicamente se comparan los recursos asignados con los 6 sistemáticamente
registros de la entidad (por ejemplo arqueos, inventarios u
otros)
10 Se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo

o uso no autorizado, y se han establecido medidas de
Parcialmente
seguridad
para los mismos
Los documentos internos que genera y reciben las unidades
11 orgánicas están debidamente numerados y protegidos Requisito Desarrollado
6
sistemáticamente
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificación o selección y medidas
de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado.
3.5. Verificaciones y conciliaciones
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de
realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y clasificados para su
revisión posterior.

ÓN
6 sistemáticamente
Verificaciones y conciliaciones*
Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones 6 sistemáticamente
sobre la ejecución de los procesos, actividades y tareas
Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los 6 sistemáticamente
procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes
OBSERVACION
No hay evidencia del desarrollo Direccionado de estas actividades, excepto la información financiera y
Presupuestal.
3.6. Evaluación de desempeño

Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión tomando como base regular
los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y
corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de
eficiencia, eficacia, economía y legalidad aplicable
ÓN
Requisito no Desarrollado
2
Evaluación de Desempeño*
Requisito no Desarrollado
14 La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los 2
procesos, actividades y tareas
15 La evaluación de desempeño se hace con base en los planes 2 Requisito no Desarrollado

organizacionales, disposiciones normativas vigentes
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado normativa interna para la evaluación de desempeño.
3.7. Rendición de cuentas

La Entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas
por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos
institucionales, así como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema
de control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente.

ÓN
7 sistemáticamente
16 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos 5 Requisito Desarrollado

que se siguen para la rendición de cuentas sistemáticamente
17 La administración exige periódicamente la presentación de 7 sistemáticamente
declaraciones juradas a su personal
Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones Requisito conforme
18 de cuenta 9
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva interna, que norme la entrega y rendición de fondos por
comisión de servicio del personal.
3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar
su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta
revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.

ÓN
Documentación de procesos, actividades y tareas* sistemáticamente
El personal conoce qué procesos involucran a su unidad
7
1 orgánica y qué rol le corresponde en los mismos Requisito Desarrollado
9 sistemáticamente
Los procesos , actividades y tareas de la entidad se
2 encuentran definidas, establecidas y documentadas al Requisito Desarrollado
0 5 sistemáticamente
igual que sus modificaciones
OBSERVACIÓN
El Manual de Procedimientos - MAPRO, se encuentra pendiente de actualización.
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. Este
tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control
interno.
6 sistemáticamente
Revisión de procesos, actividades y tareas*
21 Se revisan periódicamente con el fin de que se estén
desarrollando de acuerdo a lo establecido en la normativa 5 Requisito Desarrollado
vigente sistemáticamente
22
Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse 7 Requisito Desarrollado
deficiencias se efectúan las correcciones necesarias sistemáticamente
OBSERVACION
El Manual de Procedimientos-MAPRO, se encuentra en pendiente de actualización.
3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones

La información de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologías de la Información y
Comunicaciones (TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de información, tecnología
asociada, instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen controles
que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento misional y de los
objetivos de la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores e
irregularidades mientras la información fluye a través de los sistemas.
Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones 6. Requisito Desarrollado

3 sistemáticamente
3
23 Se cuenta con políticas y procedimientos escritos para la
administración de los sistemas de información 6 Requisito Desarrollado
sistemáticamente
Es restringido el acceso a la sala de computo, procesamiento de Requisito Conforme
8
24 datos,
a las redes instaladas, así como al respaldo de la información
(backup)
Los sistemas de información cuentan con controles y sistemas que 6 sistemáticamente
evitan el acceso no autorizado a la información
26 La entidad cuenta con un Plan Operativo Informático 6 Requisito Desarrollado
sistemáticamente
27 El Área de informática cuenta con un Plan de Contingencias 6 Requisito Desarrollado

sistemáticamente
Se han definido los controles de acceso general (seguridad Física y
28 Lógica de los equipos centrales)
sistemáticamente
Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los
empleados, creación de usuarios con accesos propios(contraseñas) y
sistemáticamente
relación de cada usuario con el perfil correspondiente
Los programas informáticos (software) de la entidad cuentan con
30 licencias y autorizaciones de uso 8 Requisito Conforme
La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para Requisito Desarrollado
6 sistemáticamente
31 las
Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC)
Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo así
32 como de las modificaciones de los existentes en carpetas 6 Requisito Desarrollado
documentadas sistemáticamente
La entidad ha definido políticas sobre el cambio frecuente de
33 contraseñas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de las 6 Requisito Desarrollado
funciones. sistemáticamente
34 La entidad ha establecido controles para la adquisición paquetes 6 sistemáticamente
software
RESUMEN

°

3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación
3.2 Segregación de Funciones 5.5
3.3 Evaluación Costo-Beneficio 5.5 Requisito Desarrollado sistemáticamente
3.4 Controles de Acceso a los Recursos o Requisito Desarrollado sistemáticamente

6.2
Archivos
3.5 Verificaciones y Conciliaciones 6 Requisito Desarrollado sistemáticamente
Requisito No Desarrollado
3.6 Evaluación de Desempeño 2
3.7 Rendición de Cuentas 7
Documentación de Procesos, Actividades y
3.8 Tareas 6
3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tarea Requisito Desarrollado sistemáticamente

6
Controles para las Tecnologías de

3.10 Información y Comunicaciones Requisito Desarrollado sistemáticamente
6.33
PROMEDIO 5.65 Requisito Desarrollado sistemáticamente
COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Son los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y regular,
aseguren el flujo de información en todas las direcciones con calidad y oportunidad.
La comunicación es inherente a los sistemas de información, siendo indispensable su adecuada
transmisión al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades
4.1. Funciones y características de la información

