Diplomado tributaria

Renta para personas naturales y jurídicas

Actividad 10

Estudiantes:

Aneida Jiménez Buitrago ID 625044

Deisy Malpica Malpica ID 189153

Tutor: 

Juan Carlos Urrea Sarmiento

Nrc 3515
Curso: 47-191

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
05 julio de 2020
 Introducción

En el siguiente trabajo se presenta un detalle sobre los topes para declarar renta en personas
naturales y un esquema sobre la depuración de renta y complementario.

El Decreto 2442 del año 2018, expedido por el Ministerio de Hacienda, establece las
condiciones que identifican cuáles son las personas naturales que deben declarar renta de
los impuestos generado en el año previo al presente 2019, así como las personas naturales
que no se encuentran en la obligación como contribuyente de declarar renta.

Las personas jurídicas también deben presentar la declaración de la renta, y es importante

saber que, según nuestro número NIT deberemos presentar la declaración y efectuar el pago
en una fecha.

Sean comerciantes y demás personas jurídicas pueden consultar respecto a la información

sobre la declaración de renta para personas jurídicas 2020. Como forma además de cumplir
con el cobro y pago de tributos, declarar Rentas, el Gobierno colombiano busca cada año
saber la actividad económica de los comercios en Colombia, por lo que las personas
jurídicas, las instituciones u organizaciones de varias personas
 ACTIVIDAD 10 RENTA PARA PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS

La actividad 10 consta de 2 partes:

ACTIVIDAD N° 1
Elaborar una tabla con los topes para declarar renta de personas naturales
Descripción:

Mediante esta actividad, se conocerán los topes establecidos por el Gobierno nacional para
que una persona natural declare renta, y el estudiante estará en capacidad de identificar
cuáles son los rangos establecidos y las UVT necesarias para el cumplimiento de dicho
impuesto. Para realizar este ejercicio es necesario revisar a profundidad los artículos
del Estatuto Tributario relacionados con el Impuesta sobre la Renta.

Para esta actividad se requiere:

Analizar los siguientes textos:

Revisar en el aula

Mapa medusa. Clasificación de Personas Naturales, Cuadro comparativo y Mapa

telaraña Elementos de la renta Personas Jurídicas.
Tributo, montos para declarar 2020, recuperado de:
https://www.tributi.com/obligados-declarar-renta-2020-topes

Manual de actualización tributaria 2020, banco de occidente, recuperado de:

https://www.bancodeoccidente.com.co/wps/wcm/connect/banco-de-occidente/1de81f3c-
71c1-40aa-a058-2a0994e32104/Actualización+Tributaria+2020+Banco.pdf?
MOD=AJPERES&CVID=n1To.53
Lo primero que debes tener presente es si debes o no declarar renta. En este caso, no
estarán obligados a declarar quienes al último día del año gravable 2019 (a presentar en
2020) no excedan de patrimonio bruto los $149.202.000 o de ingresos totales no sean
superiores a 1.400 UVT ($46.418.000), lo que representarían un ingreso mensual de $
3.868.166

Uno de los aspectos definidos en el decreto que contiene el calendario tributario nacional
del 2020 (Decreto 2345/19) se refiere a los valores tope de patrimonio bruto, ingresos,
compras con tarjeta, consumos en general y valor acumulado de las consignaciones
bancarias a partir de los cuales los contribuyentes están obligados a declarar renta.

La norma precisa que no estarán obligados a declarar renta, entre otros, los asalariados que
no sean responsables del impuesto a las ventas (IVA) cuyos ingresos brutos provengan por
lo menos en un 80 % de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria,
siempre y cuando, en relación con el año gravable 2019, se cumplan la totalidad de los
siguientes requisitos adicionales:

VALOR UVT
2019 $ 34.270
Unidades de valor tributario (UVT)
CONCEPTO UVT VALOR AÑO
Las personas naturales que declararán renta en
2020 serán las mismas que hayan registrado un 4.500 $ 154.215.000 2019
patrimonio bruto igual o superior a

1400 $ 47.978.000 2019

Ingresos brutos iguales o superiores a
Consumos mediante tarjetas de crédito iguales o
1400 $ 47.978.000 2019
superiores a
Compras y consumos totales iguales y superiores a
1400 $ 47.978.000 2019

Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones

1400 $ 47.978.000 2019
financieras, valor total acumulado iguales o
 superiores a
Responsable del Impuesto Sobre las Ventas -IVA-
del Régimen Común, al cierre del año gravable 2019
2019.    

