Nociones Generales de Auditoria

1. ¿Cuáles fueron los primeros antecedentes de la aparición de la auditoría en la antigüedad?

R// Ampliando los conceptos suministrados por la docente, especificare a través de una tabla

Tabla 1.
Historia de la auditoria

Época Descripción
En su origen más antiguo la auditoría es una actividad que se creó como una
aplicación de los principios de contabilidad, basada en la verificación de los
Prehistoria
registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud. Su
importancia fue reconocida desde los tiempos más remotos.
Trataba de descubrir fraudes y este enfoque se mantiene hasta finales del
Media
siglo XIX
La economía se desarrollaba en base a una estructura de empresa familiar
donde la propiedad y la dirección de sus negocios confluían en las misma
personas por lo tanto no sentían ninguna necesidad de la auditoría
independiente ni tampoco se les imponía por normativa legal y con la
Industrial aparición de las grandes sociedades la propiedad y la administración quedó
separada y surgió la necesidad por parte de los accionistas de conseguir una
adecuada protección a través de una auditoría independiente que garantizara
toda la información económica y financiera que les facilitaban los directores
y administradores de las empresas
Se le atribuye el origen de la auditoría, pero fue en la Gran Bretaña debido a
Reino Unido la revolución industrial y a las quiebras que sufrieron pequeños ahorradores
la auditoría no tardeo en extenderse a otros países.
La profesión de auditor independiente fue introducida en los Estados Unidos
por los auditores británicos durante el último cuarto del siglo pasado.
capitalistas escoceses e ingleses empezaron a invertir su dinero en el mercado
de valores estadounidense, principalmente en acciones de empresas
USA cerveceras. Estos capitalistas, con el fin de vigilar y proteger sus inversiones
y comprobar la buena marcha de estas empresas, enviaron a sus auditores al
otro lado del atlántico, empezando, de este modo, la implantación de una
nueva actividad profesional que en años posteriores habría de conocer un
desarrollo extraordinario.
 surgió cuando las empresas e instituciones han tomado conciencia de que la
información que adquieren, conservan, procesan y emiten, es vital para su
propia supervivencia diaria y proyección de progreso. Por tanto, han elevado
Informática a la categoría de sistemas críticos prácticamente todos los sistemas internos
que manejan información, agregándolos en uno solo denominado sistema de
información

Hacia el siglo XVI, en Colombia se formó la Real Audiencia de Santa Fe de

Bogotá. Su objetivo era controlar los territorios y mejorar la administración.
Su principal función consistía en unificar las rentas y derechos de la Corona,
hacer los juicios a empleados que desempeñaban funciones fiscales y
asegurar el flujo normal de los recaudos para la Corona.
Mediante el artículo quinto del Decreto 2145 de noviembre de 1999 se
establecen las responsabilidades del Sistema de Control Interno, así: “a. El
Presidente de la República, será el responsable de mantener el control de la
Colombia gestión global sobre las políticas públicas, plan de gobierno y adecuada
coordinación administrativa. b. El Ministro de Hacienda y Crédito Público,
deberá preparar, ejecutar y controlar lo relacionado con las asignaciones
presupuestales y el uso correcto de los recursos del Estado. c. Los Ministros,
Directores de Departamento Administrativo y Jefes de Organismos adscritos
y vinculados, serán responsables de establecer y utilizar adecuados
instrumentos de gestión que garanticen los resultados bajo parámetros de
calidad, eficiencia y eficacia.

2. ¿Qué es una Auditoría?

R// Es un proceso sistemático del estado financiero (contable, administrativo, operativo) para

obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre las

actividades económicas y otros acontecimientos relacionado, además el fin del proceso

consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las

evidencias que le dieron origen. Y esta debe ser hecha por una persona capacitada y

aprobada.
3. ¿Cuál es la naturaleza de la auditoría?