La información es resultado de las actividades operativas, financieras y de control
provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situación existente en
un determinado momento reuniendo las características de confiabilidad, oportunidad y
utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecución de
sus tareas operativas o de gestión.
ÓN
Funciones y características de la información* 7.5 Requisito Conforme

La información Gerencial es seleccionada, analizada,
1 evaluada y sintetizada para la toma de decisiones 8 Requisito Conforme
Se han definido niveles para el acceso del personal al

2 sistema 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
de información
4.2. Información y responsabilidad

La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus
obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en información y comunicados en tiempo y forma
oportuna.
Información y responsabilidad 7 Requisito Conforme

.
5
Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de
3 información de todos los procesos y han implementado los 8 Requisito Conforme
controles necesarios en las áreas respectivas
Se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el
Requisito
4 adecuado suministro de información para el cumplimiento 7
Desarrollado
de sus funciones y responsabilidades
Sistemáticament
e
4.3. Calidad y suficiencia de la información

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,
pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para ello se debe
diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las características
con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de control interno.

ÓN
Calidad y suficiencia de la información 7.5 Requisito Conforme

5 La información interna y externa que maneja la entidad es útil,
oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades 8 Requisito Conforme
6 Se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para

asegurar la calidad y suficiencia de la información 7 Requisito Desarrollado
Sistemáticamente
4.4. Sistemas de información
Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad constituyen un
instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el
logro de los objetivos y las metas. Por ello deberá ajustarse a las características,
necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de información provee la
información como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la
transparencia en la rendición de cuentas.
Requisito
5 Desarrollado
Sistemas de información
Sistemáticamente
La entidad está integrada a un solo sistema de información y se Requisito
7 ajusta a las necesidades de sus actividades 5 Desarrollado
Sistemáticamente
Periódicamente se solicita a los usuarios opinión sobre el sistema
Requisito
8 de información registrándose los reclamos e inquietudes para 5
Desarrollado
priorizar
Sistemáticamente
las mejoras
4.5. Flexibilidad al cambio

Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario,
rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos. Cuando la
Entidad cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y programas de trabajo, entre otros,
debe considerarse el impacto en los sistemas de información para adoptar las acciones
necesarias.

ÓN
Requisito
5 Desarrollado
Flexibilidad al cambio
Sistemáticamente
Requisito
9 Se revisan periódicamente los sistemas de información y de ser 5 Desarrollado
necesario se rediseñan para asegurar su adecuado Sistemáticamente
funcionamiento
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Informe de revisión de los sistemas de información, ni normativa
interna que norme el procedimiento.
4.6. Archivo institucional
El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de
archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos e información de
acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y
registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de
sustento.

ÓN
Requisito
5 Desarrollado
Archivo institucional
Sistemáticament
e
10
Requisito
La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga de 5
Desarrollado
administrar la documentación e información generada por la
Sistemáticament
entidad
e
11
La administración de los documentos e información se realiza de
Requisito
acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos para la 5
Desarrollado
preservación y su conservación (archivos electrónicos,
Sistemáticament
magnéticos y
e
físicos)
12 Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con
Requisito
una ubicación y acondicionamiento apropiado 5
Desarrollado
Sistemáticament
e
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administración de la información que
emite la Municipalidad
4.7. Comunicación interna

La comunicación interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones
interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la estructura de la
entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de
control, motivación y expresión de los usuarios.
Requisito
6. Desarrollado
Comunicación interna
6 Sistemáticament
7 e
La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la Requisito Conforme
13 comunicación interna 8
La administración mantiene actualizado a la Alta Dirección

14 respecto 4 Requisito Desarrollado
del desempeño, desarrollo riesgos, principales iniciativas y Parcialmente
cualquier otros eventos resultantes
Requisito
15 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la 8 Desarrollado
denuncia de actos indebidos por parte del personal Sistemáticament
e
OBSERVACIÓN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluación del desempeño
4.8 Comunicación externa

La comunicación externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes
e intercambio de información con los clientes, usuarios y ciudadanía en general, se lleve a
cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la
entidad.
Comunicación externa 7. Requisito Conforme

3
3
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados
8 Requisito Conforme
16 para informar hacia el exterior sobre su gestión institucional
El portal de transparencia de la entidad se encuentra
17 adecuadamente actualizado 6 Requisito Desarrollado
18
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para 8 Requisito Desarrollado
asegurar
la adecuada atención de los requerimientos externos de
información (Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública)
4.9 Canales de comunicación

Los canales de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesidades de la
entidad y que consideran una mecánica de distribución formal, informal y multidireccional
para la difusión de la información. Los canales de comunicación deben asegurar que la
información llegue a cada destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas para
la mejor ejecución de los procesos, actividades y tareas.
Requisito
7 Desarrollado
Canales de comunicación
Sistemáticament
e
19 Se ha implementado alguna política que estandarice una comunicación Requisito

7
interna y externa, considerándose diversos tipos de comunicación: Desarrollado
memorando, paneles informativos, boletines, revistas Sistemáticament
e
Estos canales de comunicación permiten que la información fluya de
Requisito
20 manera clara, ordenada y oportuna 7
Desarrollado
Sistemáticament
e
RESUMEN
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