ACTIVIDAD N° 2
Realizar un esquema de la depuración del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios en el cual se identifiquen los ingresos, los costos y las deducciones
necesarios para realizar la depuración de este gravamen.
Descripción

Con la presente actividad se busca que el participante tenga las herramientas necesarias que
le permitan realizar la depuración del Impuesto sobre Renta y Complementarios para
personas jurídicas. Vale recordar que la depuración identifica los ingresos, los costos y las
deducciones y esquematiza la forma de depurar para llegar a la renta líquida gravable y así
poder determinar el impuesto.

Para esta actividad se requiere:

Consultar los siguientes documentos: 

Departamento nacional de planeación, guía cartilla tributaria, recuperado de:
https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/DNP/EI-G02%20Gu%C3%ADa%20Cartilla
%20Tributaria.Pu.pdf?
Rankia ¿Cómo presentar mi declaración de renta 2020? Formulario 210, recuperado de:
https://www.rankia.co/blog/dian/3097523-como-presentar-declaracion-renta-2020-
formulario-210

Mapa medusa: Impuesto de Renta y Complementarios 

El impuesto sobre la renta y complementarios es un tributo de naturaleza directa, porque

grava esencialmente a la persona natural o jurídica y tiene en cuenta los ingresos como base
gravable, cabe aclarar que los mismos son aptos para producir un aumento en el patrimonio
neto en el momento de su percepción, teniendo en cuenta en su depuración los costos y
gastos en los que se incurrió para poder producirlos los cuales se podrían deducir teniendo
en cuenta las condiciones y los topes que indica la ley para hacerlo. Dicho impuesto es de
orden nacional, directo y de período. Describiendo estas características se contemplan así:
1. Es un impuesto de orden nacional, porque cubre todo el país y su recaudo está a cargo de
la nación (actualmente la función de recaudo se ejerce a través de los bancos y demás
entidades financieras autorizadas).
2. Es un impuesto directo, porque grava los rendimientos a las rentas generadas del sujeto
durante el año gravable fiscal y que responde por su pago ante el Estado.

DEDUCCIÓN ESPECIAL SOBRE EL IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS.

ARTÍCULO 2.2.3.8.2.1.        Deducción especial en la determinación del impuesto

sobre la renta. Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios que realicen directamente nuevas erogaciones en investigación, desarrollo
e inversión en el ámbito de la producción y utilización de energía a partir FNCE o gestión
eficiente de la energía, tendrán derecho a deducir hasta el cincuenta por ciento (50%) del
valor de las inversiones, en los términos de los siguientes artículos, en concordancia con los
porcentajes establecidos en el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014.
 Conclusiones
 Se recomienda tener presentes las fechas límites para la declaración según el último
digito del NIT, lo puedes verificar en la página Tributi.

● En el caso de los grandes contribuyentes, el plazo para presentar la declaración del

impuesto sobre la renta y complementario vence entre el 10 y el 24 de abril del
2020, atendiendo el último dígito del NIT del declarante que conste en el RUT
 Bibliografía

● ¿Cuáles son las personas naturales que deben declarar renta? (2020, 1 julio).
Rankia. https://www.rankia.co/blog/dian/4185887-cuales-son-personas-naturales-
que-deben-declarar-renta
● Blanco Martínez, M. (2020, 27 mayo). ¿Cómo hacer una declaración de renta
personas jurídicas 2020? Rankia. https://www.rankia.co/blog/dian/4264984-como-
hacer-declaracion-renta-personas-juridicas-2020
● Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para
personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a
llevar Contabilidad. (s. f.). DIAN. Recuperado 2 de julio de 2020, de
https://moocs.aulasuniminuto.edu.co/pluginfile.php/806572/mod_resource/content/
2/Renta_para_obligados_a_llevar_contabilidad_2013.pdf
● Conozca los topes para declarar renta en el 2020. (2019, 29 diciembre). Ámbito
Jurídico. https://www.ambitojuridico.com/noticias/tributario/tributario-y-
contable/conozca-los-topes-para-declarar-renta-en-el-2020#:~:text=En%20conclusi
%C3%B3n%2C%20no%20estar%C3%A1n%20obligados,mensual%20de
%20%24%203’998.166.