Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabore un plan estratégico que se concrete en planes operativos
que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.

El consejero delegado ha empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3.
La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsión de Ventas
VENTA DE PRODUCTOS Venta total
Producto A Producto B Total Prod. A Total Prod. B
Nº Unidades 6,000.00 5,000.00
Precio Venta € 40 € 45 € 240,000 € 225,000 € 465,000

* Datos de Producción

€/hora Materia Prima €/unidad Total Prod. A Total Prod. B

Fase I 4 A 3 $ 20 22.5
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

Producto A Producto B Costo de produccion A Costo de Costo de

produccion B produccion total
Materia Prima A 2 4 € 120,000 € 112,500 € 232,500
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1.5
Fase II horas 1 0.5

* Previsión de producción

Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL
Mano Obra Indirecta € 6,500 € 1,875 € 8,375
Materiales Indirecto € 2,900 € 9,600 € 12,500
Mantenimiento € 2,300 € 1,140 € 433 € 500 € 4,373
Gastos Diversos € 6,000 € 2,000 € 8,000
Amortizaciones € 6,700 € 15,000 € 21,700
Electricidad € 750 € 2,100 € 500 € 1,000 € 4,350

€ 22,250 € 6,140 € 19,808 € 11,100 € 59,298

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestosde Administración

Salarios € 23,000 Salarios € 32,000

Publicidad € 41,000 Gtos. Bancarios € 7,600
Otros € 2,000 Otros € 4,370

Totales € 66,000 € 43,970

* Previsión de Stocks
Producto
Total de existencias Total existencias Producto Terminado Terminado
Finales Materias
iniciales Materias Primas Primas existencias iniciales existencias
Finales
Materias Primas Producto Terminado AyB AyB AyB AyB
A B A B € 4,500 € 9,000 € 200 € 1,250
Existencias Iniciales € 4,500 € 750 € 200 € 900 € 750 € 2,135 € 900 € 450
Existencias finales € 9,000 € 2,135 € 1,250 € 450 € 5,250 € 11,135 € 1,100 € 1,700

Materias Primas iniciales Producto terminado

- finales inicial - final
Totales € 5,885 € 600
* Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a : € 53,195

Deudores 23,000.00
Acreedores 9,000.00

Están previstas inveriones por importes de 20,000.00 que se pagarán en efectivo.

Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto
para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52595 € 52,595
Balance a 31.12.X2
Balance 20X3 Activo Pasivo
Caja € 13,000 Capital € 75,000 € 13,000 € 75,000
Ex. Pto. Terminado € 45,000 Reservas € 19,000 € 53,195 € 56,631
Ex. Mat. Primas € 14,250 Ptamos l/p € 120,000 € 5,885 € 120,000
Deudores € 9,000 Acreedores € 7,000 € 23,000 € 9,000
Edifios € 42,750 Gastos financieros € 42,750 € 12,000
Inversiones Costes variables € 20,000 € 17,240
Costos fijos € 59,298
Máquinas € 187,000 Costos de venta € 187,000
A. Acumulada -€ 90,000 Gastos indirectos -€ 60,500 € 109,970
Provisiones a largo Plazo Costo de producción € 427,369 € 232,500
€ 221,000 € 221,000 € 711,699 € 691,639 € 20,060.00

La amortización anual asciende a los € 7,800 euros -€ 60,500.00

Loa gastos financierons son € 12,000 euros anuales

Cuenta de resultados perdidads y ganancias Flujos de caja

Ventas € 465,000 FCO=BDI+AMORTIZACIONES=RESULTADO NETO+ AMORTIZACIONES
Coste de las mercancías vendidas -€ 232,500 DONDE:
Margen Bruto € 232,500 BDI:RESULTADO NETO
Gastos -€ 121,970 FCO=FLUJO DE CAJA OPERATIVO
Generales € 110,530 NOF=NECESIDADES OPERATIVAS DE FONDO
EBITDA -€ 119,500 FCO=BDI+AMORTIZACIONES(+/-) VARIACION EN EXISTENCIAS (+/-)VARIACION EN CLIENTES (+/-)VARIACION EN PROVEDORES (+/-) VARIACION EN RECURSOS NEGOCIADOS EN CORTO PLAZO
Amortizaciones -€ 21,700 FCF=(+/-)VARIACION DE CAPITAL(+/-)VARIACION DE CREDITOS- PAGO DE INTERES DE CREDITO Y DEVOLUCIONES DE PRINCIPAL-PAGO DE DIVIDENDOS
BAIT -€ 8,970 FCF: FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Intereses -€ 12,000 FCI=(+/-)VARIACION DE ACTIVOS NO CORRIENTES TANGIBLES E INTANGIBLES(+/-)VARIACION POR OTRAS INVERSIONES O DESINVERSIONES
BAT € 3,030 FCI:FLUJO DE CAJA DE INVERSIONES
Impuestos sobre beneficio -€ 56,631
BDI -€ 53,601 AÑO FCO FCF FCI FCN
20X3 € 75,301 €0 €0 € 75,301