°
Funciones y Características de la 7.5 Requisito Conforme
4.1 Información
4.2 Información y Responsabilidad 7.5 Requisito Conforme
4.3 Calidad y Suficiencia de la Información 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.4 Sistemas de Información 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.5 Flexibilidad al Cambio 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.6 Archivo Institucional 5 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.7 Comunicación Interna 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
4.8 Comunicación Externa 7.33 Requisito Conforme
4.9 Canales de Comunicación 7 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
PROMED 6.44 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

IO
COMPONENTE SUPERVISIÓN
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Comprende un
conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la
entidad, con fines de mejora y evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante
la prevención y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de
mejoramiento.
En tal sentido, el proceso de supervisión implica la vigilancia y evaluación, por los niveles
adecuados, del diseño, funcionamiento y modo cómo se adoptan las medidas de control
interno para su correspondiente actualización y perfeccionamiento.
Las actividades de supervisión se realizan con respecto de todos los procesos y
operaciones institucionales, posibilitando en su curso la identificación de oportunidades de
mejora y la adopción de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una
cultura organizacional que propicie el autocontrol y la transparencia de la gestión, orientada
a la cautela y la consecución de los objetivos del control interno. La supervisión se ejecuta
continuamente y debe modificarse una vez que cambien las condiciones, formando parte
del engranaje de las operaciones de la entidad.
5.1 Prevención y monitoreo
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en
el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención,
cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
ÓN
Requisito
6.5 Desarrollado
Actividades de prevención y monitoreo
Sistemáticament
e
1
En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisión para Requisito
7
conocer oportunamente si éstas se efectúan de acuerdo con lo establecido, Desarrollado
quedando evidencia de ello Sistemáticament
e
2 Las unidades orgánicas realizan acciones para conocer oportunamente si los
procesos en los que interviene se desarrollan de acuerdo con los Requisito
6
procedimientos establecidos (monitoreo) Desarrollado
Sistemáticament
e
5.2 Seguimiento de Resultados

Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de
mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten más adecuadas para los
objetivos y recursos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su
implantación y resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna
implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de
control.
Requisito
Seguimiento de resultados 6. Desarrollado
6 Sistemáticament
7
e
3
Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y Requisito
6
comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las Desarrollado
acciones necesarias para su corrección Sistemáticament
e
4 Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para Requisito
desarrollarlas 7 Desarrollado
Sistemáticament
e
5 Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas Requisito
a las deficiencias detectadas por el OCI 7 Desarrollado
Sistemáticament
e
5.3 Compromiso de Mejoramiento
Requisito
Compromiso de mejoramiento 6 Desarrollado
Sistemáticament
e
6 La entidad efectúa periódicamente autoevaluaciones que le permite
Requisito
proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente 5
Desarrollado
Sistemáticament
e
7 Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones Requisito
realizadas 5 Desarrollado
Sistemáticament
e
8
Se implementan las recomendaciones que formulan los Órganos de 8 Requisito Conforme
control
, las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento
RESUMEN
SUPERVISIÓN

°
6. Requisito Desarrollado Sistemáticamente

5. Actividades de Prevención y Monitoreo 5
1
5. Seguimiento de Resultados 6.67 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

2
5. Compromiso de Mejoramiento 6 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

3
PROMED 6.39 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

IO
Estado Descripción Valoración
El requisito no ha sido desarrollado por la MDSA

Requisito No desarrollado
a través de la gestión y otras 0–2
(Insuficiencia Crítica)
Actividades
El requisito es desarrollado parcialmente a través

Requisito
de actividades de gestión de los procesos no
desarrollado 3–
sistemáticas ni documentadas o como buenas 4
parcialmente
prácticas del personal responsable.
(Insuficiente)
El requisito es desarrollado sistemáticamente de

Requisito acuerdo a lo requerido por la norma, aunque
desarrollado restan algunas pocas actividades a través de 5–
sistemáticamente actividades o controles por implementar para el 7
(Adecuado) logro de los resultados efectivos.
El requisito es cumplido con resultados efectivos

Requisito
a través de actividades programadas 8 – 10
Conforme (Satisfactorio) sistemáticamente.
El Grado de acercamiento encontrado durante el diagnóstico se resume en la tabla de
Valoración por Componente y Elemento que se muestra a continuación:
VALORACIÓN OBTENIDA POR COMPONENTE Y ELEMENTO DEL SCI

REQUISI VALORACIÓN VALORACIÓN
TO MAX.
1.1 Filosofía de la Dirección 7 10
1.2 Integridad y Valores Éticos 7 10
.
2
1.3 Administración Estratégica 5 10
.
8
3
1.4 Estructura Organizacional 5 10
.
1
7
1.5 Administración de los Recursos Humanos 4 10
1.6 Competencia Profesional 6 10
1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad 6 10
1.8 Órgano de Control Institucional 7 10
.
3
3
2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos 2 10
2.2 Identificación de Riesgos 2 10
2.3 Valoración de Riesgos 2 10
2.4 Respuesta al Riesgo 2 10
3.1 Procedimiento de Autorización y Aprobación 6 10
3.2 Segregación de Funciones 5 10
.
5
3.3 Evaluación de Costo-Beneficio 5 10
.
5
3.4 Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos 6 10
.
2
3.5 Verificaciones y Conciliaciones 6 10
3.6 Evaluación de Desempeño 2 10
3.7 Rendición de Cuentas 7 10
3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas 6 10
3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas 6 10
3.10 Controles para Tecnologías de la Información y Comunicación 6 10
.
3
3
4.1 Funciones y características de la Información 7 10
.
5
4.2 Información y Responsabilidad 7 10
.
5
4.3 Calidad y suficiencia de la Información 7 10
.
4.4 Sistemas de Información 5 10
4.5 Flexibilidad al Cambio 5 10
4.6 Archivo Institucional 5 10
4.7 Comunicación Interna 6 10
.
6
7
4.8 Comunicación Externa 7 10
.
3
3
4.9 Canales de Comunicación 7 10
5.1 Actividades de Prevención y Monitoreo 6 10
.
5
5.2 Seguimiento de Resultados 6 10
.
6
7
5.3 Compromiso de Mejoramiento 6 10
Para la ponderación de los factores de cada uno de los componentes, en armonía con los
principios y buenas prácticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con
asignación de la calificación y su puntaje correspondiente, adoptado en función a mi criterio
profesional, la misma que se muestra a continuación:
COMPONENTE VALORACI ESTADO

