TIPOS DE AUDITORIA Y SUS OBJETIVOS

PRESENTADO POR:
KEREN CHARRIS
JOHN JAIRO JIMENEZ BLANCO
JOCELIN BONILLA VELEZ

DOCENTE:
ETELBERTO PALLARES RAMBAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURIA PÚBLICA
2020-1
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un
sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo.
Estas decisiones pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al
usuario del dictamen o diagnóstico.
Los Objetivos de la Auditoría se dividen en
 Descubrir fraudes
 Descubrir errores de principio
 Descubrir errores técnicos
 Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables
para la planeación y el control.
 Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,
presupuestos, pronósticos, estados financieros, informes de control dignos
de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
 Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.
 Brindar asesoramiento a la Gerencia y al resto de la organización.
 Comprobar y promover la eficiencia de los distintos procesos operativos.
 Informar precisa y oportunamente y aconsejar las medidas de acción
correctivas necesarias.
TIPOS DE AUDITORIA
 AUDITORIA FISCAL es una técnica mediante la cual se verifican y
analizan los hechos vinculados a los actos de carácter tributario. Es un
método que se emplea para inspeccionar tanto a empresas como a
particulares, es decir, a todos aquellos sujetos que son contribuyentes y
tienen obligaciones tributarias de cara a la Administración Pública o al
Estado. A través de la auditoría fiscal se analizan y evalúan los registros
contables, movimientos dinerarios, así como toda la documentación que
contiene información relativa a las operaciones efectuadas por el sujeto
durante un periodo de tiempo determinado (los periodos en términos
fiscales van de año en año).
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FISCAL
Velar por el cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y
organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.
 AUDITORIA CONTABLE Es el proceso de examinar y evaluar -crítica y
neutralmente- la situación financiera de una empresa en un período de
tiempo determinado, poniendo énfasis en verificar que su accionar
corresponda a las NIIF, a las normas vigentes de presentación de informes,
a las políticas establecidas por la dirección o junta de socios y a cualquier
exigencia legal vigente o voluntariamente aceptada.
En esta instancia, se revisan y evalúan los estados financieros de la empresa, los
sistemas de información, los procedimientos operativos y todo aquello que pueda
influir en la fiabilidad de la contabilidad de la compañía, con el fin de detectar
irregularidades o falencias y denunciarlas o corregirlas antes de que sus
consecuencias negativas pasen a mayores.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA CONTABLE
revisar y examinar los estados financieros de una entidad con el fin de establecer
su razonabilidad, y de esta manera aumentar la utilidad de la información que los
mismos poseen

 AUDITORIA INTERNA Se lleva a cabo por los propios empleados del

negocio, para investigar la validez de los métodos de operaciones y su
coherencia con respecto a la política general de la empresa. Para ello se
evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y
mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control interno y
una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos
superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los
problemas encontrados.

 AUDITORIA EXTERNA O LEGAL es el examen crítico, sistemático y

detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado
por un contador público sin vínculos laborales con la misma, utilizando
técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente
sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y
formular sugerencias para su mejoramiento.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA EXTERNA
consiste en el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través
de un profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de
inscripción en el Registro Mercantil.

 AUDITORÍA OPERACIONAL. Este tipo de auditoría se desempeña por un

profesional cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y
su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora
importante en la productividad. No tiene por qué desarrollarse por alguien
interno de la empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un
profesional especializado en ello. El auditor analizará el sistema y
propondrá ideas con mejoras útiles.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERACIONAL.
El objetivo de la auditoría operacional es determinar si los controles internos del
negocio, así como las políticas y procedimientos, son suficientes para producir un
nivel óptimo de eficiencia y eficacia. Esto es crucial para las compañías, ya que la
falta de eficacia y eficiencia significa generalmente mayores costos operacionales
o menos ventas, lo que a veces representa la incapacidad de la empresa para
mantenerse y competir en el mercado. Las empresas y otras organizaciones
recurren al proceso de auditoría operacional para obtener realmente una buena
imagen sobre si la empresa está funcionando bien y obtener nuevas ideas de
cómo mejorar.
 AUDITORIA DE SISTEMA es un modo de control y evaluación no sólo de
los equipos informáticos en sí. Su ámbito de actuación gira también en
torno al control de los sistemas de entrada a dichos equipos (pensemos por
ejemplo en claves y códigos de acceso), archivos y seguridad de los
mismos, etc. Es fundamental para garantizar el desempeño y seguridad de
los sistemas informáticos de una empresa, que sean confiables a la hora de
usarlos y garanticen la máxima privacidad posible.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS
La auditoría de sistemas tiene como principal objetivo validar la integridad de la
información y datos almacenados en las bases de datos de los sistemas de
información y su procesamiento. Se trata de uno de los tipos de auditoría que van
más allá del factor económico.
Entre sus objetivos principales podemos encontrar:
 El Mejorar la relación costo-beneficio de los sistemas de información.
 Incrementar la satisfacción y seguridad de los usuarios de dichos sistemas
informatizados.
 Garantizar la confidencialidad e integridad a través de sistemas de
seguridad y control profesionales.
 Minimizar la existencia de riesgos, tales como virus o hackers, por ejemplo.
 Optimizar y agilizar la toma de decisiones.
 Educar sobre el control de los sistemas de información, puesto que se trata
de un sector muy cambiante y relativamente nuevo, por lo que es preciso
educar a los usuarios de estos procesos informatizados.