R// La auditoría es eminente, investigativa, analítica, critica y creativa en todo lo referente a

los aspectos contables, administrativos, operacionales, económico y sociales de las entidades

económicas. Tiene su fuente principal en la lógica de la que se sustentan, en las matemáticas

y estadísticas, en la comunicación, en la ética y en la teoría del conocimiento. Debe formular

conceptos únicos que correspondan a su forma peculiar de ser, a su propia naturaleza.

4. ¿Mencione dos diferencias entre la auditoría y la contabilidad?

Tabla 2.
Diferencias
Auditoria Contabilidad
Garantiza que la información es confiable y Su objetivo es proporcionar la información
que ha sido preparada conforme a lo que financiera de una empresa o entidad
establece la normatividad para ese fin
Examina estos registros y emite una opinión Proporciona información financiera para usuarios
sobre la conformidad de estos con las internos
normas de rigor y su correspondencia con la
realidad de la empresa
Se realiza por un auditor o firma La contabilidad es compilada por los empleados de
independiente la empresa
Suele realizarse anualmente o Es un proceso diario
trimestralmente
5. ¿Mencione cinco de los tipos de auditoría vistos en clase?

Tabla 3.
Tipos de auditoría

Tipos de Auditoria Definición

Es un proceso evaluativo que realizan los miembros de la propia
Auditoría Interna
compañía
Auditoría Operativa Su objetivo central es aumentar el rendimiento de una compañía
Casi todas las empresas dependen del sistemas informáticos, por ello
Auditoría Informática
es preciso realizar cada cierto tiempo una evaluación de los mismo
Se encarga de ayudar en la investigación de fraudes o actos
Auditoría Forense inconsistentes voluntarios que evaden tanto la normatividad de la
empresa como las leyes
Es determinar el impacto ambiental que se genera por parte de
Auditoría Ambiental alguna entidad u otro órgano social, para dar solución o prevenir
daños con respecto al medio ambiente.

6. ¿Defina cuáles son los tipos de auditores?

Tabla 4.
Tipos de auditores

Tipos de Auditores Definición

Los auditores internos son personas que trabajan en las mismas
Auditores Interno
organizaciones que auditan, es decir, son parte de su nómina
Como su nombre lo dice, los auditores del gobierno trabajan para los
Auditores del Gobierno organismos adscritos al gobierno, según el país en que se encuentre
la empresa.
Los auditores independientes no trabajan para ningún ente
Auditores independientes gubernamental o empresa privada que esté siendo objeto de una
auditoría.

7. ¿Qué son las NIA?

R// Son las Normas Internacionales de Auditoría, y a la vez tiene una estrecha relación con

las NIIF que son las normas internacionales de información financiera. Las NIA Son un

conjunto de reglas, principios y procedimientos que deben seguir el auditor para que pueda
evaluar de manera integral y confiable la situación de la empresa. En Colombia, la

normatividad dispuso que la información financiera que se le presenta a la DIAN debe

basarse en los formatos y estándares internacionales que estipula el International Accounting

Standards Board (IASB) o Junta de Normas Internacionales de Contabilidad, institución

londinense, encargada de emitir las NIIF.

8. ¿Cuál es la ley colombiana que define el código de ética de nuestra profesión y en qué año

fue promulgada?

R// La ley 43 de 1990 se promulgo el código de ética profesional del Contador Público está

ley comprende el conjunto de normas permanentes sobre ética a que deben ceñirse

los Contadores Públicos inscritos ante la Junta Central de Contadores en el ejercicio de las

funciones propias de la Contaduría Pública establecidas por las leyes y sus reglamentos. En el

capítulo cuarto y su título primero se declaran los principios que constituyen el

fundamento esencial para el desarrollo de las normas 1. Integridad. 2. Objetividad. 3.

Independencia. 4. Responsabilidad. 5. Confidencialidad. 6. Observaciones de las

disposiciones normativas. 7. Competencia y actualización profesional. 8. Difusión y

colaboración. 9. Respeto entre colegas, 10. Conducta ética.

9. ¿Qué es el código de ética de la IFAC y cuáles son las tres secciones en que se divide?