ÓN
AMBIENTE DE CONTROL 6.07 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
2 Requisito no Desarrollado
EVALUACIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL 5.65 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 6.44 Requisito Desarrollado Sistemáticamente
SUPERVISI 6.39 Requisito Desarrollado Sistemáticamente

ÓN
PROME 5 Adecua
DIO . do
3
2
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
De la Contrastación con los Requisitos de la Norma, las Entrevistas, la Revisión de la Documentación y la

Cultura de la Organización se han determinado Fortalezas y Debilidades que deben ser tomadas en
cuenta para la Implementación del Sistema de Control Interno.
COMPONENTE DEBILIDADES FORTALEZAS CAUSAS

COMPROMISO DE LA ALTA
DIRECCIÓN
INTEGRIDAD Y
VALORES
ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA No se encuentra difundido y
no es de conocimiento
general la
misión, visión y
AMBIENTE DE CONTROL objetivos
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL No se han elaborado manuales
de procesos con sus
respectivos flujos
ADMINISTRACIÓN DE LOS No ha elaborado el plan anual
RECURSOS HUMANOS de formación y capacitación
del
personal
COMPETENCIA
PROFESIONAL
ORGANO DE
CONTROL
INSTITUCIONAL

Plan de actividades para la El plan de actividades para la
administración de los riesgos administración de los riesgos
EVALUACIÓN DE RIESGO Se encuentra en proceso de
Compromiso de la alta implementación.
Dirección
OCI
COMPONENTE DEBILIDADES FORTALEZAS
CAUSAS
Acciones de rotación de personal en no se ha evidenciado
puestos susceptibles de riesgo o Directiva interna sobre
fraude acciones de rotación de
personal
Controles de acceso a los
recursos o archivos
ACTIVIDADES DE
CONTROL Desarrollo de cultura “costo-beneficio” No se ha evidenciado
GERENCIAL Controles para las tecnologías Directiva interna de cultura de
de información y comunicación evaluación “costo-beneficio”
No se ha evidenciado
Directiva interna sobre
Evaluación de desempeño evaluación de desempeño

Sistemas de información Funciones y características de
la información
No se ha evidenciado
Directiva interna
Información y responsabilidad
Flexibilidad al cambio Calidad y suficiencia de la

INFORMACIÓ No se ha evidenciado
información
NY Directiva interna sobre
COMUNICACI revisión de sistemas de
ÓN información
Comunicación externa
Archivo Institucional No se ha evidenciado

Directiva interna que norme
la administración de la
información

Autoevaluaciones para planes de Actividades de prevención y No se ha evidenciado
mejora monitoreo Directiva interna sobre
autoevaluaciones para
proposiciones de planes de
mejora.
Seguimiento de resultados
SUPERVISIÓN
Compromiso de mejoramiento .
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:

• Liderazgo de la Alta Dirección
• Entendimiento, voluntad y decisión de la Alta Gerencia sobre la necesidad de
implementar su sistema de Control Interno
• Organización Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementación.
• Buena predisposición del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificación de procesos críticos para una consecuente mejora de la gestión, así como
el brindar información de la manera más rápida y espontánea.
XI OBSERVACIONES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL:

1. Es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitación al personal, a fin de
optimizar el nivel de sensibilización, respecto de la importancia del reforzamiento del
Sistema de Control Interno.
2. El Código de Ética no está debidamente divulgado al personal de la MDSA, que
revelan parcialmente conocer su existencia.
3. El Plan Estratégico Institucional 2013-2015, se encuentra en proceso de actualización
en la Oficina de Planificación, Presupuesto y Racionalización.
4. El Manual de Organización y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado.
5. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
6. El área de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado,
7. El área de personal no cuenta con una Directiva para la evaluación del desempeño.
EN EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS

8. La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administración de Riesgos que contenga
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

9. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotación de personal asignado en
puestos susceptibles a riesgos de fraude.
10. No se ha evidenciado Directiva de evaluación “costo-beneficio”, que brinde seguridad
razonable de que el costo de la implementación del control no supere al beneficio que se
espera obtener.
11. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o
uso no autorizado.
12. No se ha evidenciado Directiva que norme el procedimiento de verificaciones de
ejecución de procesos, actividades y tareas.
13. No se ha evidenciado Directiva, que norme la entrega y rendición de fondos por
comisión de servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisión de los sistemas de información.
15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administración de la información que emite
la Municipalidad
XII PROCESOS CRÍTICOS DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS
GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
Unidad Orgánica: Logística y Servicios Generales
 Planificación de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de
bienes y servicios.
Falta de planificación adecuada ocasiona controversia funcional con la Gerencia de
Planificación, Presupuesto y Racionalización, demora en la atención de los
requerimientos, demora en la entrega de las conformidades y malestar en el
cumplimiento de pago a proveedores.
 Carencia de un local para cochera y taller de maestranza.
Dificulta un control adecuado de la salida y retorno así como del estado de las unidades
vehiculares.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Contabilidad