 AUDITORIA ADMINISTRATIVA Podemos definir a la auditoría

administrativa como el examen integral o parcial de una organización con el
propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.
Según Williams P. Leonard la auditoria administrativa se define como:
” Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la
empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra
entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que de
a sus recursos humanos y materiales”.
 Mientras que Fernández Arena J.A sostiene que es la revisión objetiva,
metódica y completa, de la satisfacción de los objetivos institucionales, con
base en los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a si estructura, y a
la participación individual de los integrantes de la institución.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos
los siguientes:
 De control. - Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y poder
evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares
preestablecidos.
 De productividad. - Encauzan las acciones para optimizar el
aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinámica administrativa
instituida por la organización.
 De organización. - Determinan que su curso apoye la definición de la
estructura, competencia, funciones y procesos a través del manejo efectivo
de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.
 De servicio. - Representan la manera en que se puede constatar que la
organización está inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativamente con las expectativas y satisfacción de sus clientes.
 De calidad. - Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus Contenidos y ámbitos, para que produzca bienes
y servicios altamente competitivos.
 De cambio. - La transforman en un instrumento que hace más permeable y
receptiva a la organización.
 De aprendizaje. - Permiten que se transforme en un mecanismo de
aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus
experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.
 De toma de decisiones. - Traducen su puesta en práctica y resultados en
un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la organización.

 AUDITORIA FORENSE es un método de prevención de fraude y

corrupción, pues pone en manos de jueces y de las autoridades legales
pertinentes información y pruebas suficientes para que analicen y pongan
como prueba en el proceso judicial, determinando así, en base a los textos
legales, si se trata o no de un caso de fraude o no.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FORENSE
 Identificar casos de fraude.
 Prevenir y reducir los casos de fraude a través de la implementación de
recomendaciones y asesoramiento, a través de acciones de control interno
en la empresa.
 Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
  Evaluación de sistemas de control interno.
 Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la
autoridad judicial.

 AUDITORIA INTEGRAL La auditoría integral es el proceso de obtener y

evaluar objetivamente información financiera de una empresa, su estructura
interna, si cumple o no con la normativa y leyes aplicables y si logra sus
objetivos por los medios adecuados.  Este tipo de auditoría consigue
informar si la empresa en cuestión, basándose en un estudio previo
pormenorizado, se adecua a todos los indicadores y criterios establecidos.
La auditoría integral consiste en:
 Determinar si los estados financieros de la empresa se adecuan a los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
 Determinar si la empresa ha cumplido o no sus reglamentos y estatutos.
 Evaluar la estructura de control interno.
 Evaluar el grado de eficiencia a la hora de conseguir los objetivos
empresariales.
 Evaluar el impacto medioambiental que genera la empresa, ya sea de
manera directa o indirecta, que pueda surgir durante la elaboración de sus
procesos y productos.
 Analizar la edad, distribución y estructura de las plantas de producción de la
empresa y los riesgos asociados a la misma.

 AUDITORIA PUBLICA GUBERNAMENTAL es el medio a través del cual

se verifica y controla la gestión pública. Se analiza su actividad y economía,
que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando
siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso
concreto. la auditoría gubernamental sirve, en primer lugar, para analizar
cómo se están empleado los recursos que una determinada Administración
tiene asignados. Tras ello, se determinarán unas pautas de actuación, para
que dicha Administración actúe de manera óptima y emplee los recursos de
la mejor manera posible. Así, se dará valor a su imagen de cara a los
ciudadanos y a otras administraciones públicas. Se trata de actuar de
manera responsable y preocuparse por lo que de verdad importa, por
realizar una profesional y excelente asignación de recursos y mejorar el
servicio al contribuyente.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA PUBLICA GUBERNAMENTAL
Queda claro que este tipo de auditoría, la auditoría gubernamental, aboga por el
buen funcionamiento de las arcas públicas, por una actividad responsable por
parte de la Administración Pública.
  Promover mejoras y reformas constructivas, en base a criterios críticos y
objetivos.
 Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados.
 Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de
forma eficiente.
 Comunicar al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se
haya descubierto y sea significativo para ellos.

TEMA PARA DISCUSIÓN

Cuando el gobierno estadounidense promueve el comercio internacional,
como en el Tratado de Libre Comercio de Norteamérica, ¿Se reduce la
complejidad de los negocios para los gerentes de estadounidenses,
aumentan o suceden ambas cosas?
Los tratados de libre comercio para los gerentes estadounidenses representan una
gran ventaja, ya que estos tratados imponen las reglas de juegos con respecto al
país a negociar. Esto les permite a los empresarios norteamericanos expandir y
aumentar su presencia en otros territorios, ya que se les permite gozar de
oportunidades como concesiones, apertura económica y bajos aranceles a la hora
de exportar. Por lo anterior esto aumenta la complejidad de los negocios de los
gerentes estadounidenses que quieren invertir en los países que firman estos
tratados y manejar a la vanguardia los estándares internacionales para mantener
un mercado globalizado.