R// La Federación Internacional de Contadores (IFAC), como lo establece su constitución,

tiene como misión “el desarrollo y fortalecimiento de la profesión contable a nivel mundial

con estándares armonizados, capaces de proporcionar servicios de alta calidad a favor del

interés público”. Promueve su aplicación por parte de todos los contadores del mundo.
Se divide en tres partes:

Parte A: Aplicación General del Código. - Contiene la introducción y los Principios

Fundamentales, en los cuales se encuentran definidos los cinco principios fundamentales de

la Ética.

Parte B: Los Contadores Profesionales en la práctica pública. - Contiene algunos

ejemplos de circunstancias que crean amenazas en la práctica profesional y las salvaguardas

que se pueden tomar en cuenta para observar los principios fundamentales de la Ética.

Parte C: Los Contadores Profesionales en los negocios. - Contiene algunos ejemplos de

circunstancias que crean amenazas para los Contadores que pueden ser empleados, socios,

directores, y las salvaguardas para amparar los Principios de la Ética. 

10. ¿Defina en sus palabras el concepto de ética y Moral?

 Ética: es la reflexión a lo moral va regida a las normas, es decir que debe cumplirse al

pie de la letra. Es una forma de hacerlas respetar. Ser transparente, integral,

respetuoso.

 Moral: Son los principios, creencias y valores inculcados que determinan la conducta

del hombre en la sociedad permitiéndole saber tomar las decisiones sean estas buenas

o malas. Decir la verdad, respetar, etc.

11. ¿Indique dos diferencias entre ética y Moral?

Tabla 5.
Diferencia ética y moral

Ética
Se puede aplicar en los negocios
Los principios son abstractos, dependen
del contexto
Guía el comportamiento de un individuo,
ayudando a discriminar el bien del mal
Moral
No se puede aplicar en los negocios
Los principios son concretos y no dependen de la
situación
Costumbre de un grupo con respecto al que es
correcto o incorrecto

12. ¿Qué contempla la NIA 200?

R// las responsabilidades generales que tiene un auditor independiente al momento de realizar

las auditorias de estados financieros. Podemos mencionar que nos anuncia con relevancia los

objetivos globales que debe cumplir el auditor independiente al igual al igual que nos

menciona la manera y el diseño para poder cumplirlos

13. ¿Cuál es el objetivo de la NIA 200?

R// El objetivo de una auditoria de estados financieros es: obtener una certeza razonable

de que los estados financieros estén libres de las declaraciones equivocadas las cuales

pueden ser causadas por fraudes o error, lo cual nos trae a mencionar 3 aspectos claves

 Identificar y valorar los riesgos de in corrección material, ya sea por fraude o

error, basándose en el entorno de la compañía y de su control interno, ya que de

esta manera estamos evitando problemas más graves en la empresa

 Obtener evidencias precisa y adecuada de las incorrecciones materiales

 Realizar un informe o reporte adecuado basado en los hallazgos de auditoria y

en la evidencia de auditoria obtenida

14. ¿En las organizaciones, quien es el responsable de la preparación y presentación

razonable de los estados financieros?

R// Es responsabilidad de la administración y estos deben estar debidamente certificados, es

decir, firmados por el representante legal y el contador publico, además, de que ellos se

acompañan de la opinión profesional de un contador publico que actúa como revisor fiscal de

la entidad.

15. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor frente a los estados financieros que audita?

R// debe ser objetiva, profesional y puntual. El auditor que realiza una auditoría de

conformidad con las NIA es responsable de la obtención de una seguridad razonable de

que los estados financieros considerados en su conjunto están libres de incorrecciones

materiales debidas a fraude o error

16. ¿Cuáles son los objetivos generales que debe perseguir el auditor al realizar una auditoría

 Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales

de una institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus

operaciones y resultados.

 Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del

aspecto cantable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.

 Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos

que regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una institución.

 Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por

una empresa y sus áreas, así como sobre el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de

sus objetivos y operaciones.