 Elaboración de Estados Financieros Trimestrales y Anuales. Por
información fuente inoportuna.
Por recepción de conciliaciones bancarias con atraso.
Por actualizaciones realizadas cercanas a la fecha de presentación.
 Conciliación de Cuentas Trimestrales por Cobrar
Por diferencias entre los reportes de Tesorería y Rentas, a nivel de detalle.
 Conciliación entre Libro bancos y las conciliaciones bancarias
Por diferencias entre rubro caja y bancos y Tesorería.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Tesorería

 Custodia de dinero
Falta o inadecuada seguridad interna en plataforma de atención al contribuyente.
GERENCIA DE RENTAS
Sub Gerencia de Administración Tributaria
 Información al contribuyente en temas tributarios
Por falta de capacitación.
Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria

 Fiscalización de casa habitación y/o zona industrial
 Emisión de Resoluciones de determinación y de multas
 Oficios de requerimientos y de presunta
Por falta de personal y/o capacitación.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Comercialización y Licencias
 Autorización de Licencia de Funcionamiento
Por desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificación
 Autorización para la Ubicación de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios. Por
instalaciones de anuncios publicitarios sin autorización y sin medidas normadas.
 Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de las MYPES.
Por carencia de registro histórico sistematizado y carencia de personal.
GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO

Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas
 Catastro de los Predios del Distrito.
 Elaboración de expedientes técnicos de habilitación urbana de oficio.
 Verificación de predios in situ
 Orientación y recepción adecuada de documentación para trámites municipales
 Emisión de constancias de posesión para factibilidad de servicios básicos.
Por falta de personal especializado y/o capacitación.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano

 Expedición de Licencia de obras para edificaciones (modalidades a, b, c y d).
 Recepción de expedientes incompletos
 Fiscalización y control urbano de obras mediante la supervisión constante.
Por falta de conciencia de la población para solicitar licencias, falta de ética profesional
de proyectistas y falta de personal.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Públicas

 Evaluación de las liquidaciones de obras públicas
No se cuenta con documentación completa
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL

Sub gerencia de Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente
 Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento de
áreas verdes
Escasa oferta de mano de obra
 Mantenimiento de áreas verdes
Por cambio climático y entrega de herramientas fuera de tiempo
 Recojo de residuos sólidos(basura en las calles) fuera del horario de recojo
Por actitud negativa de los vecinos al cumplimiento de las disposiciones Municipales.
GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION
 Conciliación de ingresos y gastos (EP-1)
 Evaluación Presupuestal Segundos Semestres
CLINICA MUNICIPAL
 Carencia de capacitación del personal administrativo
XIII DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CRITERIOS METODOLÓGICOS
La formulación del presente Diagnóstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, se ha realizado siguiendo la metodología y los lineamientos establecidos
en la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG - “ Guía para la Implementación del Sistema
de Control Interno en las Entidades del Estado”, es decir se ha efectuado:
 Recopilación y estudio selectivo de la información y documentación disponible sobre las
medidas, disposiciones, procedimientos y prácticas instituidas por la Entidad como parte de
su Sistema de Control Interno, así como toda la normatividad interna o externa vinculada con
el control interno vigente.
 Revisión de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los ejecutivos y
funcionarios claves, y pruebas operativas a los controles identificados.
 Validación de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los funcionarios
responsables.
 Identificación de debilidades y fortalezas.
 Determinación del nivel de implementación y adecuación de la estructura de control interno,
en línea con los componentes y subsistemas de control establecidos, identificando,
analizando y concluyendo, en los aspectos siguientes:
o El nivel de desarrollo, organización y grado de madurez del Sistema de Control Interno
actual.
o Los estándares o elementos de control que conforman el sistema existente y su grado de
formalidad.
o Las deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presenta el Sistema de Control
Interno (en su conjunto) en operación.
o La metodología de control de gestión estratégica.
o Los ajustes o adecuaciones que deben efectuarse e implantarse.
o Una estimación de los recursos económicos y de personal requerido para la
implementación de las deficiencias, vacío y oportunidades antes mencionadas, las cuales
serán presentadas en un Plan de Acción.
 Asimismo, la metodología empleada ha considerado el uso de técnicas de indagación,
inspección, cálculo, confirmación, observación, entre otras; así como la aplicación de las
herramientas de recolección de información desarrolladas especialmente para este propósito
en la Municipalidad Distrital de Santa Anita, como son: encuestas de percepción, entrevistas
de contrastación por componentes y factores y cuestionarios de control interno por procesos,
orientados en conjunto a la evaluación y determinación del grado de madurez del control
interno de la Entidad, tanto a nivel general como por sus unidades orgánicas conformantes.
AMBIENTE DE CONTROL
1. La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno
reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visión y Misión.
2. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la
organización.
3. La Alta Dirección apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y las
mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con calidad a los
ciudadanos del Distrito de Santa Anita y cumplir con los Objetivos.
4. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
5. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrándose en proceso
de desarrollo, el componente de “evaluación de riesgos” y en tanto que en un nivel
destacado, los elementos de control referidos a “filosofía de la Dirección”, “Integridad y
Valores Éticos”, “Órgano de Control Institucional” y “Comunicación externa.”
6. Con respecto a la norma “Administración de Recursos Humanos”, requiere de políticas para
la formación y capacitación del personal, y algunas unidades orgánicas no cuentan con el
personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
A la fecha, la Municipalidad aún no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodología COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.

1. Los Procedimiento de Autorización y Aprobación; controles sobre el acceso a los recursos o
archivos, verificaciones y conciliaciones; rendición de cuentas; documentación y revisión de
procesos, actividades y tareas; controles para tecnologías de la información y comunicación
vienen desarrollándose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la
culminación del Plan Estratégico Institucional 2013-2015.
2. Es necesario una normativa interna para la implementación de la evaluación del
desempeño del personal que considere indicadores adecuados a la
3. Visión y Misión de la Municipalidad.
4. Es necesario una normativa interna para la implementación de la metodología “costo-
beneficio” a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos
de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrán con dichos controles.
1. Los elementos de información y comunicación se dan en la organización en calidad
y suficiencia.
2. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha
establecido un perfil para acceder a la información que le es pertinente conocer para
gestionar sus funciones de manera eficiente.
3. Sin embargo se cuenta solo con información de algunos manuales, directivas y
documentos normativos a disposición del personal, ameritando la formulación de todos
los manuales, reglamentos y directivas necesarios.
4. Amerita reforzar la capacitación en el manejo del sistema de información con que se
cuenta, para incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIÓN
Se desarrollan las actividades de prevención y monitoreo.
La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de “Supervisión” obtiene una calificación de Bueno, resultado que nos lleva a
concluir que este componente se encuentra desarrollado.
XIV CONCLUSIÓN DEL DIAGNÓSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en observaciones
y procesos críticos, que ameritan implementación y/o reforzamiento a nivel de entidad o de
proceso, según corresponda; cuenta con un sistema de control interno adecuado y en pleno
funcionamiento, siendo una de las preocupaciones prioritarias actuales de la Alta Dirección, su
reforzamiento y mejora.
CPC Jorge Luís Alvarez Vazallo

CONSULTOR
53
XV RECOMENDACIONES
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR A NIVEL DE ENTIDAD
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
1. Reforzamiento de capacitación al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilización,

respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno.
2. Divulgación conveniente del Código de Ética al personal de la MDSA.
3. Culminación del Plan Estratégico Institucional 2013-2015, divulgarlo convenientemente
al personal, reenmarcando la Misión, Visión y sus objetivos estratégicos.
4. Actualizar el Manual de Organización y Funciones (MOF).
5. Actualizar el Manual de Procedimientos (MAPRO).
6. Formulación de un Clasificador de Cargos actualizado, para la Unidad de Personal
7. Formulación de una Directiva para la Evaluación del Desempeño.
EN EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS

8. Implementación de un Plan de Administración de Riesgos, alineado a la metodología
COSO, que contenga actividades de identificación, valoración y respuesta a los riesgos.
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

9. Formulación de una Directiva que norme acciones de rotación del personal asignado a
puestos susceptibles a riesgos de fraude.
10. Formulación de una Directiva de Evaluación “costo- beneficio” al reforzamiento del
Sistema de Control Interno, a efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios
que se lograrán con dichos controles.
11. Formulación de una Directiva de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso no
Autorizado.
12. Formulación de una Directiva de Verificaciones de Ejecución de Procesos , Actividades y
Tareas.
13. Formulación de una Directiva, que norme la Entrega y Rendición de Fondos por
Comisión de Servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
14. Formulación de una Directiva que norme el Procedimiento para la Revisión de los
Sistemas de Información.
15. Formulación de una Directiva que norme la Administración de la Información que emite
la Municipalidad
IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
Unidad Orgánica: Logística y Servicios Generales
 Efectuar una adecuada Planificación de requerimientos de bienes y servicios.
 Implementar un local para cochera y taller de maestranza.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Contabilidad

 Entregar a Contabilidad la información pertinente para la Elaboración de Estados
Financieros Trimestrales y Anuales, en fecha oportuna.
 Tesorería y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel de detalle.
 Tesorería entregue a Contabilidad Información conciliada de Libro Bancos y
Estados Bancarios
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Tesorería

 Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero y valores.
GERENCIA DE RENTAS
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Administración Tributaria
 Reforzar la capacitación para brindar Información al contribuyente en temas tributarios.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria

 Reforzar el apoyo de personal y capacitación adecuada para el desarrollo de los
indicados procesos.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Comercialización y Licencias

 Medidas de persuasión u otro mecanismo, contra el desarrollo de giros comerciales
incompatibles con la zonificación
 Medidas de persuasión u otro mecanismo que frene las instalaciones de anuncios
publicitarios sin autorización y sin medidas normadas.
 Implementar el registro histórico sistematizado y apoyo de personal.
GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Catastro y Habilitaciones Urbanas

 Apoyar con personal especializado y capacitado convenientemente para el desarrollo de
los procesos indicados.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Privadas y Control Urbano

 Concientizar: A la población para solicitar licencias; a proyectistas para comportamiento
ético y brindar apoyo de personal necesario, para el desarrollo de los procesos
indicados.
Unidad Orgánica: Sub Gerencia de Obras Públicas

 Disposición para la presentación-recepción de documentación completa.
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL

Unidad Orgánica: Sub gerencia de Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente
 Incentivar y/o motivar demanda de mano de obra.
 Disposición para entrega-recepción de herramientas en forma oportuna.
 Disposición para campaña de concientización a los vecinos a la adopción de actitud
positiva en el cumplimiento de las disposiciones Municipales.
GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION

 Coordinación permanente para la correcta ejecución del Presupuesto, corolario de una
adecuada Planificación de requerimientos de bienes y servicios.
CLÍNICA MUNICIPAL
Conveniente capacitación al personal administrativo
ROL DE LOS FUNCIONARIOS DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS

Los funcionarios de las Unidades Orgánicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de
Planificación, Presupuesto y Racionalización, suministrando información base de sus unidades
para la formulación y/o actualización de los instrumentos normativos, que reflejen las actividades
que se realizan y/o las que serán necesarias ejecutar en función a la misión, visión y objetivos
estratégicos de la Municipalidad.
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a fin de
consolidar la información que reciba de las unidades y proceda a la formulación y/o actualización
del Plan Estratégico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de Organización y Funciones (MOF) y
Manual de Procedimientos (MAPRO).
AL COMITÉ DE CONTROL INTERNO

La implementación y/o reforzamiento de las observaciones y procesos críticos, en armonía con
los requisitos establecidos en las Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE
DE EJECUCIÓN), a fin de continuar con la dinámica desarrollada, así como por la naturaleza
temporal y circunstancial del diagnóstico presentado.

CONSULTOR
XVI ESQUEMAS DE OBSERVACIONES Y PROCESOS CRÍTICOS
ESQUEMA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Componente de Control Interno Observaciones Recomendaciones de Implementación
AMBIENTE DE CONTROL
Necesidad de un reforzamiento de Reforzamiento de capacitación al
capacitación al personal, a fin de optimizar personal, a fin de optimizar el nivel de
el nivel de sensibilización, respecto de la sensibilización, respecto de la importancia
importancia del reforzamiento del Sistema del reforzamiento del Sistema de Control
de Control Interno. Interno.
El Código de Ética no está debidamente Divulgar convenientemente el Código de

divulgado al personal de la MDSA, que Ética al personal de la MDSA.
revelan parcialmente conocer su
existencia.
El Plan Estratégico Institucional 2013- Actualizar el Plan Estratégico Institucional

2015, se encuentra en proceso de 2013-2015.
actualización en la Oficina de Planificación,
Presupuesto y Racionalización.
El Manual de Organización y Funciones Actualizar el Manual de Organización y

(MOF), no se encuentra actualizado. Funciones (MOF),
El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se Actualizar el Manual de Procedimientos

encuentra actualizado. (MAPRO).
El área de personal no cuenta con un Actualizar el Clasificador de Cargos de la

clasificador de cargos actualizado, Unidad de Personal.
El área de personal no cuenta con una Formular una Directiva de “Evaluación del
Directiva para la evaluación del desempeño. Desempeño”.
Evaluación de Riesgos
La Municipalidad no cuenta con un Plan de Implementar un Plan de Administración de
Administración de Riesgos que contenga Riesgos que contenga actividades de
actividades de identificación, valoración y identificación, valoración y respuesta a los
respuesta a los riesgos. riesgos.
Actividades de Control Gerencial

No se ha evidenciado Directiva para Formular una Directiva para acciones de
acciones de rotación de personal asignado rotación de personal asignado en puestos
en puestos susceptibles a riesgos de fraude. susceptibles a riesgos de fraude.
No se ha evidenciado Directiva de Formular una Directiva de “Evaluación

evaluación “costo-beneficio”. “Costo-Beneficio””, que brinde seguridad
razonable de que el costo del
reforzamiento
del control Interno no superará al beneficio
que se espera obtener.
No se ha evidenciado Directiva de medidas Formular una Directiva de “Medidas de

de seguridad de activos expuestos a robos o Seguridad de Activos Expuestos a Robos o
uso no autorizado. Uso No Autorizado”.
No se ha evidenciado Directiva que norme el Formular una Directiva de “ Procedimiento

procedimiento de verificaciones de ejecución de Verificaciones de Ejecución de
de procesos, actividades y tareas. Procesos, Actividades y Tareas”.
No se ha evidenciado Directiva que norme la Formular una Directiva de “Entrega y

entrega y rendición de fondos por comisión Rendición de Fondos por Ccomisión de
de servicio. Servicio”.
Información y Comunicación
No se ha evidenciado Directiva o Instructivo Formular un Instructivo de “Manejo del
de manejo del Sistema de Información con Sistema de Información de la Municipalidad
que cuenta la Municipalidad, para su uso Distrital de Santa Anita”.
eficaz por parte del personal.
No se ha evidenciado Directiva que norme la Formular una Directiva que de “Revisión

revisión de los sistemas de información. de los Sistemas de Información de la
Municipalidad Distrital de Santa Anita”.
No se ha evidenciado Directiva que norme la Formular una Directiva de “Administración

administración de la información que emite la de la Información que Emite la
Municipalidad Municipalidad Distrital de Santa Anita”
ESQUEMA DE PROCESOS CRÍTICOS DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS
Unidades Orgánicas Procesos Críticos Recomendaciones de Implementación
Logística y Servicios Generales

Planificación de las Unidades administrativas Efectuar una adecuada Planificación de
para formular sus requerimientos de bienes y requerimientos de bienes y servicios.
servicios, especialmente a fines del ejercicio.
Local para cochera y taller de Implementar un local para cochera y taller

maestranza. de maestranza.
Contabilidad
Elaboración de Estados Entregar a Contabilidad la información
Financieros Trimestrales y pertinente para la Elaboración de Estados
Anuales. Financieros Trimestrales y Anuales, en
fecha oportuna.
Conciliación de Cuentas Trimestrales por Tesorería y Rentas entreguen a

Cobrar Contabilidad reportes conciliados a nivel de
detalle.
Conciliación entre Libro bancos y Estados Tesorería entregue a Contabilidad

bancarios Información conciliada de Libro Bancos y
Estados Bancarios
Tesorería Custodia de dinero y valores Se brinde seguridad interna adecuada en

custodia del dinero y valores.
Administración Tributaria
Información al contribuyente en temas Reforzar la capacitación para brindar
tributarios Información al contribuyente en temas
tributarios.
Fiscalización Tributaria Fiscalización de casa habitación y/o zona Reforzar el apoyo de personal y
industrial - Emisión de Resoluciones de capacitación adecuada para el desarrollo de
determinación y de multas - Oficios de los indicados procesos.
requerimientos y de presunta
Comercialización y Licencias
Autorización de Licencia de Funcionamiento Medidas de persuasión u otro mecanismo,
contra el desarrollo de giros comerciales
incompatibles con la zonificación
Autorización para la Ubicación de Elementos Medidas de persuasión u otro mecanismo

de Publicidad Exterior y/o Anuncios. que frene las instalaciones de anuncios
publicitarios sin autorización y sin medidas
normadas.
Elaborar y Mantener Actualizado el Registro Implementar el registro histórico
de las MYPES. sistematizado y apoyo de personal.
Catastro y Habilitaciones Urbanas

Catastro de los Predios del Distrito - Apoyar con personal especializado y
Elaboración de expedientes técnicos de capacitado convenientemente para el
habilitación urbana de oficio - Verificación desarrollo de los procesos indicados.
de predios in situ - Orientación y recepción
adecuada de documentación para trámites
municipales - Emisión de constancias de
posesión para factibilidad de servicios
básicos.
Obras Privadas y Control Urbano

Expedición de Licencia de obras para Concientizar: A la población para solicitar
edificaciones (modalidades a, b, c y d) - licencias; a proyectistas para
Recepción de expedientes incompletos - comportamiento ético y brindar apoyo de
Fiscalización y control urbano de obras personal necesario, para el desarrollo de los
mediante la supervisión constante. procesos indicados .
Obras Públicas
Evaluación de las liquidaciones de obras Disposición para la presentación-recepción
públicas de
documentación completa.
Limpieza Pública, Áreas Verdes y Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para los servicios Incentivar y/o motivar demanda de mano
de barrido de calles y mantenimiento de de obra
áreas verdes
Mantenimiento de áreas verdes Disposición parar entrega.recepción

de
herramientas en forma oportuna
Recojo de residuos sólidos(basura en las Disposición para campaña de
calles) fuera del horario de recojo concientización a los vecinos a la adopción
de actitud positiva en el cumplimiento de las
disposiciones Municipales.
Planificación, Presupuesto y Racionalización

Conciliación de ingresos y gastos (EP-1) Coordinación permanente para la correcta
ejecución del Presupuesto, corolario de una
adecuada Planificación de requerimientos
de bienes y servicios.
Evaluación Presupuestal
Segundos Semestres
Clínica de la Municipalidad de Santa Anita

Carencia de capacitación del personal Reforzar capacitación del
administrativo personal administrativo.

CONSULTOR

Mogrovejo

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DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE

Síntesis Gerencial del Informe de Diagnóstico 3

SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME

DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR CADA COMPONENTE

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Asimismo, es de recomendar que la implementación y/o reforzamiento de las observaciones y

Santa Anita, 21 de Noviembre del 2013

CPC Jorge Luís Alvarez Vargas

DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Su actividad principal es la adecuada prestación de los servicios a la población dentro de su

La Municipalidad tiene como objetivos institucionales:

 Orientar a la administración municipal hacia su modernización y desarrollo, con una

Tipos de Control Interno

Sistema de Control Interno

Aportes del Sistema de Control Interno

Responsable de la implementación del Sistema de Control Interno

Involucramiento de otros actores de la Organización en el Sistema de Control Interno

Normas de Control interno a que se refiere la RC N° 320-2006-CG.

Compromiso de la Alta Dirección

El mencionado comité ha elaborado el presente informe de diagnóstico teniendo en

Fases del Proceso de Implementación

 FASE I: PLANIFICACIÓN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Dirección, Diagnóstico y

III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO

IV. PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO

V. OBJETIVOS DEL DIAGNÓSTICO:

VII TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB ETAPA

Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes:

 Se solicitó al Comité de Control Interno, vía requerimiento, la información

- Con los señores Coordinadores de las Unidades Orgánicas, a efectos de comunicar

 Se efectuaron coordinaciones con el Comité de Control Interno de la MDSA, para las

VIII TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUB ETAPA

 Formulación del Formato y desarrollo de encuestas de verificación con los

IX TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUB ETAPA

Componente / Factor de Control Interno Normativa / Parámetro Registro verificación

Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y

Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y

Planeamiento de la administración de riesgos No se ha identificado norma interna que No aplicable

Ordenanza N° 0035/MDSA Aprueba modificaciones y

Parcialmente en Plan Operativo

En esta cuarta Sub Etapa, se desarrolló, con la aprobación correspondiente, la actividad de

Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificación

A continuación se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente.

CONFRONTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MDSA, CON

COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

1.1. Filosofía de la Dirección

La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y

1.2 Integridad y valores éticos

7 La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado,

1 Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con

1.3. Administración estratégica

La Dirección ha difundido y es de conocimiento general la Requisito Desarrollado sistemáticamente

1.4. Estructura organizacional

Estructura organizacional 5. Requisito Desarrollado

2 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos Requisito No Desarrollado

Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.

1.5. Administración de los recursos humanos

La entidad cuenta con mecanismos, políticas y

1.6. Competencia profesional

ELEMENTOS VALORACI ESTADO

1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad

Requisito Desarrollado sistemáticamente

1.8. Órgano de Control Institucional

Órgano de Control Institucional 7.33 Requisito Conforme